Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

|Предоставл| | | | | | |

|енные |4186000 |43906000|39720000|— |— |— |

|кредиты, | | | | | | |

|всего | | | | | | |

|(грн.) | | | | | | |

|Полученные|67000 |71400 |4400 |635746,4|-631346,|+631346|

|проценты | | | | |3 |,3 |

|(грн) | | | | | | |

|Процентная| | | | | | |

|ставка за |1,60057 |0,16262 |-1,43795|— |— |— |

|кредит, % | | | | | | |

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения

дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным

обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е.

увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало

увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение

процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на

631346,3 грн.[4]

Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая

все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

Уплаченные проценты.

Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских

отношениях.

Расходы на операции с ценными бумагами.

Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.

Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.

Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.

Расходы на маркетинг и рекламу.

Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.

Другие расходы.

Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).

Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры

расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом),

пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений

необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для

оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и

природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая

расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного

дохода банка.

Таблица № 13.

Сравнительный анализ структуры расходов банка.

|Статьи расходов |На 01.01.97 |На 01.10.97 |

| |Грн. |% |Грн. |% |

|1. Уплаченные проценты, в т.ч.|45900 |83,5 |50000 |70,8 |

| по счетам клиентов |42000 |76,4 |45000 |63,8 |

| по депозитам и вкладам |2100 |3,8 |2500 |3,5 |

|предприятий | | | | |

| по вкладам физических лиц |1800 |3,3 |2500 |3,5 |

|2. Уплаченная комиссия за |900 |1,6 |10200 |14,5 |

|услуги | | | | |

|3. Расходы по операциям с |2100 |3,8 |4000 |5,7 |

|ценными бумагами | | | | |

|4. Расходы на маркетинг и |600 |1,1 |1000 |1,4 |

|рекламу | | | | |

|5. Почтово-телеграфные расходы|150 |0,3 |120 |0,2 |

|6. Прочие расходы по счету 970|1730 |3,1 |1260 |1,8 |

|7. Расходы на содержание |3560 |6,5 |4000 |5,7 |

|подразделений банка, в т.ч. | | | | |

| на содержание аппарата |2900 |5,3 |3000 |4,3 |

|управления | | | | |

| Всего расходов |54940 |100 |70580 |100 |

Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97

наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по

сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия

за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на

10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300

грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до

5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного

веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97

составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в

абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно

констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет

увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на

уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно

рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

Таблица № 14

Расходы банка на 1 грн. доходов.

|Показатели |На 01.01.97 |На 01.10.97 |Отклонение |

| | | |(+,-) |

|Доходы банка, грн. |99860 |103415 |+3555 |

|Расходы банка, грн. |54940 |70580 |+15640 |

|Расходы на 1 грн. доходов|0,55 |0,68 |— |

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за

анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это

говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно

прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться

увеличить свои доходы.

Анализ прибыльности банка.

Прибыль – это разница между доходами и расходами банка. Балансовая

прибыль – это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных

операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и

допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных

операций. Основным источником банковской прибыли является доход от

процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными

и процентами уплаченными.

Таблица № 15

Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.

|Показатели |На 01.01.97 |На 01.10.97 |Отклонение |

|1. Полученные проценты |67000 |71400 |+4400 |

|2. Уплаченные проценты |45900 |50000 |+4100 |

|3. Прибыль |21100 |21400 |+300 |

Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка

с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что

сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.

Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ

рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и

прибыльность капитала.

Прибыльность активов (Па) – это отношение чистой прибыли после

налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.

Па = ЧП / ЗА х 100%

Примечание: налоги равняются 20%.

ЧП = 32806 – (32806 х 20%) = 26244,8 грн.

ЗА = 71903,2 тыс. грн.

Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%

Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не

правильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. №

12), что отразилось на низкой прибыльности активов.

Прибыльность капитала (Псф) – это отношение чистой прибыли после

налогообложения к уставному фонду банкеятельности следует считать

прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается

считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка,

профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру

активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения

прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить

прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме

средств банка.

Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:

Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка

процентов по привлеченным средствам.

Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств

(показатель платежеспособности).

Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.

Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи

следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение

другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности

деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на

содержание работников.

Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты

уплаченные / привлеченные средства за проценты х 100%.

ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% – 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%

Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и

тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет

показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень

маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует

о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по

привлеченным средствам.

Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка

иметь прибыль – его доход от процентной разницы как процент средних общих

активов.

Чистая процентная маржа = (доходы от процентов – расходы по

процентам)/общие активы х 100%

ЧПМ = (71400 – 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%

Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу,

следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает

зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя

может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или

нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать

недостаток основного банковского дохода от процентов.

Другой доход в процентах к активам = другой операционный доход / общие

активы х 100%

ДОД = (18300+13000+100+15+300-10200-4000-120-20-500) / 71903200 х

100% =

= 16875 / 71903200 х 100% = 0,023%

Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за

счет процентных доходов.

Определение эффективности деятельности работников проводится через

показатель продуктивности, который определяет эффективность одного из

трех основных ресурсов банка – кадров, репутации и финансовых

обязательств – путем подсчета чистого дохода на руководителя и работника

банка.

Продуктивность труда – это отношение чистой прибыли к общей

численности работников. Этот показатель определяет средний доход,

созданный каждым работником банка (обобщенно).

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников

показывает окупаемость расходов на содержание работников.

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Определение совокупного рейтинга коммерческого банка.

При проведении обобщающей оценки (рейтинга) банка необходимо использовать

стандартизированную систему, при помощи которой возникает возможность

рассматривать все банки с единой точки зрения.

Такая система основывается на анализе основных показателей финансового

положения банка, а также дает возможность учитывать основные его

компоненты. Такой системой обобщения основных показателей финансового

положения банков является система «CAMEL», на базе которой (с учетом

специфических особенностей национальной банковской системы) создана

собственная рейтинговая система.

Система рейтинга банков должна включать в себя определение следующих

понятий:

Достаточность капитала (адекватность) – оценка размера капитала банка с

точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и

поддержки платежеспособности.

Норматив платежеспособности равен 9,73% при нормативе 8%. Показатель

достаточности капитала равен 6,53% при нормативе 5%. По Инструкции №10 по

этому показателю банку будет присвоен рейтинг 3 (посредственный).

Качество активов – способность обеспечить возврат активов, анализ

внебалансовых счетов, а также влияние предоставленных проблемных кредитов

на общее финансовое положение банка.

Качество активов = Активы взвешенные на коэффициент риска / Общий капитал

(основной + дополнительный) х 100% = 44832 / 4815 х 100% = 931,1%

Таким образом, данный коммерческий банк получил рейтинг 5

(неудовлетворительный).

Доходность – оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для

перспективы его развития.

Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности,

который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости всех активов.

Кпр = 26244,8 / 71903200 х 100% = 0,04%

Примечание: условно средняя стоимость всех активов приравнивается к

стоимости общих активов, т.к. иным путем рассчитать данный показатель

невозможно из-за недостатка информации.

Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04%, следовательно,

рейтинг равен 5 (неудовлетворительно).

Ликвидность – способность банка с точки зрения выполнения как обычных,

так и непредусмотренных обязательств.

Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк

отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь.

Среди нормативов ликвидности не выполняются норматив Н3 (норматив

мгновенной ликвидности) и норматив Н5 (норматив соотношения

высоколиквидных активов и рабочих активов). При этом значение Н3

составляет 19,1% при нормативе более 20%, следовательно, у банка

наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств. По нормативу Н5 у

банка значительное нарушение (15,68% при нормативном – более 20%). Исходя

из этих данных, рейтинг банка – 4 (предельный).

Анализ менеджмента (управления) – оценка методов управления банком с

точки зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением

экономических нормативов и действующего законодательства.

Условно рейтинг равен 4 (предельный), так как по имеющимся данным

рассчитать данный рейтинг невозможно.

Совокупный рейтинг коммерческого банка.

А 3

К 5

Д 5 21 : 5 = 4,2

Л 4

М 4

Установление рейтинговой оценки требует округления до целого значения.

По Инструкции №10, рейтинг данного коммерческого банка округляется до 4 –

это означает, что банк получает рейтинг предельного.

Банки, получившие рейтинг «предельные», имеют следующие

характеристики: имеют целый ряд недостатков финансовой деятельности;

демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим

образом; в случае, если не будут приняты меры по исправлению ситуации,

положение банка может ухудшится настолько, что это поставит под сомнение

возможность существования банка в будущем; есть признаки потенциального

банкротства; требуют дополнительного внимания органов банковского

надзора, а также требуют разработки детального плана мер по устранения

имеющихся проблем и недостатков.

Оценка результатов анализа финансового положения

коммерческого банка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые

являются основой для определения совокупного рейтинга банка, позволили

установить, что анализируемый банк имеет рейтинг «предельный». Это

свидетельствует о том, что имеется целый ряд недостатков в финансовой

деятельности, также имеются признаки нестабильного положения. Исходя из

этого, данный банк нельзя назвать надежным.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования

деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей

соответствуют нормативному уровню, за исключением практически всех

нормативов ликвидности (из данных нормативов выполняется только Н4). В

связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по устранения

сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку

целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских

счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для

улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать

пересмотреть свою кредитную политику. За нарушения данных нормативов на

банк был наложен штраф в размере 21406,91 грн., а именно за нарушение

норматива ресурсной ликвидности.

При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка

установлено, что все нормативы соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в

сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная

деятельность - 69%, далее - доходы и комиссия по предоставленным услугам

– 17,7%. Структура «кредитного» портфеля может считаться

удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка

(пассивных операций) установлено, что доля источников собственных средств

составляет 8%, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют

92% всех средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка

нерациональна, т.к. доля уставного фонда в общей сумме собственных

средств превышает 60%. При анализе привлеченных средств установлено, что

наибольший удельный вес занимают дешевые ресурсы – средства на расчетных

и текущих счетах – 67,43%, что следует оценить положительно. Следует

отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень

ограниченном количестве – 3,36%, что также можно оценить положительно.

Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой

степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является

«карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это

же, указывает и достаточно высокий удельный вес расчетных и текущих

счетов. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как

удовлетворительную.

На 01.10.97 г. доходы банка составили 103415 грн., что на 3555 грн.

выше, чем на 01.01.97 г. Увеличение дохода произошло за счет увеличения

суммы выданных кредитов на 39720 тыс. грн. При этом процентная ставка

уменьшилась с 1,6% до 0,16%, что повлияло отрицательно на полученный

доход. При анализе расходов банка установлено, что за анализируемый

период расходы на 1 грн. доходов возросли на 13 коп. Величина процентных

расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась с

83,5% на 01.01.97 г. до 70,8% на 01.10.97 г., хотя в абсолютном выражении

наблюдался их рост на 4100 грн. Это произошло за счет изменения в

структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной

комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами.

За анализируемый период банком получена балансовая прибыль в размере

32806 грн., что на 12184 грн. ниже, чем на 01.01.97г. Значительное

снижение балансовой прибыли произошло за счет резкого увеличения расходов

– с 54940 грн. на начало анализируемого периода до 70580 грн. на его

конец.

При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность

капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов

данного коммерческого банка составляет 0,04%. Данные цифры

свидетельствуют о том, что коммерческий банк пытается поддерживать

минимальный уровень рентабельности капитала и прибыльности активов. Это

подтверждает предположение о том, что данный банк является «карманным»

банком какой-то группы предприятий.

Примечание: все расчеты и выводы к ним основываются на том, что баланс-

брутто и выписка из отчета формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» являются

формами отчетности одного банка, что в действительности не является

таковым, процентные ставки рефинансирования НБУ в учет не брались.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8