реферат скачать
 
Главная | Карта сайта
реферат скачать
РАЗДЕЛЫ

реферат скачать
ПАРТНЕРЫ

реферат скачать
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

реферат скачать
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Анализ деятельности коммерческого банка

Основными показателями, обусловившими столь низкое значение интегрального

коэффициента надёжности явились капитал и суммарные обязательства, объём

которых, при сложившейся конъюнктуре явно недостаточен.

Проведённый анализ показал, что надёжность Условного банка, исходя из

значения текущего индекса надёжности, находится на низком уровне.

Тем не менее, следует отметить некоторое увеличение величины показателя за

прошедшие полгода: N 1997 - N 1996 = 38,34 - 33,23 = 5,11 пунктов. Это

говорит о имеющемся у банка потенциале и проблемы (как показали расчеты

экономических нормативов, конец II квартала 1996 года был для банка

особенно проблемным) с которыми сталкивается банк носят, скорее всего

временный характер и связаны с проблемами роста. Данные выводы

подтверждаются проявившимися в III и IV кварталах 1996 года тенденциями

роста.

2.3 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка

Поскольку приведённый выше анализ финансового состояния Условного

коммерческого банка (см. “Анализ ЦБ” и “Рейтинг”) уделял основное внимание

таким составляющим, как капитал (собственные средства) банка, активы,

обязательства и т.п., оставляя практически без внимания вопросы

прибыльности работы, раздел “Внутреннего анализа” помимо анализа структуры

баланса (экспресс-анализ) будет в большей степени посвящен рассмотрению

показателей доходов и расходов.

В раздел внутреннего анализа не включены два блока: “анализ достаточности

капитала” и “анализ ликвидности”. Поскольку данные вопросы достаточно

серьёзно анализируются в Инструкции № 1, аналитические службы многих банков

и некоторые авторы статей по банковскому анализу, при рассмотрении данных

вопросов, отдают предпочтение анализу нормативов.

По результатам анализа составляется аналитическая записка, которая может

иметь следующий вид.

1 Анализ пассивных операций (по балансу)

В структуре пассивов (см. приложение 17 ) привлеченные ресурсы увеличились

на 16 %, или на 23043 млн. р., удельный вес составил - 73,6%; собственные

средства возросли в 1,26 раза, а их доля возросла с 24,8 до 26,4%. В

среднем по российским коммерческим банкам данное соотношение составляет 80

% и 20 % соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 1.01.97 года

составляют средства на счетах предприятий и организаций - 51,6 % от их

объёма (на 1.07.96 года - 18,5 %).

За пол года остатки денежных средств на расчетных предприятий и

организаций увеличились почти в 3 раза (темп роста - 279 %, или на 46021

млн. р.), что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов

банка и во-вторых, увеличением денежных потоков на их счетах.

Вместе с тем, наблюдается резкий отток денежных средств с расчетных счетов

бюджетных организаций. Так, если на 1.07.06 года удельный вес данной статьи

в разрезе привлеченных ресурсов составлял 32,8 %, то за пол года она

снизилась на 82,01 % (37527 млн. р.) и по состоянию на 1.01.97 года

составляет только 17,99 % от общего объёма привлечения

Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для Условного банка

являются средства частных лиц (см. приложение № 17). Число вкладчиков банка

за рассматриваемый период увеличилось в 1,25 раза, а средства на их лицевых

счетах сократились с 39770 млн. р. до 36862,6 млн. р., т.е. на 7,3 % (или

на 2608 млн. р.). Следовательно, снижение объёма вкладов обусловлено

уменьшением среднего размера вклада. Его величина составила по состоянию

на 1.01.97 года 19,5 млн. рублей, что на 26,1 % меньше, чем полгода назад

(26,4 млн. р.).

Источником привлечения ресурсов являются также депозиты предприятий и

организаций. В их структуре доминируют депозиты со сроком привлечения свыше

90 дней (доля 72 %).Обязательства банка по депозитам на 1.01.97 года

составили 32618,5 млн. рублей, что на 29,4 % больше, чем на 1.07.96 года.

Доля депозитов в общем объёме привлечения возросла за анализируемый период

с 18,1 %, до 23,4 % - на 7412 млн. р.

Привлечение средств на депозиты осуществляется в среднем по ставке 47,7 %

годовых. В течение полугода ставка снизилась на 31,1 % (с 78,8 %). По

сравнению с другими источниками привлечения ресурсов процентные ставки по

депозитам ниже в среднем на 20 %, однако, в декабре произошло резкое ее

повышение - на 5,7 %, в результате чего разрыв сократился до 10 %.

Наиболее высокими темпами в разрезе привлечения ресурсов росли собственные

векселя банка. Привлечение денежных средств путём эмитирования простых

векселей составило 9819,3 млн. р., что в 4,3 раза больше чем на 1.07.96

года (2280 млн. р.). В результате удельный вес данной статьи возрос с 1,6 %

до 7,0 %.

Сфера применения векселей банка расширяется. Наряду со средством

привлечения ресурсов они стали использоваться как средство платежа.

Средняя процентная ставка по векселям на 1.01.97 года сложилась на уровне

34,7 % , она ниже, чем в середине 1996 года на 20,9 % и на 45,3 % по

сравнению со средней ставкой привлечения ресурсов.

Формирование кредитных ресурсов за счет межбанковских займов постепенно

утрачивает своё значение. Их доля в общем объёме привлечения ресурсов

снижается и занимает незначительный удельный вес - всего 0,9 %.

Собственные средства банка на 1.01.97 года составляют 58200,6 млн. р. Они

возросли за полгода на 12087,9 млн. р., или на 26,2 %. Рост обусловлен

следующими факторами:

1. Увеличение фондов банка (за счет возрастания объёма прочих фондов

- счета 012,015) на 1300,3 млн. р. (на 13,3 %)

2. Рост прибыли банка на 8731,6 млн. р.

3. Увеличением страховых резервов (счета 943, 945) на 2055,5 млн.р.

Увеличение и регистрация уставного фонда повлекли существенное возрастание

капитала банка (см. динамика УФ и капитала банка, приложение № 8)

На его изменение: в 3,7 раза за III и IV кварталы 1996 года, наибольшее

влияние оказали:

. увеличение УФ (в 2,64 раза) (здесь УФ берется по методике ЦБ - в

объёме зарегистрированного);

. рост прибыли банка (в 22,2 раза).

Структура капитала банка

|Показатели |На 1.07.96 |На 1.01.97 |Изменение за |

| |года млн. |года млн. |год (%) |

| |рублей |рублей | |

|Капитал - всего: |7100,6 |37979,1 |534,9 |

|(стр1+2+3-4) | | | |

|1. УФ |11352,6 |30000 |264,3 |

|2. Другие фонды |5159 |6618 |128,3 |

|3. Прибыль |-8619 |1876,6 |- |

|нераспределённая | | | |

|4.Прочие расходы |792 |515 |65,0 |

2.3.2 Анализ активных операций

Размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по

традиционным направлениям (см. приложение № 17):

. выдача кредитов;

. операции с ценными бумагами;

. развитие материально - технической базы.

Объём выданных ссуд за анализируемый период сократился на 7148 млн. р. (на

6 %), в том числе кредиты предприятиям - на 19,6 % (17617,2 млн. р.), в

результате чего удельный вес данной статьи в общем объёме активов,

приносящих доход сократился с 74,6 % - на 1.07.96 года до 60,0 % - на

1.01.97 года; ссуды частным лицам увеличились на 9983,3 млн. р. (темп роста

за анализируемый период составил 192,9 %).

На 1.01.97 года кредитные ресурсы составили 99003,6 млн. рублей, в том

числе: кредиты предприятиям - 72278,0 млн. рублей, частным лицам - 20735,8

млн. рублей, МБК - 5989,8 млн. рублей.

Из них кредиты, выданные на срок:

- до 1 месяца 42 %

- от 1 до 6 месяцев 24,5 %

- от 6 месяцев до года 14,8 %

- свыше года 6,3 %

Однако, фактический средний срок размещения ресурсов - 219 дней, в том

числе:

предприятиям - 213 дней; частным лицам - 197 дней.

Несовпадение первичных сроков выдачи кредитов с фактически сложившимся

свидетельствует о постоянной практике пролонгации договоров.

По состоянию на 1.01.97 года почти 30 % кредитных договоров была

пролонгирована, что составляет 20,7 % от общей суммы ссудной задолженности.

Наибольшее число пролонгаций приходится на кредиты юридическим лицам.

Многократная пролонгация обуславливает необходимость доначисления средств в

страховой резерв на возможные потери по ссудам банка. За III и IV кварталы

1996 года его размер увеличился со 2269, млн. р. до 7599,7 млн. р., т.е. в

3,35 раза. В среднем созданный резерв покрывает 7,7 % выданных ссуд, в том

числе просроченная задолженность обеспечена страховым резервом на 48 %

(вместо 100 %), остальные кредиты - на 1,1 %.

Говоря о выдаче кредитов, нельзя не проанализировать процентные ставки.

В течении года ставки кредитования имели устойчивую тенденцию снижения. Это

было обусловлено снижением ставки рефинансирования со 160 % в феврале до 48

% в декабре 1996 года. Однако банковские ставки снижались медленнее ввиду

их сохранения по действующим договорам.

Наибольшее количество кредитов - 43 % - выдается в среднем по ставке от

80% до 95 %. На долю кредитов, которые выданы по ставке выше 100 % годовых,

приходится чуть более 20 % от общей суммы выданных кредитов. Среди них

доминируют договоры, которые были заключены от полугода до года тому назад.

В целом, активные операции, приносящие доход, составляют 51,3 % от общей

суммы активов, приносящих доход (рекомендуемый уровень - 85 %), на 1.07.96

года - 64,9 %. Величина имеет тенденцию к снижению, что нельзя считать

положительным явлением.

Помимо этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается повышение

доли просроченной задолженности: так за анализируемый период сумма

просроченных кредитов составила 11,9 % (на 1.07.96 года - 9,5) от общей

суммы активов, приносящих доход (или возросла на 2899 млн. р.) Кроме того,

часть кредитов, как отмечалось ранее, пролонгируются, это говорит о том,

что велика вероятность вынесения их на просрочку.

Соответственно, наблюдается рост активов, не приносящих доход, - на 42279

млн. р. (темп роста - 164,9 %).

Рост обусловлен, преимущественно, ростом:

- корсчета в ЦБ - на 77,2 % (6864,8 млн. р.)

- корсчета в других банках - в 9,35 раза (30545,6 млн. р.)

- резервного счета в ЦБ РФ - на 24,66 % (3747,2 млн. р.)

- денежных средств в кассе банка - на 10 % (352 млн. р.)

- некоторым ростом по статье основных средств - на 9 % (2252,4 млн. р.).

С одной стороны, данные тенденции свидетельствуют о повышении ликвидности,

что подтверждается расчетами по Инструкции № 1, с другой - о снижении базы

работающих (доходных) активов. В результате чего Условный банк имеет

избыточный уровень ликвидности и недополучение доходов.

Вместе с тем, учитывая “подвижность” перечисленных статей, можно сделать

вывод, что в целях выполнения обязательных экономических нормативов, баланс

банка “подчищается” ближе к отчетной дате.

Положительным можно считать снижение иммобилизации ресурсов на 15,46 %, или

на 1482,9 млн. р., что обусловлено безубыточностью работы банка по

состоянию на 1.01.97 года; 1.07.96 года на статью убытков приходилось 35 %

иммобилизованных ресурсов, что составляло 3355,6 млн. р. Вместе с тем за

рассматриваемый период наблюдается возрастание отвлечений от прибыли - темп

роста 130,2 % (на 1591,5 млн. р.), хотя это является неизбежным в силу

банковской специфики (это накопительный счет, который обнуляется раз в год)

и статьи прочей иммобилизации - на 281,2 млн. р.

Выводы:

Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о

необходимости реструктуризации баланса . Для этого целесообразно:

1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

. увеличения объёма кредитования;

. увеличения объёма операций с ценными бумагами;

. расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых

операций;

. расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.

6. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по

низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и

стоимостью привлечения).

7. Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью

банка, ставкой рефинансирования.

2.3.3 Анализ структуры доходов и расходов

За 1996 год (по состоянию на 1.01.97 года), банком получен доход 105153

млн. рублей (см. приложение № 18), в том числе процентные доходы составляют

97,1 %; соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов было

получено за III и IV кварталах.

Основная сумма доходов была заработана банком в результате кредитования

юридических и физических лиц. Удельный вес средств, полученных в уплату за

предоставленные ссуды:

. предприятиям, составляет 92,2 % от суммы процентных доходов и 91,1

% от общей суммы доходов;

. частным лицам - 3,8 % и3,1 % соответственно.

Расходы банка на 1.01.97 года составили 93779 млн. рублей, что больше в 2,2

раза чем на 1.07.96 года (42553,2), из них процентные расходы составляют

59,89 % (см. приложение № 19). Наибольший удельный вес в процентных

расходах приходится на уплаченные проценты по вкладам граждан - 72,7 %. При

этом доля денежных средств граждан составила 26,4 %. Несоответствие между

расходами на выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых

ресурсах свидетельствует об их высокой стоимости. Средняя процентная ставка

по фактически уплаченным процентам сложилась в размере 86 % годовых, в том

числе в IV квартале - 119 %, в декабре - 145 % годовых (отношение суммы

средств по данной статье и процентных расходов по этой статье).

Операции с ценными бумагами увеличили расходы банка на 15234 млн. рублей.

Наиболее активно проводились эти операции во II квартале, что привело к

значительным выплатам по ним в этом периоде - 5940,3 млн. рублей (38 % от

общих выплат по этой статье за год).

2.3.4 Анализ прибыльности

Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице

[pic]

Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами

составило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн.

рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 %

состоит из прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы роста

расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет 27,5

% за год и 27 % в IV квартале. Это привело к увеличению прибыли банка - в

10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.

Показатели прибыльности

Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице

| | | | | | |

|Коэффициенты |I |II |III |IV |Год |

| |квартал|квартал|квартал|квартал| |

|К1=П/К (прибыльность | | | | | |

|капитала, показывает |5,4% |-58,3% |33,6% |34% |55,8% |

|работу банка с точки | | | | | |

|зрения пайщиков) | | | | | |

|К2=П/А (прибыльность | | | | | |

|активов) |0,7% |-2,6% |1,5% |5,7% |7,0% |

|К3=А/К (достаточность | | | | | |

|капитала, “LEVERIGE”) |8 р. |22,8 р.|21,7р. |6р. |10,3р. |

|К4=Д/А (эффективность | | | | | |

|размещения, возможность|15,8% |12,8% |12,0% |19,9% |65,2% |

|создавать доход) | | | | | |

|К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д | | | | | |

|(способность банка |4,3% |-12,8% |12,9% |22,2% |8,3% |

|контролировать свои | | | | | |

|расходы) | | | | | |

Расчеты произведены по формулам, на основании данных, представленных в

приложениях.

Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в

среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV

квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III

квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4)

19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся

на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и

несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех

активов (К4) является достаточно высокой и характеризуется определенной

стабильностью на протяжении года несмотря на снижение ставки

рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению

ресурсов, имея тенденцию к снижению, меняются в незначительном диапазоне.

Обобщающие показатели доходности

Известно, что численность работников банка изменялась следующим образом:

. 1 квартал 612

. 2 квартал 660

. 3 квартал 720

. 4 квартал 804

. среднесписочная за год 876

Тогда можно привести следующий расчет:

|Показатели |Формула|Ед. |I |II |III |IV |Год |

| | |изм. |кварт. |кварт. |кварт. |кварт. | |

|Средняя | | |18412/6|20786/6|26568/7|39988/8|105153/|

|величина |Д/Чр |млн.р|12 = 30|60 = |20 = 37|04 = 49|873 = |

|дохода на | |. | |31 | | |120 |

|1-го | |изм. |95,5 |104,7 |117,2 |132.4 |- |

|работника | |% | | | | | |

|Средняя | | |17625/6|24928/6|23146/7|28080/8|93779/8|

|величина |Р/Чр |млн.р|12 = 29|60 = 38|20 = 32|04 = |73 = |

|расхода на | |. | | | |34,9 |107 |

|1-го | |изм. |98,2 |131,1 |85,1 |109.1 |- |

|работника | |% | | | | | |

|Эффективност| | |787/612|-4142/6|3422/72|11308/8|11374/8|

|ь работы |П/Чр |млн.р|= |60= |0= |04= |73= |

|банка в | |. |1,3 |-6,3 |4,8 |14,1 |13,0 |

|целом | | | | | | | |

|Прибыльность| | |787/145|-4142/7|3422/10|11308/3|11374/3|

|капитала |П/К |% |08= 5,4|001= |176= |3360= |7979= |

| | | | |-59,2 |33,6 |34 |30 |

|Соотношение | | |787/117|-4142/2|3422/23|11308/2|11374/9|

|прибыли и |П/Р |% |625= |4928= |146= |8080= |3779= |

|расходов | | |4,5 |-16,7 |14,8 |40,3 |12,1 |

|банка | | | | | | | |

Из приведённых в таблице данных видно, что средний доход в расчете на 1

человека постоянно растет (с 30 в первом квартале, до 49 млн. рублей - в

четвёртом) и составляет в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер

дохода был создан в IV квартале - 49 млн. рублей. В то же время расходы в

расчете на 1 работника банка сокращаются: с 38 млн. рублей до 32 млн.

рубле, что и обуславливает повышение эффективности работы банка: с 1,2 % до

14,1 %, и прибыльности капитала: с 5,4 % до 34,0 %.

Данные расчетов свидетельствуют о том, что несмотря на проблемы, с которыми

банк столкнулся во II квартале, финансовый год удалось закончить с

прибылью, добившись тем самым выравнивания годовых показателей доходности и

прибыльности.

Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения

банка. Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами,

приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону

увеличения последних); увеличивается доля просроченной задолженности;

большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что

говорит о заложенном кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты,

скорее всего, придётся вынести на просроченную задолженность; нет контроля

за поступлением процентов по кредитным договорам: об этом свидетельствует

резкое возрастание доходности в IV квартале, в то время как в течении года

были убыточные кварталы; слабая диверсификация: более 90 % процентов

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


реферат скачать
НОВОСТИ реферат скачать
реферат скачать
ВХОД реферат скачать
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

реферат скачать    
реферат скачать
ТЕГИ реферат скачать

Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.