Анализ деятельности коммерческого банка

быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества

банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные

материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от

имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно

провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно

показать, насколько качественно происходит управление финансовыми

показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по

размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные

ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не

использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя

риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов

пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой

благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере

банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.

Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить

причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие

ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных

операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться

наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее

ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее

ликвидные – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому

принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что

при такой классификации соблюдается также принцип согласования

стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы

(корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют

бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных

счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств,

резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до

момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными

ресурсами.

Таблица 2.20.

Классификация активов банка по степени их

ликвидности и

пассивов - по срочности выполнения

обязательств.

|АКТИВЫ |Среднегодовые |ПАССИВЫ |Среднегодовые |

| |остатки | |остатки |

| |1997г. |1998г. | |1997г.|1998г. |

|1. Остатки в кассе | 8386 | 6395 |1. Средства в расчетах. |2130 | 532 |

|и на корреспондент- | | | | | |

|ском счете | | | | | |

|2. Средства в | 2760 | 2881 |2.Остатки на расчетных, | 7172 | 8688 |

|расчетах | | |текущих счетах клиентов.| | |

|3.Государственные | 2341 | 1491 |3.Депозиты юридических | 8205 | 3460 |

|ценные бумаги. | | |лиц. | | |

|4.Выданные меж- | 6590 | 6228 |4.Депозиты населения. |21076 |9573 |

|банковские кредиты. | | | | | |

|5.Корпоративные | - | - |5.Привлеченные меж- | 9573 | 7326 |

|ссуды. | | |банковские кредиты. | | |

|6.Ссуды населению. | 1596 | 524 |6. Векселя и депозитные | 918 | - |

| | | | | | |

| | | |сертификаты. | | |

|7.Корпоративные | - | - |7.Фонды и резервы банка.| 7722| 4210 |

|ценные бумаги. | | | | | |

|8.Резервы в Централь-| 2583 | 1059 |8.Доходы и прибыль | 3022 | 925 |

| | | |банка. | | |

|ном банке. | | | | | |

|9.Основные сред-| 4387 | 3743 | | | |

| | | | | | |

|ства и нематериаль- | | | | | |

|ные активы. | | | | | |

|10.Доходы банка, | 2958 | 922 | | | |

|использованная | | | | | |

|прибыль. | | | | | |

В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов

определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид

активных операций, при этом расчет идет по следующему принципу: первая

группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого

недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа

пассивов и так далее, если активов первой группы меньше, чем пассивов

первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй

группы. В таблице 2.20. приведены сложившиеся структуры фондирования

различных активных операций, рассчитанные на основании средних

остатков по счетам. Проанализировав полученные результаты можно

сделать вывод о том, что банку не хватает собственных ресурсов для

фондирования группы активов, не приносящих доход. То есть платным

источником фондирования неработающих кредитов стали депозиты

юридических лиц. Кроме этого, интересно рассмотреть, как соотносится

величина активов, не приносящих дохода и всех бесплатных пассивов

банка. Разницу между этими величинами будем называть «дыра». Если

известна средневзвешенная стоимость привлеченных ресурсов банка, то

расходы по «дыре» – это те проценты, которые мы платим по своим

обязательствам, не получая встречных доходов из-за того, что эти

ресурсы фондируют активы, не приносящие дохода. Результаты таких

расчетов приведены в таблице 2.21.

Таблица 2.21.

Структура фондирования активных операций в 1998

году.

(%)

| Показатели | I | II квартал|Ш квартал | IV квартал|

| |квартал | | | |

|1.Активы работающие. | 74,8 | 78,1 | 79,8 | 74,4 |

|2.Активы не приносящие | 25,2 | 21,9 | 20,2 | 25,6 |

|доход. | | | | |

|3.Бесплатные ресурсы. | 26,4 | 21,1| 17,3| 22,1 |

|4.Платные ресурсы. | 73,6 | 78,9| 82,7| 77,9 |

|5. «Дыра». | +1,2 | -0,8| -2,9| -3,5 |

Анализ полученных результатов приводит к следующим выводам: платные

ресурсы банка в первом квартале полностью размещались в активы,

приносящие доход и кроме того, часть (1,2%) бесплатных ресурсов была

вовлечена в «работающие активы. Это является положительным моментом

работы банка с точки зрения доходности операций. До конца

анализируемого года часть платных ресурсов использовалась в качестве

активов, не приносящих доход (второй квартал – 0,8%, третий квартал –

2,9%, четвертый квартал – 3,5%). Таким образом , можно сделать вывод о

том, что структура привлеченных ресурсов продолжает оставаться

невыгодной для банка и требует формирования бесплатных ресурсов под

активные операции, не приносящие доход.

Еще одной характеристикой активных и пассивных операций банка, важной

для оценки надежности его деятельности, является согласованность по

срокам привлеченных и размещенных ресурсов банка. Стандартная ошибка

банковского менеджмента, состоящая в игре на привлечении «коротких»

ресурсов и в размещении их в долгосрочные активы, является в последнее

время одной из главных причин банкротства банков. Кроме риска потери

ликвидности рассогласованность сроков привлечения и размещения

ресурсов приводит к росту процентного риска, суть которого состоит в

том, что банк либо не может привлечь достаточно дешевые ресурсы для

фондирования долгосрочной активной операции с фиксированной процентной

ставкой, либо не может разместить достаточно выгодно ранее

привлеченные по фиксированной процентной ставке ресурсы. Таким

образом, один из подходов к управлению активами и пассивами состоит в

стратегии согласованных сроков, цель которой- сохранить отношение

активов к пассивам равное единице. Рассмотрим ситуацию, сложившуюся в

банке в 1998 году.

Таблица 2.22.

Соотношение активов и пассивов по срокам привлечения и

размещения.

| Сроки | 1.01.98. | | |

| | |1.07.98. |1.01.99. |

|До востребования и до 30 дней | 0,73 | 0,63| |

| | | |0,76 |

|От 31 до 90 дней | 0,89 | 1,95| |

| | | |0,82 |

|От 91 до 180 дней | 1,05 | | |

| | |1,38 |1,52 |

|От 181 до 1 года | 1,14 | | |

| | |0,64 |0,96 |

|От 1 года до 3 лет | 0,95 | | |

| | |0,58 |0,89 |

Из приведенных результатов видно, что по группе активов и пассивов,

чувствительных к изменению процентной ставки ( до востребования и до

30 дней), банк постоянно имеет отрицательное значение (отношение

активов к пассивам) в течение года ( от 0,63 до 0,76). Этот показатель

говорит о достаточно высокой трансформации краткосрочных ресурсов в

более долгосрочные активы, что связано с риском ликвидности.

Противоположно выглядит ситуация по ресурсам со сроками от 91 до 180

дней, то есть максимальный объем ресурсов был направлен в эту группу

активов. Самые долгосрочные источники были размещены в менее

долгосрочные операции (покрытие спроса по выдаче вкладов населения).

2.4. Коэффициентный метод оценки деятельности

коммерческого банка.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить

количественную взаимосвязь между различными статьями или группами

статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по

какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными,

либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод

коэффициентов используется для регулирования деятельности

коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов.

Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное

соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса

коммерческого банка. Для составления рейтинга надежности банков была

использована методика, разработанная группой экономистов под

руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной

методике в качестве исходных данных для составления рейтинга

используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные

группы;

- вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности

банковских балансов;

- после анализа полученных коэффициентов , а также индивидуальных

особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

- для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности.

Приведем расчет коэффициентов по методике В. Кромонова по

анализируемому банку.

Таблица 2.23.

Система

коэффициетов.

|Показатель |Норматив- | 1.01.98.| | |

| |ный уровень | |1.07.98.|1.01.99. |

|Генеральный коэффициент | 1 | 0,274| | |

|Надежности (К1) | | |0,193 |0,211 |

|Коэффициент мгновен- | 1 | 0,389| | |

|ной ликвидности (К2) | | |0,163 |0,225 |

|КРОСС – коэффициент (К3) | 3 | 1,3 | | 1,207|

| | | |1,059 | |

|Генеральный коэффи- | 1 | 0,479| | |

|циент ликвидности (К4) | | |0,238 |0,378 |

|Коэффициент защищенно- | 1 | 0,704| | |

|сти капитала (К5) | | |0,287 |0,637 |

|Коэффициент фондовой | 3 | 1,088| | 1,27|

|капитализации прибыли(К6) | | |1,07 | |

Для составления общей формулы надежности используется понятие

«Оптимального банка» , то есть удовлетворяющего основным критериям

надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.

Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк,

имеющий следующие характеристики:

- вкладывает в работающие активы средства в размере

собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам

до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих

активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в

объеме равном суммарным обязательствам;

- капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные

ценности;

- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного

веса каждого коэффициента (группа надежности – 70%: К1, К3, К5, К6;

группа ликвидности – 30%: К2,К4).

Таблица 2.24.

Текущий индекс

надежности.

| Показатель | | | |

| |1.01.98. |1.07.98. |1.01.99. |

|Текущий индекс надеж- | | | |

|ности ( N=45*К1+20*К2+ |52,3 |37,04 |43,9 |

|+10*К3+10*К4+5*К5+ | | | |

|10*К6) | | | |

Анализ результатов расчета показывает снижение текущего индекса

надежности во втором и третьем квартале рассматриваемого года и

повышение его к концу года. При практически неменяющемся во втором и

третьем кварталах собственном капитале, продолжается рост работающих

активов. Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1),

вносящий основной вклад в величину текущего индекса надежности банка.

Продолжалось также снижение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) и

генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с более быстрым

ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по

сравнению с ростом ликвидных активов. Имел тенденцию к небольшому

понижению коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6),

характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать

собственный капитал за счет зарабатывания прибыли. Значения

коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента защищенности

капитала (К5) во втором и третьем кварталах также снизились. Они

показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при

использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает

инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и

оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению

с выше рассмотренными коэффициентами. К концу года мы видим тенденцию

к росту по всем по всем рассчитываемым показателям, что привело к

увеличению текущего индекса надежности во втором полугодии на 5,75.

Проведенный анализ показал, надежность банка, исходя из значения

текущего индекса надежности находится на низком уровне. Наряду с

финансово – экономической ситуацией в стране, наложившей негативный

отпечаток на деятельность банковской системы в целом и анализируемого

банка, в частности, на финансовое положение филиала «Кузбасспромбанка»

оказала влияние конкуренция московских банков, проникновение которых в

последние годы усиливается на рынок Кемеровской области. Наблюдается

сильная конкуренция за обслуживание экспортно – ориентированных

предприятий, а также предприятий и организаций, имеющих потоки «живых»

денег. Следует отметить, что обычно московские банки особое внимание

уделяют сотрудничеству с Администрациями регионов и через них получают

дополнительные конкурентные преимущества в привлечении наиболее

выгодных предприятий. В области происходит также передел собственности

в пользу московских финансовых структур. Передел собственности

происходит либо через банкротство предприятий, либо через скупку

пакетов акций. В случае прихода к управлению предприятиями нелояльных

к региональному банку структур, возможен уход из него ряда клиентов.

Тем не менее следует отметить некоторое увеличение показателя на

первое января 1999 года. Это говорит об имеющемся у банка потенциале и

проблемы, с которыми сталкивается банк носят, скорее всего, временный

характер и связаны с общей экономической ситуацией в стране. Данные

выводы подтверждаются проявившимися тенденциями роста.

В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо

сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных

клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры.

При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной

конкурентной среде – диверсификация состава клиентов, обеспечивающая

снижение совокупных рисков банковских операций. Политика

«Кузбасспромбанка» при формировании ресурсной базы должна быть

направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание

ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса,

активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной

задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения

через пенсионные фонды, страховые общества. Следующая задача –

привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам,

привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных

городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей,

эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса:

поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и

срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%.

Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных

источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом

планируемой маржи. Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов

( 91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования – не более

25%. На более длительный срок планируется привлечение валютных

ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной

ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество

кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не

допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем

неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии

схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7