Кассовые операции

платёжности.

2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм

собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды

платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для

зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия

связи - для переводов:

- платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные

повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости,

небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки

штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не

свидетельствуют о их погашении), утратившие углы, края или защитную

нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);

- платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе

и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.

3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание

юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для

зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и

физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или

дефекты:

а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади;

б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной

банкноте;

в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете. на

которых отчетливо просматривается изображения;

г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”.

Плата за производимый обмен не взымается.

4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание

юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для

зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и

физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющенная,

надпиленная и т.п.)

б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред

(оплавленная, травленная, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен не взымается.

5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с

повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в

учреждения Банка России.

Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа,

имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки

(переделки), а также повреждения являются неплатёжеспосбными и обмену

не подлежат.

При затруднении в определении платёжеспособности денежных знаков

кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка

России.

При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки,

вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направляет на

экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также денежные знаки,

имеющие производственный брак предприятий Гознака, отсортировываются и

в обращение не выпускаются.

Кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в

подлинности или имеющие признаки подделки;

- производить гашение поддельных или сомнительных банкнот

проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным способом до

произведения экспертизы платёжеспособности.

Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособностью банкнот

и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных машин, и несут

материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими

пачками и мешках неплатёжных или поддельных денежных знаков. Кассиры,

не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и

поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в

полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных

знаков.

В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков производит

заведующий кассой (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сомнительных

денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на

экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой

(эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы

(приложение № 10).

5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлинных

денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с

указанием наименования расчётно-кассового центра, дату, фамилию и

расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту.

Следует отметить небрежное отношение населения к сохранности

банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997

года увеличилось поступление из обращения изношенных и повреждённых

билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле

1998 года отсортировано в разряд ветхих 3,6% от суммы поступивших, в

мае - 5%, то в июне - 11%.

Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки

подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии

клиента.

Если для проведения экспертизы требуются специальные исследования,

клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по

номиналу на экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с

первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными

0402001 или копией приходного ордера кассир передаёт заведующему кассой

(эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.

5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт

экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется:

штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра,

дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой

(эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный

ордер , сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу

и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту.

Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально

оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией

приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в

кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд

ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе

расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более

одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки

отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.

5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но

неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух

экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене

отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый

экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в

кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по

внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по

номиналу:

Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”

К-т 99999

Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку

на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и

документы”, при этом у клиента отбирается ранее выданная ему квитанция

0402004.

5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт

экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится

штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с

помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по

месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту.

На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на

внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по

номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к

первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в

кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в

территориальные органы внутренних дел.

Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы

внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей.

Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних

дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту

передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр

акта передачи является основанием для списания с внебалансового счёта №

91202 “Разные ценности и документы” переданных в органы внутренних дел

денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.

5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки,

вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании

заявления и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит

следующие реквизиты: год образца, достоинства, серии, номера банкнот,

сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков

кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков,

количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового

приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и

ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные

знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без

наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается

шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на

котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата,

наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп

кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы.

Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются

вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и

заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155.

Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой

целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется

на внебалансовом счёте “ 91202 “Разные ценности и документы” в оценке

по номиналу. Первые экземпляры приходных ордеров вместе с заявлениями

клиентов направляются в кассовые документы дня.

Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим

кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления.

Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в

бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.

В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и

монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-

кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения

экспертизы.

В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денежные

знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с

корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201

“Касса”, одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные

ценности и документы” в оценке по номиналу:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России”;

К-т 20201 “Касса”;

Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;

К-т 99999.

При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовом

счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под

отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202

“Разные ценности и документы”:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные

под отчёт”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-

кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым

отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая

составляется в трёх экземплярах:

1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,

3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.

6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-

кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых

и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения

производится:

а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже

одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на первое января.

Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в

данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия

ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во

времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев;

б) при смене руководителя вышестоящего территориального учреждения

Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего

кассой расчётно-кассового центра;

в) при передоверии постоянного права совершения операций с

резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их заместителям;

г) при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за

сохранность ценностей;

д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-

кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится составом

лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по

указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии

привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением

операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем.

Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных

правил проведения ревизии несёт руководитель учреждения Банка России,

назначивший ревизию.

Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных

за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать

обычного хода операций расчётно-кассового центра.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем

порядке:

банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по

надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно

подготовленные и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к

мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120.

После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному

полистному пересчёту и пересчёту по кружкам.

В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабатываемой

денежной наличности при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях

ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных

за сохранность ценностей, денежная наличность оборотной кассы может

быть подвергнута пересчёту в размере, определяемом руководителем

учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;

8. банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам,

корешкам и надписям на ярлыках к мешкам (тележкам) с предварительно

подготовленной для выдачи денежной наличности, монета по надписям на

ярлыках, прикреплённых к мешкам, и кроме того, полистным пересчётом и

пересчётом по кружкам в размере, определяемом руководителем учреждения

Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;

9. иностранная валюта, платёжные документы в иностранной валюте

проверяются в начале по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках,

прикреплённых к мешкам, и затем сплошным полистным пересчётом и

пересчётом по кружкам;

10. другие ценности проверяются по надписям на накладных и ярлыках по их

номинальной или условной оценке и полистным пересчётом в размере,

определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению

которого производится ревизия.

При обнаружении излишков, недостач, неплатёжных или сомнительных

банкнот составляется акт 0482145 в порядке, изложенном в разделе 5, а

пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или

излишек, подлежат полистному пересчёту. По усмотрению руководителя

ревизии такой проверке подвергается и монета при выявлении недостачи

или излишка в мешке.

помимо ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в

резервных фондах и кассах расчётно-кассового центра, ежеквартально по

плану, утверждённому его начальником, производятся проверки организации

эмиссионно-кассовой работы, состояние охраны и сигнализации, соблюдения

пропускного режима.

7. Персональная ответственность за сохранность ценностей и

соблюдение правил совершения кассовых операций.

Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в

кассах, состояние кассовой работы несут:

а) руководитель территориальных учреждений Банка России по

подчинённым расчётно-кассовым центрам в целом;

б) начальники расчётно-кассовых центров - непосредственно по этим

расчётно-кассовым центрам.

Наряду с начальниками расчётно-кассовых центров ответственность за

правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную

сохранность всех ценностей, находящихся в расчётно-кассовых центрах. а

также за чёткое кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами

(начальники отделов кассовых операций).

Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчётно-

кассовых центров обязаны обеспечить строгое соблюдение правил

совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за

своевременным оприходованием денег. поступивших в кассы, и

перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в

резервные фонды.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью

и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает

договор о полной материальной ответственности. Указанную

ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим

законодательством.

На заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается

материальная ответственность, связанная с хранением банкнот и монеты

резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей, находящихся в

кладовых, и совершением операций с ними.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за

недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках. корешках и в

другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди

отсортированных и упакованных ими денег неплатёжные и поддельные

банкноты и монету, независимо от того, в каком учреждении Банка России

обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак.

Кассовым работникам категорически запрещается:

передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а

также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных

указаниями Банка России;

непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с

денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также

принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение

денег, минуя операционных работников;

хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями Банка

России;

передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6