Организация и управление риском в банковской деятельности

невозможно. Однако списание ссуд можно уменьшить систематическим

применением и пересмотром процедур выдачи ссуд. Как только получена заявка

на кредит, персоналу отдела кредитования следует подробно проанализировать

финансовое положение заемщика. Этот анализ должен вскрыть сильные и слабые

стороны его деятельности и определить вероятность своевременной выплаты

задолженности. Первоначальный кредитный анализ должны затем проверить

старшие служащие отдела кредитования, чтобы убедиться, что заемщик

действительно платежеспособен и требуемая им ссуда соответствует политике

банка. Служащий отдела ссуд, занимающийся проверкой кредитов и ссуд, должен

также подтвердить условия соглашения о ссуде и проследить, чтобы были

предоставлены и подписаны нужные документы. После официального одобрения

ссуды служащий отдела ссуд несет ответственность за контроль за

деятельностью заемщика и следит за соблюдением сроков возврата ссуд.

Многие банки используют систему градации ссуд для их классификации с

точки зрения риска неуплаты:

. стандартные;

. под контролем;

. субстандартные;

. сомнительные;

. безнадежные;

Распределение банковского портфеля ссуд по классам риска и соотношение с

действительными убытками по ссудам определяют степень кредитного риска,

присущего данному ссудному портфелю.

Эта методика базируется на классах риска, связанных с проверкой

банков, и на прошлом проценте списания ссуд для каждой категории, чтобы

прогнозировать потери по ссудам. Подсчитанный суммарный убыток отражает

ожидаемые необходимые резервы для покрытия потерь по ссудам для текущего

портфеля. Время конкретных списаний зависит от экономических условий и

цикла деловой активности. Банк может уменьшить риск диверсификаций по

различным типам ссуд, не концентрируя кредиты в отдельных отраслях

промышленности или у отдельных заемщиков.

Риск невозврата ссуд может возникнуть и в результате внебалансовых

кредитных позиций. Так, многие банки имеют большое количество обязательств

по неиспользованным ссудам и выпускают гарантированные аккредитивы. Ти

статьи представляют потенциальные потери, если фирмы не могут выполнить

свои платежные обязательства. Банку следует распредилить эти обязательства

по типу фирм, чтобы определить их кредитоспособность.

Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

. степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере

(отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей

эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации

клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно

подверженных конъюнктурным изменениям;

. удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на

клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

. концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных

сферах;

. внесение частых или существенных изменений в политику банка по

предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

. удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

. введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение

короткого периода;

. принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или

подверженных быстрому обесценению.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредито-

и платежеспособности заемщиков. Анализ кредитоспособности заемщика

заключается в изучении соответствия между спросом и предложением (на

продукцию и услуги у заемщика); умения производителя заинтересовать

определенные социальные группы потенциальных и (или) реальных потребителей

в своей продукции; модели конкуренции и т.д.

Не менее важное значение имеет анализ уровня издержек производителя,

платежеспособности, рейтинга заемщиков. Кредитный риск можно уменьшить

путем залога. Но банк должен строго контролировать качество залога, уровень

его ликвидности,а также соотношение его рыночной стоимости с размером

кредита.

Различают так называемые твердый (фиксированный) и плавающий залоги.

К твердому залогу относиться имущество, которое может быть

предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои

обязательства. В таком случае заемщик больше не имеет права распоряжаться

им. Чаще всего к фиксированному залогу относятся ипотека на реальный

основной капитал, реже – дебиторская задолженность, стоимость акций,

облигаций и других ценных бумаг. К плавающему залогу относятся прежде

всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция.

В практике управления кредитным риском довольно широко используется

экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности и

платежеспособности клиентов. Дело в том, что при установлении кредитных

отношений между банком и новыми заемщиками и (или) при активной динамике

макроэкономики целесообразно через определенные отрезки времени проводить

развернутый анализ кредитоспособности клиента, а в целях контроля за его

текущим финансовым состоянием необходимо осуществлять так называемый

экспресс-анализ.

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку

необходимы годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность, сведения о

структуре запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и

кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние месяцы.

Банки, которые имеют корреспондентские отношения с зарубежными

банками, кроме перечисленных рисков подвержены еще и валютным рискам, для

нивелирования которых принято использовать следующие методы:

1. Выдача ссуды в одной валюте с условием ее погашения в другой с

учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре. Такие меры

позволяют банку застраховаться от возможного падения курса валюты кредита.

2. Форвардные валютные контракты предполагают заключение срочных

соглашений между банком и клиентом о купле–продаже иностранной валюты при

фиксации в соглашении суммы сделки и форвардного обменного валютного курса.

Форвардные валютные сделки бывают фиксированные или с опционом. Термин

«фиксированная» означает, что сделка должна совершаться в строго

определенный день. Опцион же предполагает возможность выбора клиентом даты

ее совершения. Важным условием форвардного контракта является обязательство

его исполнения. Однако сам форвардный валютный контракт связан с риском

невыполнения контрагентом своих обязательств. В таком случае

покупка–продажа валюты может обернуться убытками для банка.

3. Валютные фьючерсные контракты. Механизм действия аналогичен

процентным фьючерсным контрактам.

4. Валютные опционы.

5.Валютные свопы–соглашение между двумя сторонами об обмене в будущем

сериями платежей в разных валютах.

6. Ускорение и задержка платежа. Банк в соответствии со своими

ожиданиями изменений валютных курсов может требовать от клиента ускорения

или задержки платежа. Однако, существует риск неправильного предсказания.

7. Диверсификация средств банка в иностранной валюте. Поскольку

предугадать направление колебаний валютных курсов чрезвычайно сложно, банки

прибегают к диверсификации активов в иностранной валюте.

8. Страхование валютного риска.

В заключение необходимо заметить, что все перечисленные методы

уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в

зависимости от конкретной ситуации и договоренности с партнерами.

глАВА 2. аНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

В ДЖАНКОЙСКОМ ОТДЕЛЕНИИ

АК АПБ «УКРАИНА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина»

Акционерный коммерческий агропромышленный банк «Украина» был создан 27

сентября 1990 года на базе старейшего и авторитетнейшего банка страны-

Агропромбанка СССР. На сегодняшний день по разветвленности филиальной сети,

по количеству акционеров банк «Украина» является наибольшим в нашей стране.

АК АПБ «Украина» имеет 27 дирекций, 554 отделений, 200 из которых являются

безбалансовыми структурными подразделениями, которые обслуживают все

регионы Украины. Такая широкая сеть учреждений максимально приближает банк

к своим клиентам. В Крыму банк «Украина» имеет 22 отделения и две дирекции

- в Севастополе и Симферополе.

Банк «Украина» является одним из лидирующих финансовых институтов на

валютном рынке государства, а также занимает лидирующую позицию среди

украинских банков в отношении уровня материально-технической базы и

автоматизации банковского производства.

Банк «Украина» оказывает широкий спектр услуг юридическим и физическим

лицам. Наряду с традиционно банковскими услугами с помощью новейшего

компьютерного оборудования, банк развивает и оказывает новые виды

услуг: обслуживание физических лиц с помощью систем банковского

обслуживания САРС БОН, овердрафт, лизинг.

Организационная структура Джанкойского отделения банка «Украина»,

включающая небольшое количество отделов обеспечивает быстрое и эффективное

принятие управленческих решений благодаря тесной связи между руководителями

и исполнителями (рис. 2.).

Управляющий отделением

Сектор Сектор учета

Сектор автоматизации

кассового и вкладных

банковских работ

обслуживания операций

Хозяйственный Общий

сектор

сектор

Рис. 2. Организационная структура Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина».

Управляющий отделением контролирует работу каждого отдела. Он

подотчетен руководству дирекции, расположенной в г. Симферополе.

Деятельность дирекций, в свою очередь, регулируется киевским правлением

банка «Украина».

Постоянно увеличивается численность клиентов Джанкойского отделения,

как среди юридических, так и среди физических лиц. Так на начало второго

квартала 2000 года численность предприятий и организаций, обслуживаемых

отделением, составила 300, а также 1357 физических лиц являются клиентами

данного отделения (рис. 3.).

[pic]

Рис. 3. Численность клиентов Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина»

Сравнительно небольшое количество клиентов данного отделения позволяет

объективно оценивать их финансовое состояние и платежеспособность. В связи

с проведением рекламной кампании количество клиентов постоянно

увеличивается. А такой постоянный рост числа клиентов увеличивает валюту

баланса данного отделения банка «Украина» (рис. 4.).

[pic]

Рис.4. Динамика годового баланса Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина».

Благодаря увеличению валюты баланса отделение постоянно увеличивает

объем своих операций, внедряя различные операции и формы обслуживания своих

клиентов. Но, говоря об эффективности управления отделением, необходимо

тщательно проанализировать управление его активными и пассивными

операциями. Такой анализ даст банковским менеджерам ценную информацию для

осуществления контроля за состоянием активов и пассивов, своевременного

принятия мероприятий для усовершенствования их структуры с целью

обеспечения достаточной прибыльности банковских операций.

2. Анализ структуры баланса

Суть банковской деятельности заключается в привлечении свободных

средств юридических и физических лиц и размещении их с наиболее высокой

доходностью при наименьшем риске. Так как доходность прямопропорциональна

рискованности различных банковских инструментов, необходимо

проанализировать структуру активов банка. Кроме рисков, подстерегающих

банки при осуществлении активных операций, существуют риски пассивных

операций, в основном связанные с зависимостью банка от заемных средств. С

целью определения этой зависимости необходимо проанализировать структуру

пассивов банка.

2.2.1. Анализ структуры активов банка

В активной части баланса отражается размещение средств банка. Анализ

структуры активных операций имеет большое практическое значение в

достижении разумного баланса между ликвидностью и доходностью. Наиболее

высоко ликвидным активом в балансе банка является наличность и средства

на корреспондентском счете в Национальном банке Украины (табл. 3.).

Эта доля средств определяется как первичный резерв, то есть данный

актив используется по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок

на изъятие вкладов, получение кредитов. В структуре активной части баланса

Джанкойского отделения банка «Украина» на долю наличности (касса + корсчет

в НБУ) приходится примерно 4-5%. Такой уровень вполне может быть признан

удовлетворительным, так как увеличение сумм на этих счетах с целью

повышения ликвидности нецелесообразно ввиду процентного дохода по этим

счетам.

К вторичным резервам банка относятся ценные бумаги, которые делятся

на:

1) ликвидные ценные бумаги, приносящие соответствующий доход, но

приобретаемые для поддержания ликвидности;

2) инвестиционные ценные бумаги, которые обеспечивают получение

относительно высокого дохода, но не могут быть в короткие сроки реализованы

для удовлетворения требований клиентов.

К сожалению, из-за неразвитости фондового рынка в Крыму и практически

отсутствия надежных эмитентов, операции по покупке ценных бумаг для

получения прибыли в рассматриваемом отделении банка в 1998 году не

проводились. Только на начало второго квартала 1999 г. сумма активов,

инвестированных в ценные бумаги составила 62,8 тыс.грн. ( 5% в общей сумме

активов). В этой сфере видится перспектива получения дополнительных доходов

вследствие улучшения финансового состояния предприятий и организаций.

Крупнейшим активом являются кредиты, на которые обычно приходится от

половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Но в

сегодняшних условиях спада производства потребность в кредитах слишком

мала. Исходя из этих причин, кредиты, выданные на 1.01.98 г. составляли

36,5% всех активов, однако благодаря усилиям банка сфера кредитования была

немного расширена, в связи с чем доля кредитов возросла до 45,3% на

1.01.99.

Руководству следует придерживаться данной тактики, так как

предоставление кредитов–самая доходная статья активов.

Т

а

б

л

и

ц

а

3

Структура активных операций Джанкойского отделения АК АПБ «Украина»

| |1.01.98 |1.04.98 | 1.07.98 |1.10.98 |1.01.99 |1.04.99 |

|Наименован| | | | | | |

|ие | | | | | | |

|Показателя | Числитель | Знаменатель | | |

|1. Коэффициент |Остатки по |Остатки по | | |

|эффективности |активным счетам, |всем активным |0,39 |0,53 |

|использования |приносящим доходы |счетам | | |

|активов | | | | |

|2. Коэффициент |Задолженность по |Размер | | |

|использования |выданным кредитам |депозитов |4,87 |5,46 |

|депозитов | | | | |

|3. Коэффициент |Задолженность по |Величина всех | | |

|использования |выданным кредитам |привлеченных |1,32 |1,60 |

|привлеченных | |средств | | |

|средств | | | | |

Коэффициент эффективности использования активов показывает, что на

начало 1999 года только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно

сказывалось на доходности. Но, наряду с этим, невысокое значение

коэффициента свидетельствует о низком уровне риска, принимаемого банком. А

это–уверенность клиента в сохранности его средств при их низкой доходности.

В 2000 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит

коэффициент использования активов, который достиг 53%. Активные операции

стали более рискованными, что обусловлено ужесточением конкуренции. Однако

с ростом уровня риска возрастает и доходность активов. В таких условиях

банку необходимо особенно тщательно контролировать высоколиквидные активы,

чтобы не стать заложником принятых на себя обязательств.

Коэффициент использования депозитов показывает, насколько эффективно

банк регулирует два встречных потока средств. В начале 1999 года на единицу

привлеченных депозитов приходилось 4,87 единиц средств, ссуженных

заемщикам. В 2000 году этот показатель достиг значения 5,46. В сложившейся

ситуации банку необходимо увеличить поток депозитов для удовлетворения

потребности в кредитах.

Задача банка – эффективно разместить привлеченные средства.

Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 1999

году потребность в кредитах удовлетворялась не только за счет привлеченных

средств, но и на 32% за счет собственного капитала. В 2000 году этот

показатель достиг значения 1,60. Банку следует увеличить объем привлеченных

средств путем увеличения процентных ставок или за счет факторов неценовой

конкуренции.

2.2.2. Анализ структуры пассивов банка

Формирование банковских ресурсов отражается в пассивной части баланса.

Анализ структуры пассивов позволяет получить ценную информацию для

осуществления контроля за их состоянием, своевременного принятия

мероприятий для усовершенствования их структуры с целью обеспечения

достаточной прибыльности банковских операций (табл.7.).

Наибольший удельный вес в структуре пассивов приходится на фонды

банка. Прослеживается четкая тенденция снижения доли фондов (52,1% на

1.01.98 и 41,7% на 1.04.99). Это связано с уменьшением отчислений в фонды.

Такая мера ведет к повышению доходов, так как средства фондов практически

не приносят дохода.

Т

а

б

л

и

ц

а

7

Структура пассивных операций Джанкойского отделения АК АПБ «Украина»

Табл. 6. Структура пассивных операций Красногвардейского отделения АК АПБ

«Украина».

|Наименовани|1.01.98. |1.04.98. | 1.07.98. |1.10.98. |1.01.99. |1.04.99. |

Страницы: 1, 2, 3, 4