Отчет по практике в Банке АСАКА

размера кредитной линии и фактической задолженности;

n размер процентных ставок, порядок их начисления и уплаты

n права и ответственность сторон при выдаче и погашении кредита

n перечень сведений, расчетов и других документов, необходимых для

предоставления кредита и их периодичность;

n ежеквартальная проверка на месте состояния бухгалтерского и

складского учета, целевого использования кредита, обеспечение

возврата и другие вопросы.

После представления клиентами пакета документов на выдачу кредита,

работник кредитного отдела тщательно их изучает, определяет основные

показатели кредитоспособности и готовит заключение.

Основными показателями кредитоспособности являются :

1. коэффициент покрытия

2. коэффициент ликвидности

3. коэффициент автономии

4. наличие собственных оборотных средств.

КП = отношению ликвидных средств и материальных ценностей к краткосрочным

обязательствам. К ликвидным средствам относятся денежные средства,

валютные средства, ср-ва в кассе, цен.бумаги, краткосрочные вложения,

расчеты с получателями и заказчиками, авансовые платежи, расходы будущих

периодов, готовая продукция, материальные ценности, расчеты с бюджетом,

расчеты с персоналом, производственные запасы, незавершенное

строительство, товары для перепродажи.

Финансовое состояние может считаться благополучным если ликвидные активы

превышают краткосрочные обязательства в 2 раза.

КЛ= отношение денежных средств и легко реализуемых требований к

краткосрочным обязательствам. К легкореализуемым средствам относятся те же

статьи баланса, без учета материальных ценностей. Значение данного

коэффициента не должно быть меньше единицы.

КА = отношение собственных источников к пассиву баланса в процентном

соотношении.

Собственный капитал - это уставный капитал, резервный капитал, доходы

будущих периодов, нераспределенная прибыль, резервы по предстоящим расходам

и др.

Риск кредита считается сведенным к минимальному, если этот коэффициент

более 60%.

НСОС = разница между собственными средствами (Iраздел пассива баланса) и

активами ( I раздел актива баланса).

Исходя из полученных результатов по этим коэффициентам, банк относит

хоз.орган к соответствующему классу кредитоспособности и в зависимости от

класса строит кредитные взаимоотношения. Если предприятие относится к I

классу кредитоспособности, то может быть выдан доверительный кредит и

предусмотрены льготы. Если ко II классу, то кредиты выдаются на общем

основании. К третьему классу относятся некредитоспособные, не кредитуется.

Кредитование может осуществляться по отдельному ссудному счету без открытия

кредитной линии и с открытием кредитной линии на следующие цели : оплата

денежно-расчетных документов за товаро-материальные ценности, выполненные

работ и оказанные услуги, на открытие аккредитива, сроком действия не более

30 дней по основному виду деятельности заемщика.

Кредитование «без открытия кредитной линии» осуществляется исполнение

денежно-расчетных документов на оплату товаров и услуг предусмотренных в

кредитном договоре. Вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в

индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной

целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении

ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд. Погашаются такие кредиты: а)

путем взыскания ссуды с основного депозитного счета; б) досрочно -

зачислением на ссудный счет средств платежным поручением с его депозитного

счета; в) при использовании банком обязательств по поручительству и

страховки и реализации залога.

Выдача ссуд «с открытием кредитной линии» оформляется гарантийным

обязательством банка, которым банк принимает на себя обязанности,

гарантирующие заемщику беспрепятственное предоставление кредита в пределах

установленного кредитным договором размера кредита, срока и лимита

кредитования не зависимо от состояния кор.счета. Гарантийное обязательство

составляется в 2-х экземплярах, один из которых по распоряжению

руководства передается в бухгалтерию для учета на внебалансовом счете 9925,

другой хранится в кредитном деле клиента. На сумму неиспользованного

остатка лимита кредитования клиент уплачивает комиссию за обязательство по

договоренности.

Выданные кредиты оформляются срочным обязательством, которое

приходуется на внебалансовом счете 9921.

При наступлении срока погашения и отсутствия денежных средств на

счете клиента кредит предъявляется к взысканию через счет просроченных

ссуд. Одновременно банк направляет уведомление вышестоящей организации,

выдавшей гарантийное обязательство о необходимости погашения данной

просроченной задолженности и процентов. Погашение кредита производится

банком в сроки, предусмотренные в кредитном договоре. При образовании

просроченной задолженности по ссуде выдача новых ссуд приостанавливается до

полного его погашения . Начисление процентов по просроченным кредитам

производится до 90 дней. По истечении указанного срока дальнейшее их

начисление прекращается. Начисленные но не погашенные в срок просроченные

проценты по кредитам оформляются срочным обязательством и приходуются по

внебалансовому счету 9946. На сумму задолженности по просроченным ссудам и

просроченным процентам выписывается ремарка ( или сигнальная карточка),

которая помещается в картотеку-2.

В ТГО банка «Асака» количество выдаваемых ссуд «без открытия

кредитной линии» составляет 99% от общего количества выдаваемых кредитов,

а «с открытием кредитной линии» - 1 %.

Центральным банком Республики Узбекистан устанавливается процентная

ставка рефинансирования. Цена кредита регулируется нормой ставки

рефинансирования и не может превышать предельного значения,

устанавливаемого с учетом уровня себестоимости продукции и услуг. В момент

прохождения производственной практики процент за срочные кредиты составил

36% годовых или 3,0% месячных . При несвоевременном погашении кредита

сроком до 30 дней процентная ставка увеличивается против уставной в 1,3% в

месяц, при задержке более 30 дней 1,5% в месяц.

Банк постоянно проверяет экономические показатели предприятия,

следит за выполнением условия кредитного договора , проверяет эффективность

и целевое использование кредита, проводит проверки на местах по проверки

достоверности баланса и данных бух.учета, а также состояние дебиторско-

кредиторской задолженности.

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, при выявлении

фактов не достоверности предъявленных отчетных данных или если предприятие

на отчетную дату выйдет с убытками банк имеет право прекратить выдачу

кредита и досрочно взыскать раннее выданную ссуду. Убыточным организациям

которые имеют долги перед поставщиками, бюджетом и др.(картотеку-2) банк

кредитов не выдает.

При невыполнении предприятием своих обязательств:

n банк направляет претензионное письмо с предупреждением о

прекращении кредитования;

n в случае несвоевременной оплаты процентов за пользование кредитом,

а также отсутствия перспектив погашения кредита в установленные

сроки банк направляет претензионное письмо с предупреждением о

применении санкций, предусмотренных в Законе Республики Узбекистан

«О банкротстве».

n в случае установления фактов нарушений бух.учета банк прекращает

кредитование и сообщает об этом в налоговую инспекцию.

В ТГО банка «Асака» на момент прохождения практики по состоянию на

01.05.99г. предприятий, имеющих просроченную задолженность по кредитам и

процентам за пользование ссудой нет.

Однако производился анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятий и организаций, допустивших убытки по результатам финансово-

хозяйтственной деятельности. Так например СП « Тадж» имели убытки.

Основным видом деятельности СП «Тадж» является производство кондитерских

изделий в большом ассортименте. Для создания собственной базы все средства

в течение двух лет направлялись на реконструкцию производственных площадей,

приобретение моноблочной линии по выпуску шоколадных изделий и сырья, при

этом не прибегая к заемным средствам. В настоящее время закончена

реконструкция и капитальный ремонт производственного цеха, административно-

бытовых зданий, т.е. созданы условия для начала производственной

деятельности, ведется монтаж и апробация двух линий по изготовлению

шоколадных изделий. В 1999 году за счет пуска производства убытки будут

погашены. ООО «АННА» имеет убытки в сумме 5512,0 тыс.сум. Основным видом

деятельности является поставка и реализация металлопродукции из России и

Украины. Выручка от реализации составила 1369745,3 тыс.сум. Получена

прибыль. Убыток образовался за счет отрицательных курсовых валютных

разниц.

Кредитование по контокоррентному счету. Этот счет является активно-

пассивным, т.е. имеет как активное так и пассивное сальдо. При открытии

контокоррентного счета основной депозитный счет закрывается.

Контокоррентный счет банк открывает таким заемщикам с которыми он имеет

длительные и прочные отношения. Контокоррентные отношения между клиентом и

банком являются добровольными. Контокоррентный кредит по своей сути это

бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо

счета. Этот кредит предоставляется для финансирования текущего

производства и не связан с финансированием инвестиций. Клиент пользуется

этим кредитом в пределах лимита кредитования. Т.е. даже если у него нет

денег на счете, то в пределах лимита кредитования он оплачивает свои

расходы, которые записываются в дебет счета. А все поступления заносятся в

кредит. И если зачисленная выручка превысит сумму долга, то остаток по

счету будет кредитовым, не изменяя цели назначения контокоррентного счета.

Выдача такого кредита происходит оплатой денежно-расчетных документов за

товары, выполненные работы и оказанные услуги. Зар.плата, платежи в бюджет

и др. Расходы осуществляются в пределах кредитового остатка на счете.

Погашение происходит при зачислении выручки от реализации продукции,

выполненных работ и услуг. Проценты двойные - по дебету клиент уплачивает

проценты как за кредит согласно кредитного договора, а по кредиту, как

проценты за обслуживание по банковскому договору. Этот счет действует 12

месяцев. Банк может прекратить кредитование, если обнаружится ухудшение

финансового состояния, возможность понести убытки банком, или какие либо

нарушения кредитного договора. В ТГО банка «Асака» контокоррентный счет не

применяется.

Овердрафт - - форма контокоррентного счета. Здесь разрешается

дебетовое сальдо по основному депозитному счету клиента. Разрешается только

самым надежным клиентам. Оплата производится также как и по

контокоррентному счету за товары и слуги, а зар.плата и другие платежи в

пределах кредитового остатка. При овердрафте на конец месяца обязательно

должен быть кредитовый остаток. В ТГО банка «Асака» на момент прохождения

практики был допущен овердрафт АО «Омари». Этот клиент относится к

финансово устойчивым предприятиям и является первоклассным заемщикам, с

банком его связывает долгое сотрудничество. АО «Омари» не хватило средств

на депозитном счете для оплаты сырья. Оплатить нужно было именно в этот

день, иначе эта выгодная для предприятия сделка могла не состояться. Банк

разрешил допустить дебетовое сальдо по счету АО «Омари» в пределах

данного платежа. Однако погашен данный овердрафт был в течение 2 часов за

счет поступающих средств на счет АО «Омари».

Доверительный кредит - бланковый кредит предоставляется без

конкретного обеспечения первоклассным заемщикам, с которыми банк имеет

давние связи и не имеет претензий. Кредит выдается для удовлетворения

потребностей, возникших в ходе производственного процесса и носит

кратковременный характер от одного до трех месяцев. Так как ссуда выдается

без обеспечения, то и проценты по этому виду кредитов более высокие. Для

получения кредита клиент предоставляет ходатайство-заявление с размером и

сроком кредита и баланс для определения кредитоспособности. Никакие

дополнительные показатели не спрашиваются, как и в дальнейшем не

определяется причины в потребности в кредите, его целевое использование.

Ссуда оформляется срочным обязательством на конкретный срок погашения и при

наступлении этого срока взыскивается с депозитного счета клиента. За

каждый день просрочки взимается пеня, однако сам факт возникновения

просрочки снижает уровень доверия к клиенту. В ТГО банка «Асака» во время

прохождения мной практики на долю доверительных кредитов приходилось 45% от

общей суммы выданных кредитов. Это говорит о том, что в банке высок процент

обслуживания финансово-устойчивых предприятий с достаточными ресурсами и

умелым ведением процесса производства, а также их надежности. В этом

немалая заслуга банка, его работников, которые вовремя оказывают

необходимую помощь, дают советы и рекомендации как лучше поступить в тех

или иных случаях. В банке имеется квалифицированный юрист, чьи консультации

приносят большую пользу как для банка так и для его клиентов.

Именно поэтому в банке такой большой процент доверительного кредита.

Потребительский кредит - служит средством удовлетворения различных

потребительских нужд населения. При потребительском кредите заемщиком

являются физические лица, а кредиторами - кредитные учреждения. В ТГО

банка «Асака» потребительские кредиты выдаются только работника банка на

приобретение бытовой техники и на капитальные затраты ( ремонт, покупка

строй.материалов). Однако все выданные кредиты были использованы на

приобретение бытовой техники. Для получения такого кредита необходимо

составить заявление с просьбой о выдаче кредита и справку о заработной

плате ( что.зар.плата позволяет погашать проценты и сумму основного долга

согласно графику), и договор организации с которой осуществляется

сделка, затем оформляется ходатайство начальника отдела на имя управляющего

и тот в свою очередь рассматривает возможность выдачи кредита. После

резолюции кредитный комитет также составляет протокол, готовит

распоряжение в бухгалтерию об открытии ссудного счета и выдачи кредита. И

согласно графика работники бухгалтерии высчитывают из зар.платы заемщика

сумму и проценты за пользование ссудой и погашают кредит. На момент

прохождения практики в ТГО банка «Асака» было выдано 20 потребительских

ссуд работникам банка.

В Ташкентском городском отделении на момент прохождения практики не

проводились лизинговые операции, не выдавались валютные и консорциальные

кредиты. ТГО банка «Асака» как самостоятельная структурная единица СГАКБ

«Асака» не оформляло кредит другим банкам и не привлекало средства

других банков.

Синонимом риска является неуверенность, невозможность предсказать со

100% точностью произойдет то или иное событие или нет. Наличие риска

всегда вызывает желание свести его к минимуму. Для того, чтобы выбрать

наименее рискованную альтернативу действий нужно как-то измерить или

численно определить размер риска. Управление риском можно представить в

виде ряда процедур последовательно следующих друг за другом :

n распознание риска

n анализ риска

n количественная оценка риска

n способы его предупреждения или уменьшения

n выбор действия

Управление риском строится на управлении всех рисков, связанных с

возникновением ущерба, прогнозирование вероятности их появления в будущем,

предварительное обоснование способов их предупреждения или возмещения

возможных потерь. Такая постановка вопроса для нашей практики является

новой и представляет особый интерес. Управление банковскими рисками

требует от работника, занимающегося анализом постоянного контроля за

структурой портфеля активов и его качественным состоянием. Страхуя себя от

риска банк должен снизить норму прибыли, т.е. чем меньше доход, тем меньше

риск. Однако банк проводит политику рассредоточения риска, т.е. не

допускается концентрация кредитов у нескольких крупных заемщиков, так как

это чревато серьезными последствиями, если хотя бы один не погасит кредит в

срок. Нужно проводит диверсификацию портфеля ценных бумаг, так как банк не

должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные, хотя и

высокоприбыльные сделки. Банковские риски зависят от внешних факторов от

состояния экономической среды и коньюктуры рынка и внутренних факторов

вызванных ошибками в политике самого банка. Основные рычаги управления

банковскими рисками лежат в сфере внутренних факторов, так как возможность

изменить внешние факторы достаточно спорна. Так например страновой риск -

риск изменения текущих или будущих политических и экономических условий в

стране в той степени, в которой они могут повлиять на способность страны,

хоз.субъектов и других заемщиков отвечать по своим обязательствам. Анализ

такого риска принимает во внимание количественные и качественные факторы,

а также политический риск, экономический риск, риск перевода. Один из

способов анализа странового риска является рейтинговая система, в которой

каждая страна получает составной рейтинг по шкале от 1 до 9 . их используют

в основном для оценки кредита. Так рейтинги политического риска измеряют

способность правительства оплатить внешние долги. Рейтинги экономического

риска изучают общее экономическое развитие страны и ее потенциал,

способна ли страна обслуживать данный уровень внешнего долга.

При анализе внутренних факторов важным является структура портфеля,

то есть набор активов в которые вложены средства банка. Различают три

основных вида риска: кредитный риск, риск ликвидности, риск изменения %

ставок. Кредитный риск состоит из : риск злоупотреблений; риск

кредитования ( риск неплатежа); риск инвестиций в ценные бумаги. Риск

неплатежей связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на

платежеспособность клиента. Для этого нужно рассредоточить направления

выдачи кредитов. Т.е. не выдавать кредиты только одной отрасли или узкому

кругу заемщиков, и большие суммы, а расширить область выдачи ссуд , может

уменьшив размер, но в разные направления и отрасли. Риск вложения в

ценные бумаги это риск того, что погашение основного долга и процентов по

ценным бумагам будет осуществлено в срок.. Поэтому при покупке ценных

бумаг банк уделяет должное внимание оценке качества портфеля ценных

бумаг. Ташкентским городским отделением осуществляется покупка и погашение

только государственных краткосрочных обязательство, через Головной офис. А

акции приобретаются и продаются только Головным офисом.

Ключевыми элементами эффективного управления кредитными рисками

являются : хорошо развитая кредитная политика, хорошее управление

портфелем , высококвалифицированный персонал. Управление рисками - это

основа банковского дела. На повышение кредитного риска оказывают влияние

следующие факторы: значительная концентрация кредитных вложений в какой -

либо одной сфере производства; выдача ссуд клиентам, испытывающим

определенные финансовые трудности; концентрация деятельности банка в

малоизвестных и нетрадиционных сферах; выдача ссуд новым клиентам, о

которых банк не располагает достаточной информацией; принятие под залог

труднореализуемые ценности или недостаточный залог; значительные суммы

выданные заемщикам, взаимосвязанных между собой; не стабильная политическая

и экономическая ситуация. Для развития управления рисками банк развивает

стратегию кредитования, реакцию на изменение экономических и политических

условий в стране. В ТГО банка «Асака» осуществляется особый подход к

управлению рисками и определению цены кредита. Снижаются критерии для

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5