Банковский вексель

Банков самостоятельно устанавливать размер платы (или

отменить эту плату), взимаемой за оплату векселя, выданного,

а в последствии оплаченного Банками, подчиненным этому

территориальному банку. Установленная территориальным банком

плата не может превышать размер платы, установленный

Комитетом по ставкам.

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя

Банк, оплативший вексель, взимает с Банка, выдавшего вексель,

плату за задержку за весь срок задержки в размере,

установленном Комитетом по ставкам. Плата за задержку

начисляется на всю сумму возмещения по оплате векселя.

Плата за задержку начисляется со дня, следующего за днем

выставления в Расчетный центр Сбербанка России платежного

документа о возмещении суммы на Банк, выдавший вексель. При

этом последним днем начисления платы за задержку считается

день возмещения суммы по векселю и платы. Плата за задержку

возмещения суммы по векселю взимается с Банка, выдавшего

вексель, платежным требованием после возмещения им суммы по

векселю и платы.

Порядок взаиморасчетов по выданным и оплаченным векселям

между Банками, подчиненными одному территориальному банку,

устанавливается самим территориальным банком.

Порядок и условия взаиморасчетов между Банками могут

быть изменены Комитетом по ставкам.

14. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ВАЛЮТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Операции по выдаче валютных векселей совершают:

1. территориальные банки, уполномоченные Комитетом по

ставкам. Территориальный банк (неуполномоченный), желающий

выдавать валютные векселя, направляет в УЦБ Заявку

(Приложение № 3.3) на получение соответствующего разрешения;

2. отделения территориальных банков, (подчиненные

уполномоченному на выдачу валютных векселей территориальному

банку), уполномоченные Комитетом банка на выдачу валютных

векселей. Для этого отделение уполномоченного

территориального банка, желающее выдавать валютные векселя,

направляет на рассмотрение территориального банка Заявку на

получение соответствующего разрешения. Заявка направляется по

форме аналогичной приведенной в Приложении № 3.3. Комитет

банка рассматривает Заявку, после чего принимает

соответствующее решение.

2. Покупка валютного векселя может совершаться

физическими и юридическими лицами (независимо от того, в

какой кредитной организации юридическое лицо находится на

расчетном обслуживании) только за иностранную валюту.

Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется

только с разрешения Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и

3.3.).

Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых

Банки могут выдавать валютные векселя.

При указании в векселе вексельной суммы в иностранной

валюте (пункт 3.2.2 «Положения»), валюта должна быть

обозначена также прописью и указана с помощью стандартного

сокращения согласно Общероссийскому классификатору валют ОК

014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от

26 декабря 1994 г. N 365.

Наличные валютные средства в уплату за вексель не

принимаются. Перечисление денежных средств на покупку

(выдачу) валютного векселя на счет Банка производится:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента

(юридического или физического лица) в уполномоченном банке

(имеющем валютную лицензию) Российской Федерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

Валютный вексель может быть оплачен как резидентам,

так и нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в

соответствии с действующим законодательством Российской

Федерации.

Валютный вексель может использоваться в качестве

расчетного средства только в разрешенных валютным

законодательством Российской Федерации случаях.

При расчетах резидентов с использованием валютных

векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензий

(разрешений) Банка России у обеих сторон.

При расчетах резидентов с нерезидентами с

использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно

наличие лицензии (разрешения) Банка России только у

резидента.

Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими

валютную лицензию) с использованием валютных векселей

Сбербанка России производятся без ограничений и без

специальных разрешений Банка России.

Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только

уполномоченным банкам, нерезидентам, а также резидентам,

имеющим лицензию (разрешение) Банка России.

Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к

погашению, может быть оплачен в валюте, в которой выдан,

либо, по желанию векселедержателя и с согласия Банка, в

рублях Российской Федерации по курсу Банка России,

действующему на день предъявления векселя к оплате.

Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать

установленный сублимит на открытые валютные позиции.

III. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

15.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ

Бланки векселей учитываются на внебалансовом счете №

90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»

(активный) в условной оценке 1 рубль за бланк.

Учет номинальной стоимости собственных простых векселей

осуществляется на балансовом счете № 523 «Выпущенные векселя

и банковские акцепты» (пассивный) по срокам погашения на

счетах второго порядка:

52301- до востребования

52302- со сроком погашения до30 дней

52303- со сроком погашения от 31 до 90 дней

52304- со сроком погашения от 91 до 180 дней

52305- со сроком погашения от 181 дня до 1 года

52306- со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

52307- со сроком погашения свыше 3 лет.

Кроме того, в детализированном плане счетов Сбербанка

России к счетам 52301-52306 открыты счета третьего порядка

для учета векселей, приобретенных физическими и юридическими

лицами. Выпущенные банком векселя учитываются по срокам

погашения в следующем порядке. Векселя сроком «на

определенный день» (срочные векселя) учитываются на счетах по

срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент

их приобретения.

Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до

востребования, векселя «по предъявлении, но не ранее

определенной даты и не позднее определенной даты», «по

предъявлении, но не ранее определенной даты» и «на

определенный день» учитываются до наступления указанного в

векселе срока в соответствии с порядком, установленным для

срочных векселей, а после наступления указанного срока

переносятся на счета до востребования.

При определении сроков в расчет принимается точное

количество календарных дней.

Векселя, не предъявленные к платежу в сроки,

определенные векселем, переносятся на счета до востребования.

Аналитический учет ведется раздельно по видам векселей,

кроме того ведутся отдельные лицевые счета по каждому

векселедержателю.

Векселя, принятые для подтверждения подлинности,

принятые от клиентов для оплаты до получения разрешения на

оплату из ЦБД ИС «Вексель», а также выписанные векселя до их

выдачи клиенту учитываются по номинальной стоимости на

внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы»

(активный) на счете третьего порядка 99 «Прочие» отдельным

лицевым счетом (по дебету счета № 91202.99 и кредиту счета №

99999).

После получения разрешения на оплату векселя из ЦБД ИС

«Вексель», а также при выдаче первому векселедержателю,

векселя выписанного в его отсутствии, номинальная стоимость

векселя отражается по дебету счета № 99999 и кредиту счета №

91202.99.

При погашении векселя в срок (или выкупе векселя до

наступления срока платежа с целью погашения) по внебалансовым

счетам осуществляются одновременно следующие проводки по

номинальной стоимости ценной бумаги:

Дт 90704 «Ценные бумаги, выкупленные для погашения» счет

третьего порядка 99 «Другие ценные бумаги, выкупленные для

погашения»

Кт 99999,

Дт 90702 «Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для

уничтожения», счет третьего порядка 02 «Погашенные ценности,

подготовленные к уничтожению в учреждениях Сбербанка России»

Кт 90704.99,

Дт 99999

Кт 90702.02.

Далее векселя помещаются в документы дня вместе с

документами по перечислению векселедержателям вексельных сумм

и хранятся в бухгалтерии Банка.

Сумма денежных средств, поступивших на счет Банка от

клиента на покупку простого процентного векселя, отражается:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» счет третьего

порядка 01 «Наличная валюта»,

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций

в Банке России»,

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных

организациях-корреспондентах»,

Дт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

в СКВ»,

Дт 30302.01 «Внутрирайонные расчеты»

Дт 30302.06 «Счета межфилиальных расчетов в расчетных

центрах Сбербанка России»,

Дт расчетного ( текущего) счета клиента,

Дт 423 «Депозиты физических лиц»,

Дт 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»

Кт 52301-52307.

Сумма проданных дисконтных векселей отражается по

счетам баланса в порядке, указанном в пункте 16.4.

«Положения». Кроме того, дисконт (разница между номиналом и

фактической ценой реализации) отражается:

Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

Кт 52301-52307.

Израсходованные бланки векселей отражаются:

Дт 99999

Кт 90701.

Вексель, выписанный, но не полученный клиентом

Дт 91202.99

Кт 99999, отдельным лицевым счетом по

номинальной стоимости.

Пересылка неполученных клиентом векселей в кладовую

осуществляется с применением счета № 91203 «Разные ценности и

документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

Векселя, принятые от клиента на хранение по договорам

хранения, учитываются по номинальной стоимости

Дт 90803 «Ценные бумаги на хранении по

договорам хранения»

Кт 99999.

Погашение Банком собственного векселя по наступлению

срока платежа отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» - на

сумму причисленных процентов

Кт 30102,30110,30114,30301.01,30301.06,423, 426 или счет

клиента;

Если вексель был продан с дисконтом, то при погашении

векселя сумма расходов будущих периодов отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

В Банке, выдавшем вексель, который оплачен по

наступлении срока его погашения другим Банком, списание с

баланса суммы данного векселя, отражается порядком,

аналогичным.

В том случае, если срок погашения дисконтного векселя

приходится на следующий год, то при окончании отчетного года

сумма дисконта, относящаяся на заканчивающийся год,

отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

Оплата по сроку векселей, выданных другим Банком,

отражается:

Дт 30302 (счета второго порядка 02 «Внутриобластные

расчеты», 03 «Межобластные расчеты», 04 «Расчеты

территориальных банков со Сбербанком России», 05 «Расчеты

Сбербанка России с территориальными банками»)

Кт 30102, 30110, 30114, 30101.01, 30301.06, 423, 426 или

счет клиента;

Одновременно в адрес Банка, выдавшего вексель,

направляется платежное требование на сумму, выплаченную по

векселю, включая плату, сумма которой отражается:

Дт 30302.02-30302.05

Кт 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».

В случае, если сумма возмещения за оплату векселя (с

учетом платы за кредитные ресурсы), выданного другим Банком,

не поступила на счет Банка, оплатившего вексель, по состоянию

на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения в

последний рабочий день месяца отражается бухгалтерской

проводкой:

Дт 47423 «Требования банка по прочим операциям»

Кт 30302.02-30302.05.

ри досрочной оплате векселя, выданного другим Банком, в

случае немедленного осуществления взаиморасчетов с выдавшим

вексель Банком, бухгалтерские проводки выполняются

аналогично.

Сумма, поступившая в возмещение оплаченных векселей

другого Банка, отражается:

Дт 30301.01, 30302.06

Кт 30302.02-30302.05, 47423.

Одновременно:

Дт 61304

Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные

кредиты».

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя

с Банка, выдавшего вексель, взимается плата, которая

отражается:

Дт 30302.01, 30302.06

Кт 70101.

Банк, оплативший досрочно вексель, выданный другим

Банком, принял решение произвести взаиморасчеты с выдавшим

вексель учреждением Сбербанка России при наступлении срока

оплаты.

Фактическая сумма выплаты в Банке, оплатившем вексель,

отражается:

Дт 30306 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы,

переданные отделением территориальному банку или другому

отделению в рамках одного территориального банка», 02

«Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком

подчиненному отделению», 03 «Кредитные ресурсы, переданные

территориальным банком (отделением тербанка) другому

территориальному банку (отделению другого тербанка)», 04

«Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком

Сбербанку России», 05 «Кредитные ресурсы, переданные

Сбербанком России территориальному банку») - лицевой счет по

учету предоставленных кредитных ресурсов

Кт 30102, 30301.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента.

Одновременно Банк, досрочно оплативший вексель,

направляет Банку, выдавшему вексель, документальное

сообщение.

При получении документального сообщения об оплате

векселя Банк, выдавший данный вексель, выполняет проводки:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 - на сумму причисленных процентов (если вексель

процентный)

Кт 30305 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы,

полученные отделением территориального банка или другого

отделения в рамках одного территориального банка», 02

«Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от

подчиненного отделения», 03 «Кредитные ресурсы, полученные

территориальным банком (отделением тербанка) от другого

территориального банка (отделения другого тербанка)», 04

«Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от

Сбербанка России», 05 «Кредитные ресурсы, полученные

Сбербанком России от территориальных банков») - лицевой счет

по учету полученных кредитных ресурсов на сумму, фактически

выплаченную клиенту

Кт 70102 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если

вексель дисконтный с нулевым дисконтом)

Кт 61402 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если

вексель дисконтный)

Дт 70204

Кт 61402 - на разницу между дисконтом продажи и

дисконтом оплаты.

При наступлении срока платежа по векселю Банки

осуществляют расчеты по предоставленным кредитным ресурсам в

порядке, установленным письмом Сбербанка России от 02.12.97г.

№ 22/1-2895 «О порядке совершения внутрибанковских расчетов».

При этом отражение операции по возврату и получению кредитных

ресурсов в балансах Банка, оплатившего вексель, и Банка,

выдавшего вексель, должно производиться одной календарной

датой.

1. При осуществлении расчетов между Банками по счетам

межфилиальных расчетов, открытым в Расчетных центрах

Сбербанка России.

Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы

кредитных ресурсов (с учетом платы), Банку, оплатившему

вексель:

Дт 30305.01-30305.05 - на сумму полученных ресурсов

при оплате векселя другим Банком с отсрочкой во

взаиморасчетах

Дт 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по

привлеченным средствам» - на сумму платы за кредитные ресурсы

Кт 30301.01, 30301.06.

Банк, оплативший вексель, отражает сумму кредитных

ресурсов (с учетом платы), поступившую от Банка, выдавшего

вексель:

Дт 30302.01,30302.06

Кт 30306.01-30306.05- на сумму предоставленных ресурсов

при оплате векселя

Кт 70101- на сумму платы за кредитные ресурсы.

Размен собственных векселей отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала размениваемого

векселя

Кт 52301-52307 - на сумму номиналов векселей, выданных

при размене.

Сумма платы за услуги по размену векселей отражается:

Дт 20202.01, 30102, (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Размен рублевых векселей, выданных другим Банком,

отражается:

Дт 30302.01-30302.05 - на сумму номинала размениваемого

векселя

Кт 52301-52307- на сумму номиналов векселей, выданных по

размену.

Сумма платы за услуги по размену векселей, внесенная

клиентом, отражается:

Дт 20202.01, 30102 (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Одновременно направляется документальное сообщение о

размене векселя.

При получении документального сообщения о размене

векселя Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:

Дт 52301-52307

Кт 30301.02-30301.05.

При осуществлении взаиморасчетов Банк, выдавший

вексель, осуществляет проводки:

Дт 30301.02-30301.05 - на сумму номинала векселя

Кт 30301.06.

Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы

отражается:

Дт 70202

Кт 30301.06.

В Банке, осуществившем размен векселя, поступившая сумма

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12