реферат скачать
 
Главная | Карта сайта
реферат скачать
РАЗДЕЛЫ

реферат скачать
ПАРТНЕРЫ

реферат скачать
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

реферат скачать
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Банковские операции: состояние и перспективы развития

Российской Федерации, согласованному с Банком России. В настоящее время

квота участия иностранного капитала в банковской системе России составляет

12%.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на

акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, созданные в форме

общества с ограниченной ответственностью.

У банков, действующих как АО, уставный капитал разделен на определенное

число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц

и граждан. Акционерные банки подразделяются на открытые и закрытые.

Обмен акциями в закрытых банках может происходить только с согласия

большинства акционеров, а в банках открытого типа, наоборот, без согласия

других акционеров.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует

общепринятой схеме управления АО. Главой коммерческого банка является общее

собрание акционеров, которое должно происходить не меньше одного раза в

год. Общее собрание способно решать внесенные на его рассмотрение вопросы,

если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров

банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет директоров. В

его компетенцию также входит наблюдение и контроль за работой правления

банка. Участниками совета, порядок и сроки выборов его членов определяются

уставом коммерческого банка.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление,

которое несет полную ответственность перед общим собранием акционеров и

советом директоров. Во главе правления стоит председатель правления, его

заместители и другие члены. Деятельность правления осуществляется на

основании Устава банка и Положения, в котором устанавливаются сроки и

порядок проведения его заседаний и принятия решений.

Заседания правления банка проводятся регулярно, решения принимаются

большинством голосов. При равном количестве голосов голос председателя

правления является решающим.

Также в деятельности коммерческого банка часто встречается понятие

ревизионной комиссии, которая избирается общим собранием участников банка.

Правление банка предоставляет в распоряжении ревизионной комиссии все

необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проверки

направляются правлению банка. Главной задачей ревизионной комиссии

коммерческого банка является создание обстановки, предупреждающей

злоупотребление.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с

установленными ЦБ РФ. Коммерческие банки предоставляют ЦБ РФ баланс на 1-ое

число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский

отчет.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и

организаций, банк имеет право создавать филиалы или представительства. Об

открытии филиала или представительства необходимо осведомить Главное

управление ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

«Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения,

расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его

функции». Филиал имеет право заключать договоры и вести иную хозяйственную

деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

2.1. Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка

является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий

банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими

ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера

банковских активов специфике мобилизованным им ресурсов. Прежде всего это

относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным

образом на короткие сроки, а вкладывает преимущественно в долгосрочные

ссуды, то его способность расплачиваться без задержек по своим

обязательствам оказывается под угрозой.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих

активных операций, т.е. объем его активных операций не может быть ограничен

административными, волевыми методами. Систематическое их применение

подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в

регулировании должен быть отдан экономическим мерам.

Вторым важнейшим принципом деятельности коммерческих банков является

полная экономическая самостоятельность. Экономическая самостоятельность

означает свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами,

остающимися после уплаты налогов, распоряжение собственными средствами

банка.

Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим

банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами.

Прибыль банка, которая остается после уплаты всех налогов, распределяется в

соответствии с решением общего собрания акционеров.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого

банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.

Например, при предоставлении кредита, банк прежде всего исходит из рыночных

критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип заключается в том, что регулирование деятельности

коммерческого банка осуществляется только косвенными экономическими

методами, т.е. государство устанавливает правила, но не имеет право давать

приказы.

2.2. Одной из важных функций в деятельности коммерческого банка

является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем

перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе

кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных

связей от кредитора к заемщику на условиях платности и возвратности.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного

развития рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью

уменьшают степень риска в экономической системе. Денежные средства могут

перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, но при

этом резко возникают потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и

возрастают общие издержки по их перемещению.

Вторая важнейшая функция деятельности коммерческих банков –

стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на

финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, обязаны не только

мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать

достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения

текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств

формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Третья функция деятельности коммерческих банков – посредничество в

платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Во всех странах с

рыночной экономикой коммерческие банки занимали ведущее место в платежном

механизме экономики, в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей

стране.

С началом формирования фондового рынка начинает формироваться такая

функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными

бумагами. В отличии от стран с развитой экономикой деятельность наших

коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничивается, т.е. банки

могут производить любые операции с ценными бумагами.

Имея лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операции, коммерческий

банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, хранение и другие

операции с ценными бумагами, выполняющими функции с ценными бумагами,

платежного документа, подтверждающими привлечение средств во вклады и на

банковские счета, с другими ценными бумагами, операция с которыми не

требует специальной лицензии.

Банк имеет право оказывать консультационные услуги по своим клиентам по

поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Банк вправе вкладывать свои

ресурсы в ценные бумаги от своего имени, тогда все риски, связанные с этим

размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки

приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка.

2.3. К 1993г. в России сложилась двухуровневая банковская система. Если

до 1991 г. в стране действовали преимущественно государственные учреждения,

то теперь в банковской системе появился новый сектор – коммерческие банки.

Это явление носит принципиальный характер и знаменует начало структурной

перестройки экономики.

Система Государственного банка обеспечила кредитование всех секторов

экономики. Платежно-расчетные операции осуществлялись в едином

информационном пространстве и были полностью подконтрольны центру. Все

предприятия, организации и учреждения отчитывались перед Госбанком о

соблюдении ими финансовой дисциплины. Неплатежи фиксировались.

Государственный банк через свои заграничные учреждения, Внешторгбанк и

Внешэкономбанк проводили операции за рубежом. Воздействие на экономику

осуществлялось как с помощью эмиссии, кредита, так и с помощью прямого

контроля за расходованием денежных средств.

Развитие рыночных отношений, структурная перестройка экономики повлекли

за собой децентрализацию банковской деятельности. Это коснулось прежде

всего платежей и расчетов. Коммерческие банки стали во все большем объеме

использовать свои возможности для организации параллельной инфраструктуры

платежей. Сегодня средства предприятий, частных лиц мог служить средством

расчетов и платежей, не выходя за пределы одного банка, который переводит

деньги из одного филиала (отделения) в другой или из центрального офиса в

филиал. Этой же цели служат межбанковские клиринговые объединения. Таким

образом, контроль государств за текущим движением денежных средств сузился.

С 1 января 1995 г. Центральный банк РФ перестал кредитовать реальный

сектор. И вместе с этим утратил контроль над финансовым состоянием

предприятий. Ставка рефинансирования Банка России играла и до сих пор

играет роль ориентира для коммерческих банков, а в ещё большей степени для

органов Госналогслужбы, использующих его для расчета сумм налоговых сборов.

Банк России в последние годы проводит ломбардные аукционы для коммерческих

банков, принимает их средства на депозиты, создан депозитарий ценных бумаг.

Ставки ломбардных кредитов и депозитов гибко связаны со ставкой

рефинансирования и в целом определяется последней.

Коммерческие банки учитывают векселя предприятий и государственных

организаций. Принимают активное участие в работе с государственными

долговыми обязательствами, хотя главными их держателями и участниками рынка

выступает ЦБ РФ и Сбербанк РФ, контрольный пакет акции которого принадлежит

Банку России.

Коммерческие банки все в большей степени проникают на мировой

финансовый рынок, сращиваются с банковским и промышленным капиталом стран с

развитой рыночной экономикой. До осени 1997года указанный процесс

рассматривался преимущественно с точки зрения его положительных

результатов. Действительно, размещение средств отечественных банков и

производителей на депозитах в банках за рубежом помогало сдерживать

углубление экономического кризиса, противостоять усиливающейся инфляции,

фактически укреплять возможность использования валютного «якоря» и тем

самым спасать рубль, стремительно терявший неустойчивость. Правительство

неоднократно пользовалось перетоком средств резидентов за рубеж, размещая

там займы в виде еврооблигаций и привлекая средства нерезидентов.

Такая широкомасштабная привязка к мировому финансовому рынку оказалась

палкой о двух концах, когда кризис на фондовых биржах Юго-Восточной Азии

рикошетом ударил по внутреннему финансовому рынку России: нерезиденты

пополнили свою ликвидность за счет продажи государственных долговых

обязательств России.

Двухуровневая банковская система страны, несмотря на интеграцию с

мировым хозяйством, оказалась неадекватной мировой финансовой системе. В

этих условиях паника на финансовом рынке в России весной и осенью 1989г.

была оставлена не в последнюю очередь запретом со стороны ЦБ РФ на

проведение банками в течение некоторого времени спекулятивных операции, а

затем и ограничения колебании конъюнктуры биржевого валютного рынка путем

дополнительной регламентации торгов.

Летом 1998г. стало совершенно очевидно, что банковская система не может

жестко регулироваться с помощью командных методов. Внебиржевые операции

банков к этому времени приобрели массовый характер. Объемы внебиржевого

оборота превысили биржевой оборот. Правда, различалась доходность операции.

Во внебиржевом обороте огромную роль играют конвертирование валюты,

фондовые операции с корпоративными ценными бумагами, платежи

взаиморасчеты. Об изменениях, произошедших в этой подсистеме, можно только

догадываться по событиям на биржевом рынке. Во всяком случае то, что вдруг

и внезапно во II квартале 1998г. в государственном бюджете стала

разрастаться «дыра», далеко не в последнюю очередь объясняется потерей

коммерческими банками части своих высоколиквидных средств, которые

формировались за счет операции за рубежом с высокодоходным, но и рисковым,

спекулятивным капиталом. К концу 1998г. банковская система оказалась в

состоянии финансового коллапса из-за Заявления Правительства и Центробанка

о замораживании на 90 дней выплат по внешним заимствованиям.

Вместе с тем, несмотря на ощутимые потери в доверии инвесторов,

банковская система продолжает существовать. В условиях рыночной экономики

остаются неизменными основные закономерности ее расширения.

2.4. БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА является бухгалтерским балансом[2],

отражающим состояние личных и привлеченных средств банка и их размещение в

кредитные и активные операции, бухгалтерский баланс характеризует операции,

проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль.

Банковский баланс строится по особой форме в соответствии с Правилами

ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. №61. Форма нового

банковского баланса содержит следующие реквизиты: единицу измерения, номер

и название разделов, номера счетов первого и второго порядка, признак

счета, остатки счетов в рублях, в рублевом эквиваленте иностранных валют и

итоговые суммарные показатели.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемый коммерческими банками за

прошедший день, составляется до 12 часов на следующий рабочий день с

включением балансов филиалов банка. Ежедневный баланс банка составляется по

счетам второго порядка. Итоги выводятся по каждому счету первого порядка,

по группе этих счетов, по разделам и по всем счетам. Итоговая сумма по

балансу называется балансом.

При составление нового Плана счетов были учтены все изменения,

произошедшие в экономики за последние годы, которые повлияли на появление

новых банковских операции. Были изменены и исключены из состава нового

Плана счетов те счета, которые потеряли экономический смысл.

Новым Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов,

объединенных в семь разделов; внебалансовых счетов; счетов депо; счетов

доверительного управления.

Все счета делятся на активные и пассивные. Новым Планом счетов не

предусмотрены активные и пассивные счета, т.е. в балансе не должно быть

отражено сальдо одновременно по дебету и кредиту по счету второго порядка.

Для отражения операций, где сальдо может быть либо дебетовое, либо

кредитовое, предусматриваются парные счета - активные и пассивные.

Банковские операции на счетах бухгалтерского учета отражаются в

зависимости от содержания операции, а не от вида валюты, следовательно,

специального раздела в Плане счетов по учету иностранных операций нет. Для

учета операций, совершаемых в различных вида валют, на балансовых счетах

открываются отдельные лицевые счета в той валюте, в которой совершалась

операция.

Учет доходов и расходов банка осуществляется на соответствующих счетах

по-прежнему кассовому методу, т.е. доходы и расходы отражаются в

бухгалтерском учете в момент фактического получения доходов и совершения

расходов.

Новым Планом счетов бухгалтерского учета определена схема обозначения

счетов и их нумерации. В обозначении счета должны присутствовать цифровой

номер лицевого счета; по кредитным счетам- цель, на которую выдан кредит,

номер кредитного договора, срок погашения кредита, размер процентной

ставки, цифровое обозначение группы кредитного риска, на которой

начисляется резерв на возможные потери по кредитам.

«Коммерческие банки должны составлять сводный баланс и отчетность в

единицах, указанных для составления и представления отчетности, и

предоставить их на первое число территориальным учреждениям Банка России.

Баланс печатается по всем действующим в банке балансовым и внебалансовым

счетам. Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по

активным и пассивным счетам второго порядка.

Территориальные учреждения Банка России сводят полученные балансы и в

установленные сроки направляют их в Главный центр информатизации Банка

России, который в течение двух рабочих дней сводит балансы в целом по всем

кредитным организациям. После этого направляет их соответствующим

структурным подразделениям для использования в работе.

Балансы кредитных организаций территориальными учреждениями

направляются в Банк России в соответствии с его указаниями.»[3]

Глава №2. Совершенствование банковских операций.

1. К банковским ресурсам относятся собственные средства банка, заемные

и привлеченные средства, совокупность которых используется для

осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных

ресурсов с целью получения дохода.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады

клиентов банка, но для того, чтобы привлечь чужие капиталы, надо показать

наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были

уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.

К собственным средствам банков можно отнести уставный фонд, резервный

фонд, другие фонды, которые образуются за счет прибыли банка.

Уставный фонд (капитал) банка – это отправная точка в организации

банковского дела. Уставный фонд формируется полностью за счет вкладов

участников – юридических и физических лиц и служит обеспечением их

обязательств. Уставный фонд не может формироваться за счет привлеченных

средств.

Для формирования уставного капитала банка также запрещается привлекать

средства федерального бюджета, свободные денежные средства, за исключением

случаев, предусмотренных федеральными законами.

Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы

средства субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также

свободные денежные средства и другие объекты собственности, находящиеся под

контролем органов государственной власти субъектов Российской Федерации и

органов местного самоуправления.

«Минимальные размер уставного фонда для вновь регистрируемых

коммерческих банков Российской Федерации установлен: на 1 января 1998г.

4млн. ЭКЮ; на 1 июля 1998г. 5млн. ЭКЮ (с ежеквартальными корректировками

рублевой оценки минимального размера уставного фонда, рассчитанным на базе

среднеквартального соотношения между российским рублем и ЭКЮ). Для вновь

создаваемых кредитных организаций с ограниченным кругом совершаемых

операций минимальный размер уставного фонда установлен: на 1 января 1998г.

1,0 млн. ЭКЮ; на 1 июля 1998г. 1,250 млн. ЭКЮ[4]. Объявленный уставный

капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня

государственной регистрации.»[5]

Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его участник

получает часть банковской прибыли в виде ДИВИДЕНТОВ.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения

убытков от активных операций, также служат источником выплаты процентов по

облигациям и дивидендов. Формирование резервного фонда происходит за счет

ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны

составлять не менее 5% чистой прибыли.

Совместно с резервным фондом в коммерческих банках создаются фонды для

производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от

прибыли.

Важнейшая функция собственных средств банка – служить обеспечением

обязательств банка перед его вкладчиками. В банковской практике собственные

средства считаются резервом ресурсов, дающим банку возможность сохранять

платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери

ресурсов.

В банковской практике различают такие понятия как собственный капитал-

нетто и брутто. Собственный капитал-брутто – это сумма всех фондов банка и

нераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал-нетто – это

капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального характера над

собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки, выкупленные

собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


реферат скачать
НОВОСТИ реферат скачать
реферат скачать
ВХОД реферат скачать
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

реферат скачать    
реферат скачать
ТЕГИ реферат скачать

Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.