Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

это имеет место в Венгрии, полученная выручка должна быть сдана в

уполномоченные коммерческие банки и пересчитана в национальную валюту в

течение восьми дней с момента поступления иностранной валюты. И, наоборот,

если в Венгрии экспортная выручка получена нерезидентами в венгерской

национальной валюте, она может размещаться на специальных внешнеторговых

счетах в уполномоченных банках и не конвертироваться в национальную валюту.

Эта выручка может использоваться для оплаты покупаемых в других странах

товаров и услуг или для осуществления операционных расходов иностранных

фирм.

Российский рубль, составляющий основу национальной валютной системы

России, был введен в обращение в 1993 г., заменив рубль СССР. Эту дату

следует считать моментом обособления валютной системы России от валютных

систем бывших республик СССР. При этом было отменено и законодательно

установленное в СССР содержание золота в советском рубле, что было

принципиально согласовано с уставом ВМФ, запрещающим для входящих в него

стран фиксировать золотое содержание национальной валюты. В МВФ Россия

вступила в июне 1992 г., а с июня 1996 г. официально приняла на себя в

полном объеме обязательства, налагаемые на членов МВФ его Уставом. В

настоящее время валютный курс рубля не привязан к какой-либо иностранной

валюте или валютной корзине, он является плавающим в зависимости от спроса

и предложения на валютных биржах России.

В последнее время развернулась острейшая борьба между Банком России и

Министерством финансов с одной стороны и, представителями крупного бизнеса

с другой стороны за существенную либерализацию валютных операций и

ослабление валютного регулирования. Особенно настоятельно дискутируется

вопрос о необходимости существенного сокращения норматива обязательной

продажи валютной выручки экспортерами.

Среди доводов в пользу изменения режима валютного регулирования в

сторону его постепенной либерализации можно отметить то, что существующий

валютный режим недостаточно эффективен. Действительно, продолжается

масштабное бегство капитала. Если взглянуть на внешнеторговый канал как

способ оттока капитала, то можно заметить, что он происходит из-за не

поступившей своевременно в страну экспортной выручки и не погашенных в срок

импортных авансов.

Валютное регулирование неразрывно связано с избыточной ликвидностью,

которая, в свою очередь, создает угрозу ускорения роста цен. Опыт последних

лет показал, что российская экономика оказалась неподготовлена к

эффективному освоению того притока валюты, который произошел в результате

резкого увеличения цен на энергоносители. Действующий норматив обязательной

продажи валютной выручки в условиях огромного положительного сальдо

платежного баланса привел, с одной стороны, к существенному росту валютных

резервов и, с другой стороны, к образованию избыточной рублевой

ликвидности, которая, безусловно, представляет определенную угрозу для

макроэкономической стабильности и, прежде всего, потери контроля над

инфляцией.

При ограниченной конвертируемости рубля естественно исходить из того,

что не существует значимых микроэкономических причин предпочитать рублевую

ликвидность валютной. Следовательно, предложение валюты в российских

условиях в определяющей мере формируется фактическими поступлениями от

экспорта и нормативом продажи валютной выручки.

Предложение валюты должно обеспечивать следующие компоненты спроса на

нее:

- со стороны импортеров (сюда включается и спрос со стороны российских

туристов);

- со стороны правительства, которое покупает валюту для покрытия выплат по

внешнему долгу;

- со стороны Центрального банка, который наращивает свои резервы для

повышения устойчивости национальной валюты;

- со стороны населения для пополнения валютных сбережений.

Чтобы покрывать эти нужды продажа части экспортной выручки просто

необходима на современном этапе.

В настоящее время в России существует следующий порядок обязательной

продажи части валютной выручки. Валютная выручка предприятия – резидента в

полном объёме зачисляется на транзитный валютный счёт в уполномоченном

банке, обслуживающем данное юридическое лицо. После поступления указанных

средств банк не позднее следующего рабочего дня уведомляет об этом клиента

по установленной форме (приложение 2). По получении извещения резидент в

течение семи дней дает поручение уполномоченному банку на обязательную

продажу 50 процентов валюты и одновременное перечисление оставшейся части

валютной выручки на свой текущий валютный счет (Приложение 3). При этом

обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте

от нерезидентов:

- поступления в качестве взносов в уставный капитал, а также доходы,

полученные от участия в капитале;

- поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также

доходы по фондовым ценностям;

- поступления в виде привлеченных кредитов , а также суммы, поступающие в

погашение предоставленных кредитов, включая начисленные проценты;

- поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

- поступления от реализации гражданами в установленном Банком России

порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за

иностранную валюту;

- поступления в виде возврата авансовых платежей по неисполненным импортным

контрактам.

Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный

счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде

возврата авансового платежа по неисполненным импортным контрактам, является

заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте

с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным

бухгалтером резидента. Это заявление должно быть заверено уполномоченным

банком, с текущего валютного счета в котором был осуществлен платеж, и

представлено импортёром в уполномоченный банк, на транзитный валютный счет

которого зачислены эти поступления.

Обязательной продаже так же не подлежат поступившие от резидентов

платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств,

оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки то есть

средства на текущих валютных счетах юридических лиц, а также средства в

иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской

Федерации.

Со своих транзитных счетов до осуществления обязательной продажи части

иностранной валюты предприятия не вправе производить выплаты кроме

некоторых случаев, а именно:

- в пользу нерезидентов в оплату транспортировки, страхования и

экспедирования грузов;

- в пользу юридических лиц - резидентов (на их транзитные валютные счета в

уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и

экспедирования грузов по территории иностранных государств и в

международном транзитном сообщении;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по

оплате таможенных процедур;

- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным

вознаграждениям;

- иные расходы в случаях, разрешенных Банком России.

Все эти расходы в иностранной валюте уменьшают базу при расчете сумм

экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

В случае, если юридические лица произвели указанные выплаты со своих

текущих валютных счетов, то на сумму фактически произведенных платежей

средства в иностранной валюте с транзитных валютных счетов переводятся на

текущие валютные счета юридического лица.

После получения от юридического лица поручения на продажу валюты

уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует

иностранную валюту с транзитного счета клиента на свой отдельный лицевой

счет. Затем, в течение трех рабочих дней уполномоченный банк обязан продать

иностранную валюту на межбанковских валютных биржах

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной

продаже, десяти миллионов долларов США, уполномоченный банк имеет право по

предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка

России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы Центральному

банку Российской Федерации. Банк так же вправе купить иностранную валюту от

своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции.

Если клиент в течение семи календарных дней от даты зачисления средств

на транзитный валютный счет не предоставляет поручения на продажу части

валютной выручки уполномоченный банк на следующий рабочий день депонирует

50 процентов всей валютной выручки на своем отдельном лицевом счете и

продает указанные средства в таком же порядке.

50 – ти процентная квота на обязательную продажу валютной выручки не

выгодна предприятиям – резидентам, о чём уже было сказано выше, при этом

правительство оставляет за собой право изменять её как в меньшую, так и в

большую сторону. Государство же не может лишить себя такой страховки, так

что, очевидно, данная дискуссия будет актуальна ещё долгое время.

3.2. Ограничения покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

как метод валютного регулирования

Если, обязав предприятия продавать часть валютной выручки на внутреннем

валютном рынке, государство стремится обеспечить устойчивое предложение

иностранной валюты, то ограничения на покупку валюты на внутреннем рынке,

прежде всего, обеспечивают устойчивый спрос на неё.

Согласно инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29 июня

1992 года № 7 покупка иностранной валюты на внутреннем рынке может быть

произведена в следующих целях:

- для осуществления текущих валютных операций;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала,

которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются

резидентами Российской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;

- для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной

валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными

кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее

исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

- для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в

командировку за границу;

- для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в

соответствии с разрешениями Банка России (территориальных учреждений Банка

России), для оплаты расходов на содержание представительств;

- для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых

государственными органами в соответствии с федеральными законами в

иностранной валюте;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при

наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих

валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях

(лицензиях).

Согласно Закону Российской федерации «О валютном регулировании и

валютном контроле» текущими валютными операциями признаются:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной

валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и

импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности),

а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно -

импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180

дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов,

дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим

операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской

Федерации.

Валютные операции, связанные с движением капитала – это:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с

целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении

предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное

имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны

его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на

недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по

экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной

деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными

В целях совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за

рубли уполномоченным банком параллельно с открываемыми текущим валютным

счетом и транзитным валютным счетом клиенту открывается специальный

транзитный валютный счет.

В случае, если текущий валютный счет и транзитный валютный счет уже

были открыты в соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке

обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части

валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 7 от 29 июня 1992 года,

уполномоченный банк обязан открыть этому резиденту специальный транзитный

валютный счет. Иностранная валюта, купленная на внутреннем рынке в полном

объёме зачисляется на этот счёт.

Согласно указанию Банка России от 20 октября 1998 года резидент может

купить иностранную валюту через исполняющий банк либо через банк –

покупатель. В этом же указании поясняются данные понятия. Исполняющий банк

- это уполномоченный банк или его филиал в котором открыт специальный

транзитный валютный счет резидента, на который осуществляются переводы

иностранной валюты, купленной уполномоченными банками по поручению клиента

за рубли на внутреннем валютном рынке России. Банк-покупатель - это

уполномоченный банк или его филиал, который совершает в интересах резидента

исключительно операцию покупки иностранной валюты за рубли на валютном

рынке. При этом иностранная валюта зачисляется на специальный транзитный

валютный счет резидента в исполняющем банке.

Для покупки валюты через исполняющий банк резидент должен представить

поручение на покупку. Оно должно содержать следующие элементы:

- вид основания (код и наименование) для осуществления покупки иностранной

валюты (данные основания и их коды перечислены в Приложении 4);

- наименование, дату и номер оправдательных документов (это может быть

паспорт импортной сделки; лицензия Банка России на осуществление валютной

операции, связанной с движением капитала; документ, подтверждающий

регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с движением

капитала; договор (соглашение, контракт) либо иной документ);

- распоряжение резидента о зачислении купленной иностранной валюты на его

специальный транзитный валютный счет;

- отметку исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты

на валютном рынке.

После получения обоснованного поручения должностное лицо банка сверяет

копии предоставленных документов с их оригиналами, а также сверить сумму,

указанную в поручении на покупку с суммой по оправдательным документам. В

случае, если никаких расхождений не найдено, на оригиналах документов

проставляется отметка о сумме принятого к исполнению поручения о покупке.

В случае, когда приобретение осуществляется с участием банка –

покупателя, поручение на покупку всё равно представляется в исполняющий

банк, где оно проходит ту же процедуру. Затем не позднее следующего дня

оригиналы документов возвращаются резиденту для представления их в банк –

покупатель. Затем ответственное лицо этого банка проверяет наличие отметки

исполняющего банка и проставляет свою отметку о принятии поручения к

исполнению.

После этого банк – покупатель обязан в течение трёх дней перевести со

своего корреспондентского счета купленную на валютном рынке иностранную

валюту на специальный транзитный валютный счет резидента в

исполняющем банке, указанный в его поручении на покупку.

Иностранная валюта, купленная резидентом на валютном рынке и

зачисленная на его специальный транзитный валютный счет, должна быть

переведена банком по распоряжению клиента о переводе в соответствии с

основаниями, указанными в поручении на покупку, не позднее семи

календарных дней со дня зачисления валюты на специальный транзитный

валютный счет резидента. При этом распоряжение должно содержать код вида

платежа и код страны банка – получателя платежа.

Если в течение семи дней не происходит списания со счёта купленной

валюты, она подлежит обратной продаже. Для этого банк не позднее следующего

дня депонирует сумму на отдельный лицевой счёт, после чего в течение трёх

дней продаёт её на внутреннем рынке, а вырученную сумму в рублях зачисляет

на расчетный счёт клиента.

По каждому специальному транзитному валютному счету исполняющий банк

ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной

валюты на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу,

являющемуся обоснованием покупки клиентом иностранной валюты, открывается

отдельное досье.

В досье также помещаются копии поручений на покупку, распоряжений на

перевод иностранной валюты со специального транзитного валютного счета

резидента, поручений на обратную продажу, а также карточки учета операций

по специальному транзитному валютному счёту.

Досье ведется исполняющим банком в течение всего срока действия

оправдательных документов. После прекращения ведения документы, помещенные

в досье, подлежат хранению уполномоченным банком в течение не менее трех

лет с момента окончания срока действия этих документов.

Дополнительно исполняющий банк по каждому документу резидента ведет в

электронном виде карточку учета и прекращает её ведение по окончании срока

действия этих документов, а также в случае расторжения договора об

открытии текущего валютного счета и закрытия специального транзитного

валютного счета.

После прекращения ведения карточки учета она должна быть распечатана

уполномоченным банком на бумажном носителе, на котором проставляется

отметка о соответствии бумажной копии ее электронной версии.

Бумажная копия карточки учета с отметкой банка помещается в досье.

Копия Карточки учета с отметкой Исполняющего банка предоставляется

резиденту - владельцу специального транзитного валютного счета по его

просьбе.

На основании данных, содержащихся в карточках учета, исполняющие банки

ежедекадно, не позднее пятого календарного дня декады представляют в

электронном виде в территориальное учреждение Банка России по месту своего

нахождения отчет. Состав данных отчета и формат их представления в Банк

России устанавливается Департаментом валютного регулирования и валютного

контроля Банка России.

Такой непростой порядок приобретения иностранной валюты призван

обеспечить ограничение “застаивания” средств в иностранной валюте на счетах

резидентов. Это делается с целью предотвращения уменьшения объёмов валютных

средств на внутреннем рынке, тем самым правительство стремится

стабилизировать курс рубля относительно иностранной валюты.

Заключение

Анализируя нормативно – правовую базу по вопросам открытия и

использования валютных счетов, можно сделать вывод, что данная сфера

валютного регулирования и валютного контроля находится в стадии развития.

По оценкам специалистов, в настоящее время сфер валютного обращения и

валютных операций регулируется около 200 действующими нормативными актами,

которые во многих вопросах пересекаются, а не редко и противоречат друг

другу. К тому же в эти акты регулярно вносятся поправки и изменения, и это

касается не только мер оперативного регулирования.

О недостаточной эффективности валютного регулирования прежде всего

говорит нестабильность курса рубля по отношению к мировым валютам, хотя

конечно, несовершенная валютная политика – не единственная причина этому.

Подводя итоги, необходимо отметить, что в сфере валютного регулирования

всё же наметились определённые тенденции, так что, ожидать каких то

грандиозных изменений в ближайшее время не следует. Необходим дальнейший

курс на унификацию нормативно – правовой базы.

Список использованных источников.

1.Астахов В.П. Валютные операции. М.:ЮНИТИ,1996.

2.Балабанов И. Валютные операции. М.: Финансы и статистика,1993.

3.Валютное регулирование на пути к либерализации валютного рынка. Щеголёва

Н.Г.//ж. Банковское дело - №10 2001 г. с.23-26.

4.«О валютном регулировании и валютном контроле». Закон РФ от 09.10.1992.

5.«О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями,

организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и

проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

Инструкция ЦБ от 29 июня 1992 г. № 7

6. «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты

командировочных расходов». Положение ЦБ от 25.06.1997 № 62

7. «О порядке совершения юридическими лицами – резидентами операций покупки

и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской

Федерации». Указание ЦБ от 20.10.1998. № 383-У

8.Основы таможенного дела: Учебник /под общ. Ред. В.Г. Драганова; Рос.

тамож. акад. ГТК РФ. – М.: ОАО Изд-во «экономика»,1998.

9.Селивановский А.С. Комментарий к Закону РФ «О валютном регулировании и

валютном контроле». – М.: «Экономика и жизнь», 2000.

Приложение 2

Типовой образец

Уполномоченный банк Наименование юридического лица

ИЗВЕЩЕНИЕ

ОТ ___________ 199_ Г.

"__" __________ ____ г. на Ваш транзитный валютный счет

N ________________ в нашем банке зачислены средства в сумме

__________________________________________________________________

(в валюте: цифрами и прописью)

Просим до истечения 7 (семи) календарных дней с указанной даты зачисления

средств представить в наш банк поручение на осуществление

обязательной продажи части валютной выручки и зачисление оставшейся суммы

на Ваш текущий валютный счет.

Обращаем Ваше внимание на то, что обязательная продажа валюты производится

от всей суммы валютной выручки за вычетом поступлений в иностранной

валюте, указанных в пунктах 4 и 5 Инструкции Банка России "О порядке

обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями

части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения

операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 7 от

29.06.92.

При непредставлении Вами поручения на осуществление обязательной

продажи иностранной валюты по истечении 14 календарных дней от

даты зачисления поступлений в иностранной валюте на Ваш транзитный

валютный счет наш банк как агент валютного контроля осуществит

обязательную продажу части валютной выручки в соответствии с пунктом 14

Инструкции Банка России "О порядке обязательной продажи

предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через

уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном

рынке Российской Федерации" N 7 от 29.06.92.

Ответственное лицо

уполномоченного банка

М.П. Подпись

Приложение 3

Типовой

образец

Наименование юридического лица Уполномоченный банк

ПОРУЧЕНИЕ N _________

ОТ ____________ 199_ Г.

НА ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПРОДАЖУ ВАЛЮТЫ

Из общей суммы валютной выручки ______________________________

(сумма в валюте: цифрами и

прописью)

просим списать с нашего транзитного счета N ______________________

с зачислением на текущий валютный счет

N _______________________

__________________________________________________________________

(сумма в валюте: цифрами и прописью)

__________________________________________________________________

с перечислением на счет N 47405 __________________________________

(сумма в валюте: цифрами и прописью)

для обязательной продажи на валютном рынке по курсу ______________

Руководитель

юридического лица Подпись

Главный бухгалтер Подпись

М.П.

Приложение 4

ОСНОВАНИЯ ПОКУПКИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА РУБЛИ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

|Код |Наименование |

|11 |- платежи по договорам об импорте товаров в Российскую |

| |Федерацию, подпадающим под систему таможенно – банковского |

| |валютного контроля. |

|12 | - платежи по договорам об импорте товаров в Российскую |

| |Федерацию, не подпадающим под систему таможенно банковского |

| |валютного контроля. |

|13 | - платежи по договорам, связанным с импортом в Российскую |

| |Федерацию работ (услуг, результатов интеллектуальной |

| |деятельности). |

|14 |- погашение основного долга по финансовым кредитам, |

| |предоставленным на срок менее 180 дней. |

|15 |- выплата процентов и прочие платежи по финансовым кредитам, |

| |предоставленным на срок менее 180 дней. |

|16 | - выплата процентов и прочие платежи по финансовым кредитам, |

| |предоставленным на срок более 180 дней. |

|17 |- выплата процентов, дивидендов и иных доходов по кладам, |

| |инвестициям. |

|18 |- платежи по иным текущим валютным операциям (переводы |

| |неторгового характера, снятие на оплату командировочных |

| |расходов, прочие платежи, разрешенные законодательством |

| |Российской Федерации). |

|21 |- погашение основного долга по финансовым кредитам, |

| |предоставленным на срок более 180 дней. |

|22 |- платежи по иным валютным операциям, связанным с движением |

| |капитала, осуществляемым на основании лицензий (разрешений) и |

| |документов о регистрации Банка России. |

|23 |- платежи по иным валютным операциям, связанным с движением |

| |капитала, осуществляемым без лицензий (разрешений) и документов о|

| |регистрации Банка России в соответствии с действующим |

| |законодательством Российской Федерации. |

|31 | - выплата комиссионного вознаграждения уполномоченному банку |

| |за осуществление операций в иностранной валюте. |

-----------------------

Счета в уполномоченном банке

Рублёвые

Валютные

Нерезидентов

Нерезидентов

Резидентов

Резидентов

Юридические лица

-конвертируемый;

-неконвертируемый.

Юридические лица

-текущий.

Физические лица

-текущий;

-депозитный.

Физические лица

-текущий;

-депозитный.

Физические лица

-конвертируемый;

-неконвертируемый;

-счет физических лиц.

Физические лица

-текущий;

-срочный.

Юридические лица

-транзитный;

-текущий;

-специальный транзитный.

Юридические лица

-расчетный;

-текущий;

-бюджетный.

Страницы: 1, 2