Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).

и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На

основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование

прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода.

С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных

операциях банка произведем сравнение статей актива за 1998-1999 года (табл.

2.1).

Таблица 2.1

Структура активов банка за 1997-1998 гг. (тыс. грн.)

| |на 1.01.97 |на 1.01.98 |на 1.01.99 |

|Статья |Сумма |Уд. вес,|Сумма |Уд. вес,|Сумма |Уд. |

| | |% | |% | |вес, %|

|1. Касса и | | | | | | |

|корсчет | | | | | | |

|в НБУ |5413,8 |18,3 |4020,6 |10,3 |4246,1 |7,8 |

|в нац. валюте | | | | |1450 |2,3 |

|в иностр. | | | | | | |

|валюте | | | | | | |

|2. Корсчета в | | | | | | |

|других банках | | | | | | |

|в нац. валюте |716,1 |2,4 |1824 |4,7 |1851 |3,4 |

|в иностр. | | | | |172 |0,3 |

|валюте | | | | | | |

|3. Кредиты | | | | | | |

|выданные всего |5226,2 |17,6 |13604,9 |34,7 |14400,7 |26,3 |

|краткосроч-ные |4930,8 |16,6 |11515,5 |29,4 |11952, |21,8 |

|долгосроч-ные |295,4 |1 |2089,4 |5,3 |2448,7 |4,5 |

|4. | | | | | | |

|Межбанков-ский |0 | |0 | |0 | |

|кредит | | | | | | |

|5. Ценные | | | | | | |

|бумаги, паи, |0,3 |0 |598,8 |1,5 |240,2 |0,5 |

|акции | | | | | | |

|6. Основные |1594,3 |5,4 |5555,7 |14,00 |20936,8 |38,3 |

|средства и | | | | | | |

|капиталовло-жен| | | | | | |

|ия | | | | | | |

|7. Дебиторы |532,4 |1,8 |698,4 |1,8 |18,3 |0,3 |

|8. Прочие |16150,1 |54,5 |12937,7 |33 |11408,6 |20,8 |

|активы | | | | | | |

|9. Убытки |0 | |0 | |0 | |

|ВСЕГО: |29633,2 |100 |39240,1 |100 |54723,7 |100 |

Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ

несколько снизились по сравнению с 1.01.97г. и зафиксировались на уровне

10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в

структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,3% и 0,5%

соответственно.

Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные

кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные

кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г.

13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с

17.6% на 1.01.97г. до 34,7% на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма

кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный

вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей

суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью

являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из 26.3%

активов на долю кратких приходится 21.8%, а

долгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду

нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики

НБУ и других факторов.

Наибольшими темпами увеличивались основные средства и

капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7

тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в

активах банка с 5,4% до 14,0%. На протяжении 1998 года данная статья

активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99г. 20936.8 тыс. грн.

или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В

результате, если на 1.01.98г. доля кредитов была больше доли основных

средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже последние превышали кредитные

вложения в 1.5 раза.

Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде

всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой

вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию

населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его

вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение

недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских

активов в целом.

Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так,

на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98. – 16.4%, на

1.01.99 – 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания

деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На

протяжении 1997г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов,

тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что

означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с

этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за

1998 год в 86 раз и составили на 1.01.99г. 2,3% пассивов, тогда как на

1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн.

до 3617.6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза

(6.8% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения

денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению

прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в

течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн.

до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г.

составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 1997г. Более

наглядно информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм

и графика в приложениях Д и Е.

Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов

банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих

доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с

этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за

1998-1999 годы (табл 2.2).

Таблица 2.2

Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.

|Отрасли |01.01.98 |01.07.98 |01.01.99 |

| |сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.|

| |ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес|

| |кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу|

| |ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.|

| |та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про|

| | | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е|

| | | | |нто|нто| | | |нто|нто| | | |нто|нто|

| | | | |в |в | | | |в |в | | | |в |в |

|Промышл.|758|11 |1,5|50 |6,7|230|208|9 |224|9,7|248|47 |1,9|37 |1,5|

|.АПК | | | | | |7 | | | | |2 | | | | |

|Сельское|273|447|16,|777|28,|743|271|3,6|104|14 |373|118|31,|470|12,|

|хоз-во |2 | |4 | |4 |9 | | |3 | |9 |9 |8 | |6 |

|Торговля|635|0 |0 |0 |0 |176|2 |0,1|0 |0 |221|9 |0,4|12 |0,5|

| | | | | | |3 | | | | |5 | | | | |

|Снабже-н|81 |0 |0 |0 |0 |468|0 |0 |0 |0 |148|26 |17,|16 |10,|

|ие и | | | | | | | | | | | | |6 | |8 |

|сбыт | | | | | | | | | | | | | | | |

|Другие |735|99 |13,|51 |6,9|200|186|9,3|186|9,3|293|314|10,|278|9,5|

| | | |5 | | |0 | | | | |1 | |7 | | |

|ВСЕГО |493|557|11,|878|17,|139|667|4,8|145|10,|115|158|13,|813|7,1|

| |1 | |3 | |8 |77 | | |3 |4 |15 |5 |8 | | |

|Отрасли |01.07.99 |01.01.2000 | |

| |сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.| |

| |ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес| |

| |кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу| |

| |ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.| |

| |та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про| |

| | | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е| |

| | | | |нто|нто| | | |нто|нто| |

| | | | |в |в | | | |в |в | |

|Промышл.|110|94 |8,5|23 |2,1|444|16 |0,4|62 |1,2| |

|.АПК |8 | | | | |8 | | | | | |

|Сельское|37,|452|12 |725|19,|245|301|12,|762|31 | |

|хоз-во |79 | | | |2 |8 | |3 | | | |

|Торговля|212|0 |0 |0 |0 |866|0 |0 |0 |0 | |

| |3 | | | | | | | | | | |

|Снабже-н|106|26 |24,|19 |17,|90 |22 |22 |28 |31,| |

|ие и | | |5 | |9 | | | | |1 | |

|сбыт | | | | | | | | | | | |

|Другие |273|356|13 |506|18,|409|162|162|201|4,9| |

| |2 | | | |5 |0 | | | | | |

|ВСЕГО |984|928|9,4|127|12,|119|501|501|105|8,8| |

| |8 | | |3 |9 |52 | | |3 | | |

Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными

вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие

1998 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.98 г.

13977 тыс. грн. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс.

грн. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству,

которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-

го полугодия 1999 года общая задолженность продолжает снижаться (на

1667тыс. грн. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. грн. За период 2-го полугодия

1999 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила

11952 тыс. грн. Годовой темп роста составил 103.8%.

Оценивая отраслевую структуру задолженности, видно, что в 1998 году

кредитные вложения осуществлялись в основном в сельское хозяйство. Доля

сельского хозяйства составила на 1.01.97г. 55%, на 1.07.98г.- 53%, на

1.01.99г. – 32%. Однако этого нельзя сказать о 1999 годе, когда удельный

вес задолженности сельхозпроизводителей составлял на 1.01.99г. – 32%, на

1.07.99. – 38%, на 1.01.2000г. – 21%. Доля промышленности АПК постоянно

росла и составила на конец 1999 года 37%. Постоянный рост отмечается и по

«другим» предприятиям, куда относятся коммерческие структуры и общества с

ограниченной ответственностью и прочие.

Причиной снижения роли для агропромышленного банка его основного

рыночного сегмента, как показывает анализ, является высокий риск вложений в

отрасль, который выражается в значительном объеме просроченной

задолженности и неуплаченных процентов. Так, на 1.01.98 г. просрочка

составляла 557 тыс. грн. или 11.3% от общей задолженности, а на 1.01.99 г.

– 1585 тыс. грн. (13.8% задолженности). Абсолютный рост просроченной

задолженности составил 1028 тыс. грн. или в 2,8 раза. Причем, из всей

просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на

1.01.98 г. -80%, на 1.01.99 г. – 78%, на 1.01.2000 г. – 60%, то есть

львиная доля. Если говорить о риске вложения в отрасль на основе удельного

веса просрочки в общей задолженности отрасли, то и здесь сельское хозяйство

является лидером: на 1.01.98 г. – 16,4%, на 1.01.99. – 31,8%, на

1.01.2000г. – 12,3%.

Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и

изменение ее структуры по состоянию на 1.01.2000 г. отчасти вызвано тем,

что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет

сформированного резерва.

Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался,

что определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства,

как основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных

процентов по отношению к сумме задолженности по отрасли; на 1.01.98 г. –

28.4%, на 1.01.99 г. – 12.6%, на 1.01.2000 г. – 31%.

С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации

риска невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше

уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям.

Итак, как мы выяснили, кредитные вложения неоднородны по своему

составу. Они могут быть срочными, пролонгированными или просроченными. С

точки зрения обеспечения кредитов, можно различить более или менее

обеспеченные в зависимости от вида обеспечения, его суммы, качества. Все

вышеперечисленные характеристики кредитов положены в основу группировки

кредитов по уровню кредитного риска и расчета размера страхового фонда.

Положением НБУ "О порядке формирования и размерах страхового фонда

коммерческих банков" выделяется 5 групп кредитного риска: стандартные,

нестандартные, опасные, сомнительные, безнадежные. Каждой группе

соответствует свой процент отчислений в фонд резерва на покрытие возможных

потерь, соответственно 2, 5, 30, 80, 100% от суммы группы кредитов (табл.

2.3).

Таблица 2.3

Структура кредитного портфеля и размер страхового фонда.

|Группа кредитов |Задолженность |Удельный вес, %|Размер |Влия-ни|

| | | |отчислений |е |

| | | | |+,– |

| |1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19| |

| |97 |98 |97 |98 |97 |98 | |

|1.Стандартные |6333 |11438 |55 |95,7 |127 |229 |102 |

|2.Нестандарт-ные |2648 |108 |23 |0,9 |132 |5 |-127 |

|3.Сомнительные |1785 |24 |15,5 |0,2 |536 |7 |-529 |

|4.Опасные |495 |347 |4,3 |2,9 |396 |278 |-118 |

|5.Безнадежные |253 |38 |2,2 |0,3 |253 |36 |-217 |

|ВСЕГО |11515 |11952 |100 |100 |1444 |555 |-889 |

Как показывают данные таблицы 2.3., качество кредитного портфеля банка

значительно улучшилось. Удельный вес нестандартных кредитов снизился на

22,1%, сомнительных – на 15.3%, опасных – на 1.4%, безнадежных на 1.9%.

Соответственно снизились отчисления в страховой фонд по всем группам

кредитов, кроме стандартных, но это следует считать нормальным явлением,

поскольку общая задолженность возросла. Долевой состав задолженности по

группам кредитов выведен в диаграммы в приложении Ж.

Рассчитывая величину влияния факторов на размер страхового фонда,

необходимо выделить 2 фактора:

уровень задолженности;

структурные изменения.

Влияние уровня задолженности можно рассчитать на основе изменения

стандартных кредитов. Отклонение по ним составило +102 тыс. грн., то есть

привело к увеличению страхового фонда. Влияние же второго фактора,

структурных сдвигов, оценивается только как положительное, поскольку доля

всех рисковых кредитов значительно снизилась, а следовательно снизились и

отчисления в страховой фонд. Структурные сдвиги снизили отчисления на 991

тыс. грн., общее влияние факторов привело к снижению размера страхового

фонда на 889 тыс. грн.

В процессе дальнейшего анализа представляется необходимым оценить

ценовую стратегию банка в разрезе отраслевых сегментов рынка. Проводит банк

дифференцированную ценовую политику или применяет общий подход ко всем

клиентам? Ответить на этот вопрос поможет информация в пиложениях З, И.

В изменениях процентной ставки в целом по банку просматривается четкая

тенденция. Начиная с января 1998г. по август 1999 г., процентная ставка

неуклонно снижается, со 183% до 72% соответственно. С сентября 1998 по

январь 1999 года ставка кредитования по вновь выданным кредитам выросла до

116% годовых. В дальнейшем ставка кредитования снижалась по август 1999 г.

и составила 48% годовых. И в последние три месяца 1999 года опять

происходит повышение ставки до уровня 81%.

Однако, следует отметить, что если предыдущие колебания ставки

процента вызваны изменением учетной ставки Нацбанка Украины, то последнее

повышение 1999 года вызвано изменением в политике ценообразования банка.

Этот факт подробнее будет разбираться ниже.

Анализируя ценовую политику банка в разрезе отраслевых сегментов,

необходимо отметить, что она не носит ярко выраженного характера и

подвержена изменениям. За 1-е полугодие 1999 года средневзвешенная ставка

по выданным кредитам в целом по банку составила 129%.. Ниже средней ставки

кредитовалось только сельское хозяйство, ставка по которому составила 113%

годовых, т.е. ниже на 16 пунктов. Разрыв с максимальной ставкой составляет

157-113-44 пункта, что может являться показателем диверсификации по

сегментам.

Во втором полугодии 1998 г. ситуация меняется. При средней ставке по

выданным кредитам 79% ниже ее уровня кредитовались три отрасли:

промышленность АПК (75%), сельское хозяйство (74%), снабжение и сбыт

(74%). Это объясняется как изменением структуры кредитования, так и системы

приоритетов. В целом по результатам 1998 года ставка по банку составила

104%. Наибольшее благоприятствование оказывалось промышленности АПК и

снабженческо-сбытовым предприятиям (по 96%), а только затем идет сельское

хозяйство с 100% годовых. Максимальная ставка составила 121% по другим

предприятиям. Разрыв минимальной и максимальной ставки составил 121-96-25

пунктов, то есть диверсификация снизилась в 1.8 раза.

В 1999 году выявленная тенденция усиливалась. В 1-м полугодии ставка

по сельскому хозяйству составляла 95% при средней 96%, минимальная ставка

составляла по другим предприятиям в размере 88%. Разброс ставок составил

101-88-13 пунктов. Во 2-м полугодии минимальная ставка была у

промышленности АПК и снабженческо-сбытовых (58%), сельское хозяйство

кредитовалось на 1 пункт ниже средней ставки (61%). В целом за 1999 год

средняя ставка по выданным кредитам составила 80%, у сельского хозяйства –

82%, а приоритет оказался у снабженческо-сбытовых (72%), промышленности

АПК и других предприятий (по 78%). Разброс ставок по году составил 86-72-

14 пунктов.

Как видим, в целом по банку происходит смена приоритетов в ссудной

политике. Сельское хозяйство с 1-го места опустилось на предпоследнее в

течении 1998-1999 годов. Наряду этим следует отметить уменьшение разрыва

процентных ставок, что говорит о более общем подходе в ссудной политике в

отношении отраслевых сегментов.

Необходимо обратить внимание на факт изменения количества заключаемых

кредитных договоров и размера предоставляемого кредита. За 1998 год

заключено 2550 договоров на сумму 32486 тыс. грн., а за 1999 г. – 1681

договор на 25344 тыс. грн. Активность кредитования снизилась на 44%.

Размер предоставляемого кредита увеличился с 12.7 тыс. грн. до 15.1 тыс.

грн., что можно охарактеризовать как увеличение риска на одного заемщика.

В отраслевом разрезе активнее всего кредитуются торговля (760 договоров в

1999 г.) и другие предприятия (563 договора). Вместе с этим, выдача за 1999

г. сельскому хозяйству (191 договор) и торговле по сумме практически

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7