Риск ликвидности банка

стольких-то процентов их балансовой оценки, чтобы полностью удовлетворить

требования всех своих вкладчиков.

Структура пассивов банка.

Как уже отмечалось, ресурсы банка делятся на собственные и

привлеченные средства.

Абсолютная величина собственного капитала банка является одним из

факторов, гарантирующих ликвидность банка. Другими словами, в случае

недостатка у банка ликвидных активов для покрытия своих обязательств перед

кредиторами и вкладчиками и при отсутствии возможности привлечь необходимые

средства банк может воспользоваться принадлежащими ему собственными

средствами.

ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К = ————————————————, где

Суммарные обязательства банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и

другие быстрореализуемые активы);

40

ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие

ценности).

Данный коэффициент показывает обеспеченность средств,

доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и другими

ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при невозврате

выданных займов увдовлетворить требования кредиторов в минимальный срок.

Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, совокупные

обязательства которого полностью покрываются ликвидными активами,

недвижимостью и др. ценностями. (К>=1).

Структура привлеченных ресурсов является одним из основных

качественных факторов, определяющих ликвидность. Анализ отдельных видов

привлеченных средств позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности

банка. Для этого в общей величине обязательств банка рассчитывается :

- доля обязательств до востребования;

- срочных депозитов, а именно, срочных вкладов и сберегательных вкладов;

- доля кредитов и займов.

Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие

показатели:

1. Средний срок использования депозитов:

8 Дп х Сф Си = —-————————, где

Дп

Дп - сумма депозита;

Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.

2. Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного

изъятия срочных депозитов:

Сумма досрочно изъятых депозитов Кн = ————————————————— х 100 %. (7,

с. 246)

Общая сумма депозитов

Подобный анализ позволяет сделать выводы о стабильности депозитных

ресурсов данного банка и тенденциях ее изменения (при сравнении

рассчитанных данных за разные периоды времени). Снижение среднего срока

использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом

нестабильности (Кн) (более 10 %) говорит об усилении нестабильности

депозитной базы, что негативно влияет на уровень ликвидности банка.

Коэффициент использования привлеченных ресурсов относится к числу

наиболее важных, поскольку основой банковского дела является предоставление

кредитов за счет привлеченных средств с целью получения прибыли на разнице

между получаемыми и уплачиваемыми процентами.

41

Размер выданных кредитов Кисп = —————————————————— х 100 %.

Общий размер привлеченных средств

Чем выше этот показатель, тем больше риски банка и, следовательно, его

доходы (если только полученная прибыль не поглощается выплатой процентов по

привлеченным ресурсам и покрытием убытков по операциям с ценными бумагами и

валютным операциям).

Банки сами определяяют наиболее приемлемое для них значение данного

показателя, однако в целом принято считать, что банки, у которых этот

коэффициент составляет 75 % и более, излишне увлекаются кредитными

операциями, хотя некоторые из наиболее солидных и устойчивых банков имеют

именно такие показатели, а менее устойчивые в финансовом отношении банки с

показателями в 45 - 65 % не пользуются особым доверием.(1, с. 62)

Объясняется это тем, что рассмотренный коэффициент прежде всего

свидетельствует о соотношении привлечения ресурсов и их направления в

кредитные операции. Он не отражает вероятность погашения заемщиком

полученных от банка кредитов, сроки которых и качество рисков являются

важными компонентами рассматриваемого показателя. Поэтому анализ данного

показателя необходимо дополнять определением доли просроченных

кредитов, а также расчетом резервов на покрытие убытков по ссудам, (см.

стр. 39)

Предложенные показатели прежде всего призваны выявить причины

обострения банковской ликвидности (если конечно это имеет место) на основе

последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств (активов)

и привлеченных ресурсов, служащих основой образования таких активов.

Тем не менее, следует иметь в виду, что любой показатель лишь

закладывает основу для последующего фундаментального анализа и отнюдь не

является унифицированным. Все предложенные показатели могут использоваться

как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в

более или менее глубоком анализе различных аспектов рассматриваемой

проблемы.

3. Автоматизированная система расчета экономических показателей.

Автоматизированная Система Расчета Экономических Показателей предназначена

для формирования с использованием средств вычислительной техники

различного рода финансовой отчетности, предназначенной как для

представления в органы банковского надзора, так и для внутрибанковского

анализа финансового состояния.

Один из модулей Автоматизированной Системы Расчета Экономических

Показателей предназначен в том числе для анализа ликвидности коммерческого

банка.

42

Технический состав системы. Система функционирует в локальной

вычислительной сети банка. В качестве рабочих станций используются

персональные компьютеры типа 1ВМ РС с процессорами 1486 и Р5 и

операционными системами: М8 008, М8 ^тДоууз, 1ВМ 08/2. В качестве файлового

сервера используется компьютер Сотрад РК.ОЫАМТ 1500 с двумя процессорами

РепНит 133, 32 Мб оперативной памяти и 8Гб дискового пространства

организованного в массив КАЮ 5-го уровня с операционной системой Моуе11

Ме1У/аге v 4.1 8МР. В качестве сервера приложений используется компьютер

Ве11 с процессором Реп1шт 60, 32Мб оперативной памяти и 2Гб дискового

пространства и операционной системой М8 У/тс1о\у§ "МТ v 3.51. В качестве

сервера баз данных используется М8 80Ь 8егуег v 6.0. В качестве

транспортной системы используется оборудование фирмы ЗСот на витой паре 5-й

категории. Программное обеспечение системы тесно интегрировано с

Операционным днем банка и использует единую с ним базу данных.

Информационный состав системы. При проектировании Системы использовался

объектно-ориентированный подход, обеспечивший системе расширяемость и

настраиваем ость при изменении условий функционирования. Система

состоит из следующих основных объектов:

Разделы баланса, балансовые счета 1-го и 2-го порядка - описание

разделов баланса и балансовых счетов 1-го и 2-го порядка;

Лицевые счета - лицевые счета (расчетные, депозитные, вексельные,

корреспондентские, аккредитивные, ссудные, внутрибанковские и др.,),

содержащие информацию о виде счета, состоянии счета (остатки, обороты и

т.д.), процентные ставки (для счетов, их использующих) и начисленные

проценты, шкалы комиссионных отчислений (например, за расчетно-кассовое

обслуживание);

Классификации счетов - определяемые пользователем дополнительные

признаки для классификации счетов (например, участие счета в расчете того

или иного показателя);

Внебалансовые счета - информация о забалансовых счетах;

Вне балансовые операции - операции по внебалансовым счетам (приход,

расход).

Документы - все платежные документы, на основании которых формируются

проводки (кассовые, мемориальные и др.). В зависимости от вида документа

содержат информацию о номере документа, содержании документа, реквизитах

документа (например, для начальных дебетовых операций: МФО, код участника,

корреспондентский счет и др.), ссылку на массив проводок по данному

документу, дату ввода в систему, дату оплаты, ссылку на пользователя,

которому принадлежит данный документ;

Проводки - операции, проводимые по счетам на основании введенных

документов; содержат информацию о счетах, участвующих в проводках, кодах

валют, курсах валют, суммах, видах операций, ссылки на родительские

документы;

Клиенты банка - справочник клиентов банка (как юридических, так и

физических лиц) по всем видам проводимых банком операций. Для

43

юридических лиц - содержат информацию о платежных и почтовых реквизитах, о

руководителях организации (которые в свою очередь регистрируются в качестве

клиентов - физических лиц) и прочая информация, представленная в

произвольном виде. Для физических лиц -паспортные данные, почтовые

реквизиты и др. информация;

Договора - информация о договорах банка, используемых системой в

зависимости от типа договора (содержит информацию о датах договора

(начальной и конечной), сумме, открытых лицевых счетах, процентной ставке,

ссылку на клиента, с которым заключен договор, реквизиты договора);

Типы договоров - содержит информацию о классификациях договоров

(кредитный , депозитный, корреспондентский, хозяйственный и др.).

Все объекты системы логически связаны между собой. Общая схема объектов и

взаимосвязей представлена на рис. 1

Рис. 1.

[pic]

Объекты системы изображены прямоугольниками, а стрелками связи между

объектами и обозначают возможность обращения от одного объекта к другому.

Например, двусторонняя стрелка Клиент-Лицевой счет обозначает, что, работая

с объектом "Клиент", мы имеем возможность обращаться к массиву лицевых

счетов, связанных с данным объектом, и наоборот, работая с планом счетов,

по номеру лицевого счета мы можем получить информацию о связанном с ним

клиенте, если таковой имеется. Указанная схема организации данных позволяет

комплексно подойти к проблеме информационного обеспечения работы банка, что

означает непосредственное сопряжение в работе различных подразделений банка

в режиме реального времени.

44

Основные принципы работы. Основные принципы работы

Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей заключаются в

том, что необходимая информация доступна и готова к использованию в любой

момент времени и все актуальные в настоящий момент изменения учтены, причем

анализ исходных данных может производится за любой период времени. Работы

производятся в три основных этапа:

- формирование необходимых запросов к базе данных;

- анализ полученных результатов;

- генерация отчетных форм.

1. Формирование запросов к базе данных. Изначально Система была

спроектирована для работы в архитектуре Клиент-Сервер (С11еп1-8егуег).

Такая организация данных позволила произвести распределение задач в

вычислительной среде: обработка больших массивов данных

осуществляется на более производительном сервере, а на клиентскую станцию

пересылается только результат запроса, в то время, как основная логика

приложения находится непосредственно на рабочей станции и максимально

приближена к тем задачам, которые решаются на этом рабочем месте. Выбор

необходимых данных на сервере осуществляется путем формирования запроса,

что является ключевым звеном в процессе получения и анализа имеющейся в

системе информации. Запрос к базе данных может быть сформирован двумя

способами. Первый заключается в использовании графических средств

формирования запросов к базе данных, таких как Сп§1а1 Керог1§ фирмы Сп51а1,

0+А фирмы 1п1ег§о1у, У1§иа1 Ехрге§5 фирмы Сотри1ег А8§ос1а1е§, и другие.

Достоинство указанных продуктов заключается в том, что работа с ними

происходит в привычной для пользователей среде М5 У/т(1о^5, данные могут

быть наглядно представлены в виде схем или диаграмм, обычно средства доля

формирования запросов интегрированы с генераторами отчетов. К основному

недостатку данных продуктов можно отнести недостаточно высокое

быстродействие, что обусловлено спецификой использования входящих в

комплект ООВС- драйверов для доступа к данным. Вторым способом формирования

запросов является непосредственной написание запроса на языке 80Ь

(81гис1иге=

0,2), можно также отметить чрезмерно высокий уровень данного показателя,

даже принимая во внимание заниженность нормативно установленного

критического значения рассматриваемого коэффициента. Главной причиной

такого высокого уровня показателя является значительный объем вторичных

резервов, а именно - вложений в государственные ценные бумаги (пакет

государственных ценных бумаг занимает в активах банка наибольший удельный

вес - 33,4 %), которые помимо выполнения функции поддержания ликвидности

банка являются и одним из основных источников его доходов.

Таким образом, на данном этапе анализа можно сделать предварительный

вывод: банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом,

связанным со значительным объемом государственных ценных бумаг в активах

банка и небольшим объемом привлеченных ресурсов в виде обязательств до

востребовния и краткосрочных обязательств со сроком погашения до 30 дней.

Далее необходимо провести анализ динамики показателей ликвидности,

который в большей степени характиризует действительный

51

уровень ликвидности коммерческого банка, чем рассмотрение абсолютных

значений коэффициентов, рассчитанных на конкретную дату. В этом случае

исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает

возможность более объективно оценить реально сложившийся уровень

ликвидности коммерческого банка и факторы, повлиявшие на формирование

анализируемых показателей; выявить основные тенденции в изменении уровня

ликвидности банка.

Данные для проведения анализа берутся из общей финансовой отчетности

банка на каждую конкретную дату, формируемую на основании Временной

Инструкции ЦБ РФ от 24.08.93 г. № 17 "По составлению общей финансовой

отчетности коммерческими банками" (с изменениями и дополнениями). Для более

тщательного анализа данные общей финансовой отчетности дополняются данными

аналитического учета. В состав общей финансовой отчетности входит форма №

13, позволяющая осуществить анализ активов и пассивов по срокам

востребования и погашения. После некоторой перегруппировки статей указанной

формы отчетности данные полученной аналитической таблицы целесообразно

дополнить расчетом удельных весов рассматриваемых компонентов в общем

объеме активов или пассивов. Это позволит осуществить анализ с точки зрения

влияния на уровень ликвидности одновременно нескольких факторов:

- сотношения сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структуры активов и пассивов (см. табл.5, приложение 4).

Анализ данных таблицы № 5 позволяет сделать следующие выводы:

- в течение всего анализируемого периода банк обладал значительной долей

высоколиквидных и быстрореализуемых активов, в основном, за счет активного

вложения средств в государственные ценные бумаги. Удельный вес ликвидных

активов в общем объеме активов банка достигал 67,17 % (по состоянию на

01.01.96 г.)

Начиная с января 1996 года стала заметна тенденция к снижению

удельного веса государственных ценных бумаг в суммарных активах банка (к

последней отчетной дате их доля в общем объеме активов снизилась с 63,5 %

по состоянию на 01.01.96 г. до 33,36 %), что привело к общему уменьшению

доли ликвидных активов банка (с 67,17 % до 39,82 % соответственно).

- одновременно увеличилась доля средств, направляемых на формирование

кредитного портфеля банка: доля активов в виде учтенных банком векселей и

кредитов, выданных предприятиям, организациям и населению, в общем объеме

активов составляла 16,8 % (на 01.03.96 г.) и к 01.05.96 г. возросла до 36,3

%.

Изменилась и структура кредитного портфеля банка: заметно возросли

объем и доля среднесрочных кредитов. За последние два месяца объем кредитов

со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года увеличился на 8 829 800 тыс.

руб. (при этом доля указанных активов в общем объеме активов банка

увеличилась на 6,29 %).

Однако, несмотря на некоторые структурные изменения в активах банка,

группа ликвидных активов по прежнему занимает наибольший удельный вес в

общем объеме активов, что положительно влияет на уровень ликвидности банка.

52

Основную долю в структуре пассивов состаляют срочные обязательства со

сроком погашения от 1 до 6 месяцев. За анализируемый период их удельный вес

в общем объеме пассивов банка возрос на 20,7 % и составил 45,77 % (по

состоянию на 01.05.96 г.). Рост объема срочных обязательств облегчает

задачу достижения сбалансированности между активами и пассивами по срокам и

суммам, а значит - повышает уровень ликвидности банка.

Средства на счетах до востребования являются наиболее неустойчивыми

привлеченными ресурсами банка. В течении рассматриваемого периода

их доля в структуре пассивов значительно колебалась: от 33,33 % по

состоянию на 01.01.96 г. до 0,37 % - на 01.03.96 г.

Как уже отмечалось, данные таблицы 5 позволяют осуществить анализ не

только с точки зрения влияния на уровень ликвидности структуры активов и

пассивов, но и с точки зрения соотношения сроков и сумм привлечения

ресурсов и размещения средств.

За анализируемый период банк не привлекал средства на срок свыше 6

месяцев, однако осуществлял средне- и долгосрочное размещение ресурсов (на

срок от 6 месяцев и выше), что говорит о несбалансированности активов и

пассивов банка по срокам востребования и погашения. Это отрицательно влияет

на уровень ликвидности и может в будущем (в случае невозврата выданных

ранее средне- и долгосрочных кредитов) привести к неспособности банка

отвечать по своим о бяз атель ств ам.

Однако, нельзя не отметить и то, что в рассматриваемом периоде

обязательства банка до востребования и большая часть срочных обязательств

были полностью обеспечены высоколиквидными и краткосрочными активами. Для

покрытия активных операций с длительными сроками погашения банк использовал

свободные собственные средства, поскольку лишь незначительная их часть была

иммобилизована в капитализированные и нематериальные активы.

Однако, учитывая структурные изменения в кредитном портфеле в сторону

увеличения доли среднесрочных кредитов, необходимо рекомендовать

руководству банка внести коррективы в политику банка в области привлечения

и размещения средств, которые должны быть связаны с поиском источников

привлечения ресурсов с более длительными сроками востребования.

Еще одним существенным фактором, влияющим на уровень ликвидности банка

является степень рискованности его активных операций. Как уже отмечалось, в

структуре активов банка преобладают ликвидные активы, состоящие из денежных

средств в кассе банка, средств на корсчете в Центральном Банке, средств на

счетах в других банках и вложений в государственные ценные бумаги.

Указанные группы активов одновременно являются резервными ("безрисковыми")

активами и активами с минимальной степенью риска, призванные, в первую

очередь, обеспечивать ликвидность. Их преобладание в активах банка

значительно повышает его уровень ликвидности.

Для более полной картины, отражающей влияние рискованности активных

операций банка на его ликвидность, необходимо оценить

53

качество кредитов, выданных банком. Для этого используются данные

аналитического учета о суммах и характере просроченной задолженности банку.

Сопоставление объемов резервов под выданные кредиты с объемами самих

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8