Роль кредита в организации оборотных средств предприятия

также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время

кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов

действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных

товаров.

Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с

учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более

высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с

общенациональными программами. Поэтому кредит выполняет перераспредели

тельную функцию. Эта функция носит общественный характер и активно

используется государством в регулировании производственных пропорций и

управлении совокупным денежным капиталом.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру

денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря

кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а

следовательно, концентрации производства.

Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет

формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе

достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на

рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы,

государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех

предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам

осуществления общенациональных программ социально экономического развития.

Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных

вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых

регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и

цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и

среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности

на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Анализируя роль кредита в осуществлении безналичного оборота, нельзя

игнорировать следующее. Для того чтобы бесперебойно совершать платежи, у

предприятий периодически возникает дополнительная потребность в средствах.

Такая потребность складывается в значительной мере вследствие несовпадения

ежедневных сумм денежных поступлений и расходов. Возникающая при этом

временная потребность в средствах может удовлетворяться за счет привлечения

кредита. Это свидетельствует о значении применении кредита для

бесперебойного безналичного денежного оборота.

Предоставление кредитов на территории Республики Казахстан

осуществляется банками, имеющими официальный статус, определяемый решением

Национального банка на открытие и наличием лицензии на проведение

банковский операций. Кредиты предоставляются только кредитоспособным

предприятиям.

Под кредитоспособностью понимается способность предприятия полностью и

в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам. В приоритетном

порядке кредиты предоставляются предприятиям на цели и мероприятия,

связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического

уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции,

оказанием разнообразных услуг населению, производством товаров для

населения и на экспорт. Предпочтение отдается клиентам, обеспечивающим

исполнение договорных обязательств и хранящим свои средства в депозитах и

на счетах в данном банке.

Кредиты предоставляются на коммерческой, договорной основе, на

условиях срочности, возвратности, платности. Выдача кредитов производиться

банками в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. Выдача ссуд

производится банком при отсутствии просроченной задолженности по ранее

выданным ссудам.

Для получения кредита предприятие обращается в банк с обоснованным

письменным ходатайством (заявка на кредит), в котором указывается целевое

назначение и сумма кредита, срок использования, сроки погашения, а также

краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от

его осуществления.

2.2 Понятие оборотных средств и источники их формирования

Для производства продукции предприятию наряду с основными фондами

необходимы оборотные производственные фонды, включающие в свой состав

производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара и др.) остатки

незавершенного производства и расходы будущих периодов.

Для бесперебойного процесса производства и реализации продукции каждое

предприятия должно располагать одновременно и оборотными производственными

фондами и фондами обращения. Поэтому в момент ввода в эксплуатацию оно

нуждается в такой величине денежных средств в составе сформированного

уставного фонда, которая обеспечила бы ему приобретение материальных

оборотных фондов и была достаточной для обслуживание процесса производства

и реализации продукции.

Денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и

фонды обращения составляют оборотные средства предприятия. Объединение

оборотных фондов и фондов обращения в одном понятии основано на

экономической сущности оборотных средств, призванных обеспечить

непрерывность всего воспроизводственного процесса, в ходе которого фонды

обязательно проходят как стадию производства, так и стадию обращения.

Оборотные средства обеспечивают текущие потребности предприятия.

Характерная особенность оборотных средств заключается в том, что при

нормальном осуществлении хозяйственной деятельности они не покидают

производственную сферу: оборотные средства не расходуются , авансируются в

различные виды текущих затрат предприятия.

Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия

во многом зависят от его обеспеченности оборотными средствами. К примеру,

недостаток средств, авансированных на приобретение материальных запасов,

может привести к сокращению производства.

Излишне же отвлечение средств в запасы, превращающие действительную

потребность, приводят к омертвлению ресурсов, неэффективному их

использованию. Поэтому важно правильно рассчитывать оптимальную потребность

предприятия в оборотных средствах. Она определяется путем нормирования,

основная цель которого – обеспечить максимальный объем производства и

реализации продукции при минимальных оборотных средствах.

Для формирования оборотных средств предприятие использует как

собственные, так и заемные ресурсы. Собственные средства играют главную

роль в организации кругооборота фондов, поскольку предприятия, работающие

на началах коммерческого расчета, должны обладать определенной

имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело

рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения. Вместе с тем

привлечение заемных средств тоже очень важно, ибо сокращает общую

потребность хозяйства в оборотных средствах, стимулирует стремление к

эффективному их исполнению.

Первоначально при создании предприятий оборотные средства формируются

как часть уставного фонда (капитала) предприятий. Они направляются на

приобретение производственных запасов. Готовая продукция поступает на склад

и отгружается потребителю. До момента её оплаты производитель испытывает

потребность в денежных средствах. Величина этой потребности зависит не

только от объема вложенных средств, но и от размера предстоящих расчетов,

она может колебаться в течение года по разным причинам. Поэтому предприятие

использует и другие источники формирования оборотных средств: устойчивые

пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов.

В качестве оборотных средств предприятий используются устойчивые

пассивы. Они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно

находятся в обороте предприятия, используются для финансирования

хозяйственной деятельности.

В числе прочих источников формирования оборотных средств можно назвать

временно не используемые остатки фондов специального назначения,

образованные за счет прибыли.

В качестве заемных источников финансирования оборотных средств

используются краткосрочные кредиты банка, коммерческий кредит.

В течение года потребность предприятия в оборотных средствах не

остается постоянной. Это связано с действием как объективных, так и

субъективных факторов: сезонность производства и реализации продукции,

неравномерность поставок товарно-материальных ценностей, несвоевременность

поступления денег за отгруженную продукцию и др.

В связи с этим экономически нецелесообразно формировать оборотные

средства только за счет собственных источников, так как это снижает

возможности в финансировании других затрат, в иных случаях омертвлении

денежных средств и т.д. Поэтому имеют место заемные источники оборотных

средств.

В настоящее время предприятия используют краткосрочные кредиты в том

случае, когда кредитуемая операция приносит доход, превышающий расходы по

оплате процентов за ссуды.

2.3. Роль кредита в организации оборотных средств на примере Товарищества с

ограниченной ответственностью «Вторпром».

История ТОО «Вторпром» начинается с 26.04.2000г.,свидетельство о

регистрации №6525-1930-ТОО с 13.06.2000г.

ТОО «Вторпром» по уставу вправе осуществлять следующие виды

деятельности:

. оптовая и розничная торговля полезными ископаемыми, в том числе каменным

углем и продуктами его переработки;

. производство брикетов из отходов обогащения угля;

. внешнеэкономическая деятельность;

. сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов

цветного и черного металла;

. производство и реализации товаров народного потребления, продуктов

питания, сельскохозяйственной продукции;

. приобретение и реализация легковых, грузовых и специальных автомобилей,

сельскохозяйственной техники;

. открытие и организация работы пунктов общественного питания столовых,

кафе, ресторанов;

. другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РК.

ТОО «Вторпром» заключило с банком генеральное кредитное

соглашение от 09.07.2001г. с КФ АО «БанкТуранАлем», по которому заёмщику –

ТОО «Вторпром» установлен лимит на использование кредитной линии. Сумма

денежных средств предоставляется заёмщику на условиях срочности, платности

и возвратности (кредит) – предоставляется на – Пополнение оборотных

средств.

ТОО «Вторпром» пользуется открытой кредитной линией регулярно,

начиная с 09.07.2001г. по сегодняшний момент.

Кредиты на пополнение оборотных средств выдается предприятиям и

организациям, независимо от форм собственности, с учетом их финансового

состояния и возвратности заемных средств. Для этого необходимо подать в

банк заявку на получение кредита по форме, предложенным данным банком, в

ней необходимо указать:

- наименование, адрес, вид деятельности и сведения о регистрации

предприятий;

- номера счетов в банках и имеющиеся остатки на этих счетах;

- информацию о ранее полученных (в течение последних 5 лет) кредитах;

- финансовое состояние предприятия;

- полные данные руководителей, главного бухгалтера и учредителей

данного предприятия;

- предмет кредита (размер и сроки);

- назначение и обеспечение кредита (залог, поручительство или иное);

- описание проекта использования средств и их источники- этапы

реализации проекта, доходы и расходы проекта с момента выдачи кредита и

до достижения полной производственной мощности, численность занятых в

проекте, страхование имущества заявителя (вид и сумма, наименование

страховой компании, налоговые льготы и прочие условия, необходимые для

осуществления проекта;

- подписи генерального директора, главного бухгалтера и печать

предприятия.

В качестве приложения к данной заявке заявитель должен представить

следующие документы:

Правоустанавливающие документы: Свидетельство о государственной

регистрации или перерегистрации в органах юстиции; учредительные документы

(Устав, учредительный договор); статистическая карта; копии лицензий на

право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений;

регистрационный номер налогоплательщика (РНН); протокол собрания

учредителей (ТОО), общего собрания (АО) по вопросу получения кредита;

выписка из реестра акционеров(АО); справка обслуживающего банка об

отсутствии задолженности; справка об отсутствии задолженности перед

бюджетом; копии паспортов руководителей, имеющих право подписи, и главного

бухгалтера.

Финансовые документы: Отчеты за текущий год, заверенные налоговой

инспекцией; выписка о движении средств по расчетным счетам за расчетный

год; расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности с указанием за

какие товары и услуги и сроки возникновения; список основных средств; при

продолжительном сроке решения о выдаче кредита необходимы: справка из

налоговой инспекции об открытии расчетного счета, нотариально заверенная

карточка с образцами подписей директора, главного бухгалтера и печати

фирмы.

Кредитная линия ТОО «Вторпром» была открыта на увеличение оборотных

средств. Для реализации контрактов и договоров ТОО «Вторпром» планирует

использовать заёмные средства – кредитную линию КФ ОАО «БанкТуранАлем» - с

целью увеличения закупа лома черных металлов и оборотов по реализации.

Источниками финансирования дальнейшей деятельности ТОО «Вторпром»

предполагаются: собственные средства – 70%; кредитная линия

«БанкаТуранАлем» - 30%.

Благодаря увеличению собственных и заемных средств ТОО «ВТОРПРОМ»

хорошо закончило 2003г.:

- Снизился на 15% уровень кредиторской задолженности;

- Увеличился товарооборот на 32%;

- Увеличился ассортимент;

- За 2003 организовались еще два филиала и один приемный пункт;

- Возросло количество рабочих мест и оплата труда;

- Появилась возможность приобрести собственное оборудование и не

зависеть от монополиста;

- На балансе предприятия увеличилось число основных средств;

- Находясь до этого периода в убыточном состоянии ТОО «Вторпром» в

2003 получило прибыль;

- И т.д.

Из этого можно заключить, что кредит в современном денежном обращении

играет огромную роль, безналичные деньги все более вытесняют наличные.

Именно на кредите основано функционирование экономики развитых стран и их

денежное обращение. Именно он является фактором ускорения оборота денежных

средств, перераспределяет их в народном хозяйстве.

Огромное значение в экономике имеет фактор времени. Экономия времени

обращения капитала увеличивает время его производительного

функционирования, обеспечивает расширение производства и рост прибыли.

Благодаря кредитному механизму происходит более быстрый процесс

концентрации капитала и его централизации, что также приводит к увеличению

прибыли и к уменьшению издержек обращения.

3. Становление и развитие кредитной системы Республики Казахстан.

В целом общая структура кредитной системы схематично может быть

представлена следующим образом (рис.1):

Рис. 1. Структура кредитной системы

При выполнении кредитной системой своей функции возникают

кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и

разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно

свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют

содержание кредитных отношений.

Формирование финансовой и денежно-кредитной политики современного

государства основывается на научно-теоретической базе и глубоком

исследовании реальной экономики.

В этой связи стоит проанализировать финансовые и денежно-кредитные

отношения Казахстана в переходный к рынку период с 1986 по 1993 гг. Анализ

будет неполным, если не учитывать объективные экономические условия и

реальные перемены, которые происходили в республике в переходный к рынку

период. Чем же они характеризуются?

Первый период (1986-1989 гг.) связан с критическим анализом развития

экономики в предшествующие годы, принятием курса на ускорение

экономического развития. интенсификацию производства (1986-1987) гг. на

полный хозрасчет и самофинансирование, снятием запретов на рост заработной

платы, переходом на договорные цены по широкому кругу продукции

производственно-технического назначения и потребительских товаров.

Второй период (1990-1991 гг.) характеризуется принятием программы

чрезвычайных мер по финансовой стабилизации экономики и курса на внедрение

рыночных отношений в республике. Были приняты решения по сдерживанию

бесконтрольного роста выплат населению денежных средств, связыванию

наличных денег, сокращению ассигнований средств государственного бюджета на

производственное строительство, по конверсии оборонных отраслей

промышленности.

Начиная с 1990 г. в республике произведенный национальный доход

впервые за годы двенадцатой пятилетки сократился по сравнению с 1989 г. на

4,4 процента. Спад производства охватил все сферы экономики, что вызвало

тотальный дефицит не только товаров народного потребления, но и средств

производства

Третий период (1992 г. и последующие годы). 2 января 1992г. в

Республике Казахстан был сделан первый шаг по реальному переходу к рыночной

экономике: на большинство товаров народного потребления и средств

производства цены были отпущены, ибо держать их дальше было просто

невозможно, поскольку ситуация конца 1991 г., особенно в крупных

промышленных центрах и городах настолько обострилась, что в печати стали

появляться даже статьи об угрозе голода практически во всех странах СНГ, в

том числе и в Казахстане.

Сокращение размеров ссудной задолженности было вызвано тем, что за

счет повышения цен произошло некоторое улучшение финансового состояния

предприятий (также в связи с переходом на хозрасчет и самофинансирование),

прекращением выдачи кредитов подрядным организациям под затраты

незавершенного производства СМР, изменением методов кредитования,

погашением предоставленных ранее ссуд на временное восполнение недостатка

собственных оборотных средств и прирост норматива, а также частично

просроченных кредитов в промышленности и в сельском хозяйстве. В торговле

сокращение кредитов произошло в результате снижения остатков товарных

запасов при одновременном увеличении розничного товарооборота.

Вместе с тем, следует отметить, что в целом по республике сокращение

задолженности по краткосрочным ссудам произошло не за счет улучшения работы

народного хозяйства и укрепления его финансового состояния, а в результате

трансформирования ее в неплатежи поставщикам, сумма которых возросла более

чем в 3,7 раза и составила на начало 1991 г., по данным Национального банка

республики, 2,5 млрд. руб.

В этой связи одна из главных проблем экономики Казахстана состоит не

только в общем объеме кредитной эмиссии, но и в том, что эмитированные

кредиты в значительной части выдаются на цели, противоречащие экономической

природе кредита: на покрытие дефицитов финансов государственных предприятий

и правительственного бюджета. Каждое восьмое предприятие закончило 1992 г.

с убытками, каждое второе - в бытовом обслуживании, каждое третье - в

торговле и коммунальном хозяйстве. Значительная часть предоставляемых

предприятиям кредитов превращалась в многотысячные зарплаты. К примеру, в

начале 1993 г. выплата заработной платы рабочих и служащих обеспечивалось

за счет эмиссии денег Национального банка.

Таким образом, произошло принципиальное изменение роли денег, финансов

и кредита в народном хозяйстве и поведения предприятий по отношению к этим

стоимостным категориям. Внимание предприятий переключилось с поиска

дефицитных ресурсов к поиску путей сбыта собственной продукции,

платежеспособного потребителя. Экономика из традиционно ориентированной на

затраты становится ориентированной на спрос. Ресурсоограниченная экономика

заменяется спросоограниченной экономикой. Это радикальное изменение всей

системы приоритетов в поведении хозяйственных звеньев, которою существенно

повышает реальные возможности государства управлять экономикой через

деньги, финансы и кредит.

Экономическая и финансовая стабилизация в республике связана с поиском

стратегии и выработкой эффективной денежно-кредитной политики в современных

условиях, которая должна быть направлена на ограничение и сдерживание

денежной и кредитной эмиссии. Проведение политики жесткой денежно-

кредитной, рестрикции связано с нарастанием диспропорций в сфере

производства и в сфере обращения, ростом цен и инфляции.

В этих условиях правительство и Нацбанк, в принципе правильно выбрали

основные направления своей политики на стабилизационный период: снижение

темпов падения производства и темпов инфляции, укрепление покупательной

способности национальной валюты и т.д. Указанные направления в. основном

базируются па регулировании денег в обращении с помощью активной монетарной

политики, проводимой правительством и Нацбанком республики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и

заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Можно сказать что, кредит является одним из самых гениальных

изобретений в истории человечества, благодаря кредиту появляется

объективная возможность у юридических и физических лиц существенно

сократить время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.

Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости может увеличить свои

ресурсы, производственный потенциал, оборотный капитал, ускорить движение

поставленных целей, например выпустить новое изделие или повысить

конкурентоспособность предприятия.

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только

обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит

содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:

- сокращения расходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных

знаков, ибо значит, часть наличных денег оказывается ненужной;

- ускорения обращения денежных средств, многократного использования

свободных денежных средств;

- сокращения резервных фондов.

Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В

условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности

кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и

товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его

негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях

перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях

инфляции. Новые платежные средств, входящие посредством кредита в оборот,

увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

В современных экономических условиях Казахстана соблюдение платежной

дисциплины является одним из основных требований ведения бизнеса. Имидж

компании как платежеспособного участника рынка не только является

основанием для растущего доверия между партнерами, но и становиться

необходимостью для развития бизнеса.

Однако даже грамотно поставленная система управления финансами

предприятия не гарантирует стабильного и своевременного поступления средств

от контрагентов за отгруженный товар или предоставленные услуги и не

защищают от проблемы возникновения кассовых разрывов.

Управление денежными потоками и финансовое планирование как его

составная часть, безусловно, способствуют сокращению числа ситуаций

несоответствия графиков поступления средств и графиков выплат. Тем не менее

окружающую среду и невыполнение обязательств контрагентом не должно повлечь

задержку платежа компании за приобретаемые товары/ услуги. В подобных

ситуациях одним из наиболее удобных и доступных финансовых инструментов

является кредит на пополнение оборотных средств предприятия.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет

определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного

оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего

возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

Список использованной литературы

1. Дробозина И.А. «Финансы, денежное обращение, кредит», Москва 1997.

2. Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита», Москва 1995.

3. Издательство «Файл бухгалтера», «Бюллетень бухгалтера», «Мир финансов»

2003 - 2004г.

4. Ильясов К.К. . Финансово-кредитные проблемы развития экономики

Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, 1995г.

5. Комекбаева Л.С.. Финансы предприятий. – Караганда: Болашак-Баспа,

2000г.

6. Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-

кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной

экономике. – Алматы: Гылым, 1994г.

7. Лаврушина О.И..Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф.. – М:

Финансы и статистика, 2000г.

8. Радостовец В.К. Бухгалтерский учет на предприятии. – Алматы:

Центраудит Казахстан,2002г.

9. Сейткасимов Г.С.. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф.. –

Алматы: Экономика, 1996г.

10. Хейне П. «Экономический образ мышления», Москва 1991.

11. Чекмаева Е.Н. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование

/Деньги и кредит. 1994. №5-6. с. 68-71.

12. Шаров "Производство потребительских кредитов"; "Деньги и кредит",

1990, .

13. Эдвин Дж.Долан «Деньги, банки и денежно-кредитная политика»,

С.Петербург 1994.

-----------------------

КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА

ПАРАБАНКОВСКАЯ СИСТЕМА

Неэмиссионные банки

Эмиссионные банки

Национальный эмиссионный банк

Региональные эмиссионные банки

Специализированные кредитно-финансовые институты

Почтово-сберегательная система

Почтовые отделения

почтово-сберегательные учреждения

Специализированные банки: инвестиционные, инновационные, учетные,

ипотечные, потребительского кредита, ссудо-сберегательные

Лизинговые фирмы Факторинговые фирмы Ломбарды Кредитные товарищества

Общества взаимного кредита Страховые общества Инвестиционные компании

Пенсионные фонды Финансовые компании

Страницы: 1, 2