№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов |
Дебет | кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: | | | |
| А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) | 180 000 | | |
| Б) НДС | 36 000 | | |
Итого: | 216 000 | | |
| 2 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 125 000 | | |
| 3 | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (вкл. НДС) | 175 000 | | |
| 4 | Списано морально устаревшее оборудование: | | | |
| А) первоначальная стоимость | 120 000 | | |
| Б) сумма начисленного износа на дату списания | 114 500 | | |
| В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 3 500 | | |
| Г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | . . . . . | | |
| 5 | Акцептован счет монтажной организации за принятие по акту работы по монтажу производственного оборудования: | | | |
| А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 40 000 | | |
| Б) НДС | 8 000 | | |
Итого: | 48 000 | | |
| 6 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | | | |
| А) здание цеха | 750 000 | | |
| Б) производственное оборудование | 175 000 | | |
Итого: | 925 000 | | |
| 7 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | | | |
| А) на изготовление продукции в основном производстве | 145 000 | | |
| Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 32 000 | | |
| В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 18 000 | | |
| Г) на упаковку продаваемой продукции | 5 000 | | |
Итого: | 200 000 | | |
| 8 | Начислена амортизация (износ) основных средств: | | | |
| А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 112 500 | | |
| Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 12 500 | | |
Итого: | 125 000 | | |
| 9 | Начислена амортизация по НМА, используемым на общепроизводственные нужды | 117 810 | | |
| 10 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: | | | |
| А) за текущий ремонт здания офиса | 11 700 | | |
| Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 69 200 | | |
| В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 15 800 | | |
| Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации | 7 500 | | |
| Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам | 20 840 | | |
Итого: | 125 040 | | |
| 11 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | 142 300 | | |
| 12 | Выплачены из кассы организации: | | | |
| А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г. | 118 500 | | |
| Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 2 750 | | |
Итого: | 121 250 | | |
| 13 | Поступили деньги на расчетный счет организации: | | | |
| А) от покупателя за проданную продукцию | 955 000 | | |
| Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 4 500 | | |
Итого: | 959 500 | | |
| 14 | Оплачены с расчетного счета организации: | | | |
| А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 598 500 | | |
| Б) налог на доходы с физических лиц | 19 300 | | |
| В) взносы по Единому социальному налогу | 56 750 | | |
| Г) алименты, удержанные по исполнительным листам | 925 | | |
Итого: | 675 475 | | |
| 15 | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.: | | | |
| А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 102 500 | | |
| Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 36 000 | | |
| В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 14 000 | | |
| Г) пособия по временной нетрудоспособности | 4 500 | | |
Итого: | 157 000 | | |
| 16 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | | | |
| А) налог на доходы физических лиц | 19 300 | | |
| Б) по исполнительным листам (алименты) | 2 700 | | |
Итого: | 22 000 | | |
| 17 | Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога: | | | |
| А) за изготовление продукции в основном производстве | 39 220 | | |
| Б) за обслуживание и управление цехами | 14 300 | | |
| В) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений | 8 840 | | |
Итого: | 62 360 | | |
| 18 | Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 68 000 | | |
| 19 | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | 4 750 | | |
| 20 | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | | | |
| А) общепроизводственные расходы цехов | . . . . . | | |
| Б) общехозяйственные расходы организации | . . . . . | | |
| 21 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 79 515 руб.) | . . . . . | | |
| 22 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | | | |
| А) по фактической производственной себестоимости | 790 000 | | |
| Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах | 1 195 300 | | |
| 23 | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | 5 000 | | |
| 24 | Начислен НДС по отгруженной продукции | 199 260 | | |
| 25 | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | . . . . . | | |
| 26 | Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | . . . . . | | |
| 27 | Начислен налог на прибыль за декабрь | 58 715 | | |
| 28 | Депонирована не выданная заработная плата | 21 800 | | |
| 29 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 16 860 | | |
| 30 | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) | . . . . . | | |
АКТИВ | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| Нематериальные активы (04-05) | | |
| Основные средства (01-02) | | |
| Незавершенное строительство (07,08) | | |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | | |
| Прочие внеоборотные активы | | |
Итого по разделу I: | | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| Запасы | | |
| в том числе: | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | | |
| затраты в незавершенном производстве (20) | | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43) | | |
| товары отгруженные (45) | | |
| расходы будущих периодов (97) | | |
| прочие запасы и затраты | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | | |
| Дебиторская задолженность | | |
| в том числе: | | |
| покупатели и заказчики (62) | | |
| задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) | | |
| прочие дебиторы (71, 73, 76) | | |
| финансовые вложения (58) | | |
| Денежные средства | | |
| в том числе: | | |
| касса (50) | | |
| расчетные счета (51) | | |
| валютные счета (52) | | |
| прочие денежные средства (55, 57, 58) | | |
| Прочие внеоборотные активы | | |
Итого по разделу II: | | |
БАЛАНС | | |
ПАССИВ | | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | |
| Уставный капитал (80) | | |
| Добавочный капитал (83) | | |
| Резервный капитал (82) | | |
| Целевые финансирования и поступления (86) | | |
| Нераспределенная прибыль (84) | | |
| Непокрытый убыток (84) | | |
Итого по разделу III: | | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
| Заемные средства (67) | | |
| в том числе: | | |
| кредиты банков | | |
| прочие займы | | |
| Кредиторская задолженность | | |
| в том числе: | | |
| поставщики и подрядчики (60) | | |
| по оплате труда (70) | | |
| по социальному страхованию и обеспечению (69) | | |
| задолженность перед бюджетом (68) | | |
| прочие кредиторы (76) | | |
| Расчеты по дивидендам (75) | | |
| Доходы будущих периодов (98) | | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | | |
| Прочие краткосрочные пассивы | | |
Итого по разделы V: | | |
БАЛАНС | | |
