30,11 Начислена амортизация по ОС (компьютер, принтер) за ноябрь
Д 20 К 02 – 607,75 руб.
Срок полезного использования:
- компьютер – 5 лет
- принтер – 5лет
Na=12500 – стоимость ОС (компьютер)
А=W*Na; А=12500*33%=4125 руб. – за один год
4125/12=343,75 руб. – за 1 месяц
W=9600 – стоимость ОС (принтер)
А= 9600*33%=3168 – за 1 год
3168/12=264 руб. – за 1 месяц
А=343,75+264=607,75 руб.
Журнал учета хозяйственных операций за декабрь 2002 года.
№ п/п
Дата
Содержание операций
Сумма руб.
Д
К
1
02,12
Приняты к оплате счета поставщиков, затраты по которым учтены в расходах будущих периодов
890
97
60
2
02,12
Выделена сумма НДС по счетам поставщиков
178
19
60
3
02,12
Произведена оплата с расчетного счета периодической подписки на специальную литературу на первое полугодие следующего года
1068
60
51
4
02,12
На основе авансового отчета включены в коммерческие расходы затраты подотчетных лиц
990
20
71
5
02,12
Начислен НДС по расходам на проезд и найму жилого помещения
118
19
71
6
02,12
Работником «А» возвращена в кассу неизрасходованная сумма по авансовому отчету
892
50
71
7
02,12
Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы (сверх лимита)
592
51
50
8
04,12
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты за ноябрь
8137
50
51
9
04,12
Выдана из кассы зарплата за ноябрь
8137
70
50
10
05,12
Начислены проценты за пользование кредитом
375
20
66
11
05,12
Перечислены проценты за пользование кредитом
375
66
51
12
08,12
Отчислена на издержки обращения доля стоимости лицензии по осуществлению:
а) перевозок
б) транспортно-экспедиторской деятельности
60
200
20
20
97
97
13
14,12
Приобретены акции у ОАО «Газпром»
26000
58
76
14
14,12
Оплачены с расчетного счета приобретенные акции
26000
76
51
15
20,12
С расчетного счета перечислена сумма в фонд соц. страхования
3132,8
69
51
16
20,12
С расчетного счета в бюджет перечислен НДФЛ
663
681
51
17
20,12
Перечислена с расчетного счета сумма НДС
4200
68,2
51
18
18,12
Предъявлен счет покупателю за выполненную работу №3
50000
62
90,1
19
18,12
Начислена сумма НДС, предназначенная к уплаты в бюджет
10000
90,3
68,2
20
20,12
Получена оплата от заказчика «А» за выполненную работу №3 с учетом ранее полученного аванса
49200
50
62
21
20,12
Перечислены на расчетный счет денежные средства из кассы
49200
51
50
22
20,12
Списана сумма НДС, начисленная ранее по авансам, полученным под поставку выполненных работ
1800
62
68,2
23
24,12
Списывается балансовая стоимость акции
26000
91,2
58
24
24,12
Реализованы акции по продажной стоимости
27000
76
91,1
25
25,12
Выставлен счет заказчику «В» за выполненную работу №5
50000
62
90,1
26
25,12
Начислена сумма НДС
6000
90,3
68,2
27
30,12
Начислена зарплата за декабрь штатным сотрудникам
4200
20
70
28
30,12
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
607,75
20
02
29
30,12
Начислены отчисления в фонд соц. страхования
1495,2
20
69
30
30,12
Начислен НДФЛ из зарплаты
65
70
68,1
31
30,12
Отчислена сумма НДс на зачет с бюджетом по выполненным работам
296
68,2
19
32
30,12
Списаны издержки обращения на себестоимость выполненных работ
7927,95
90,2
20
33
30,12
Начислен налог на имущество
113,75
91,2
68,3
34
30,12
Начислен налог на содержание милиции
72
91,2
68,4
35
30,12
Закрывается счет 90,1 «Выручка»
80000
90,1
90,9
36
30,12
Закрывается счет 90,2 «Себестоимость»
7927,95
90,9
90,2
37
30,12
Закрывается счет 90,3 «НДС»
16000
90,9
90,3
38
30,12
Определен финансовый результат (прибыль) в конце отчетного месяца
56072,05
90,9
99
39
30,12
Закрывается счет 91,1
27000
91,1
91,9
40
30,12
Закрывается счет 91,2
26185,75
91,9
91,2
41
30,12
Определен финансовый результат в конце отчетного месяца
814,25
91,9
99
42
30,12
Начислен налог на прибыль:
а) в Федеральный бюджет
б) в местный бюджет
11189,86
7331,3
99
99
68,5
68,6
43
30,12
Списана сумма от чистой прибыли отчетного года
48982,44
99
84
Бухгалтерская справка за декабрь
30,12 Начислена амортизация по ОС (компьютер, принтер) за декабрь
Д 20 К02 – 607,75 руб.
Срок полезного использования:
- компьютер – 5 лет
- принтер – 5 лет
Na=1/15=0, 33 (33%) – норма амортизации
W=12500 – стоимость ОС (компьютер)
A=W*Na; А=12500*33%=4125 руб. – за 1 год
4125/12=343,75 руб. – за один месяц
W=9600 – стоимость ОС (принтер)
A=W*Na; А=9600*33%=3168 – за 1 год
3128/12=264 руб. – за 1 месяц
А=343,75+264=607,75
Бухгалтерская справка за декабрь
30,12 Начислен налог на имущества
Д 91,2 К 68,3 – 113,75 руб.
(0,5 стоимость имущества на 01,01,02 + 0,5 стоимость имущества на 01,01,03 +
стоимость имущества на начало всех отчетных кварталах) / 4 *
2%=(0,5*20500+12500)/4*2%=113,75 руб.
Бухгалтерская справка за декабрь
30,12 Налог на содержание милиции
Д 91,2 К 68,4 – 72 руб.
За октябрь 8*100*3%=24 руб.
За ноябрь 9*100*3%=27 руб.
За декабрь 7*100*3%=21 руб.
24+27+21=72 руб.
8 – количество сотрудников в октябре
9 - количество сотрудников в ноябрь
7 - количество сотрудников в декабре
100 руб. – МРОТ
Бухгалтерская справка за декабрь
30,12 Начислен налог на прибыль:
- в федеральный бюджет Д 99 К 68,5
(9667,88+10617,3+56886,3)*14,5%=11189,86 руб.
- в местный бюджет Д 99 К 68,6
(9667,85+10617,3+56886,3)*9,5%=7331,3 руб.
Расчет заработной платы и сопутствующих удержаний, налогов и сборов.
Наименование
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Всего
Начислена зарплата
а) Штатным сотрудникам:
- количество сотрудников
- общая сумма начислений зарплаты
- общее количество иждивенцев
7
13500р
3
7
7000р.
3
7
4200р.
3
24700р.
б) общая форма начисленной зарплаты совместителей
400р.
400р.
-
800р.
в) общая форма начисленной зарплаты по договорам подряда
-
1400р.
-
1400р.
Всего размер ФОТ
13900р.
8800р.
4200р.
26900р.
Удержание из заработной платы
а) расчет суммы налога на доходы физических лиц
- необлагаемая часть ФОТ
- сумма налога к удержанию
3700р.
1326р.
3700р.
663р.
3700р.
65р.
11100р.
2054р.
Итого к выдаче на руки
12574р.
8137р.
4135р.
24846р.
Начислены отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения
- в ПФ
- в ФОМС
- с ФСС
3892р.
500,4р.
556р.
2464р.
316,8р.
352р.
1176р.
151,2р.
168р.
7532р.
968,4р.
1076р.
Итого
4948,4р.
3132,8р.
1495,2р.
9576,4р.
Расчет командировочных расходов.
Наименование
Нормируемая
величина
Фактическая величина
Выдано из кассы под отчет сотрудника «А»
2000р.
2000р.
Размер командировочных расходов
- по найму жилого помещения
- поездные документы
- суточные
300,00р.
408,00р.
400,00р.
Итого командировочных расходов
1108,00р.
Компенсация выплаты сверх нормируемой величины
Сумма командировочных расходов к довозмещению
Сумма не использованных командировочных расходов к возврату
892,00р.
Оборотная ведомость по счетам за октябрь.
№ счета
Сальдо на 1 октября
Обороты за октябрь
Сальдо на 1 ноября
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
12500
12500
02
343,75
343,75
19
780
780
20
19452,15
19452,15
50
37500
37500
51
79500
4680
74820
60
4680
4680
62
36400
42000
5000
68,1
1326
1326
68,2
780
7280
6500
69
4948,4
4948,4
70
1326
13900
12574
75
50000
50000
80
50000
50000
90,1
36400
36400
90,2
19452,15
19452,15
90,3
7280
7280
90,9
36400
36400
97
3900
260
3640
99
9667,85
9667,85
Всего
346350,3
346350,3
90960
90960
Оборотная ведомость по счетам за ноябрь 2002г.
№ счета
Сальдо на 1 ноября
Обороты за ноября
Сальдо на 1 декабря
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
12500
8000
20500
02
343,75
607,75
951,5
08
8000
8000
19
2600
2600
20
19050,55
19050,55
50
16254
16254
51
74820
67480
44198,4
98101,6
60
15600
15600
62
5600
26800
42480
21280
66
1250
26250
25000
68,1
1326
1326
68,2
6500
6500
6800
6800
69
4948,4
4948,4
3132,8
3132,8
70
12574
12574
8800
8800
71
2000
2000
90,1
25000
25000
90,2
50000
50000
90,3
5000
5000
97
3640
260
3380
99
9667,85
9667,85
Всего
90960
90960
197382,95
197382,95
150632,15
150632,15
Оборотная ведомость по счетам за декабрь 2002г.
№ счета
Сальдо на 1 декабря
Обороты за декабря
Сальдо на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
20500
20500
02
951,5
607,75
1559,25
19
2600
296
296
2600
20
19050,55
7927,95
7927,95
19050,55
50
98101,6
58229
57929
300
51
49792
43575,8
104317,8
58
26000
26000
60
1068
1068
62
21280
81800
49200
66
25000
375
375
25000
68,1
663
65
598
68,2
6800
4496
17800
20104
68,3
113,75
113,75
68,4
72
72
68,5
11189,86
11189,86
68,6
7331,3
7331,3
69
3132,8
3132,8
1495,2
1495,2
70
8800
8202
4200
4798
71
2000
2000
76
53000
26000
27000
84
48982,44
48982,44
90,1
25000
80000
80000
25000
90,2
50000
26185,75
50000
90,3
5000
16000
16000
5000
90,9
80000
80000
91,1
27000
27000
91,2
26185,75
91,9
27000
27000
97
3380
890
260
4010
99
9667,85
57503,6
57503,6
9667,85
Всего
150632,15
150632,15
625689,05
625689,05
163847,8
163847,8
Бухгалтерский баланс
(сокращенный вид)
на 1 января 2003г.
Организация ОАО «Нэк»
Единица измерения: рубли
Адрес: Арх. Обл., п. Вычегодский ул. Гагарина, д 4.
Актив
Код
строки
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1 Внеоборотные активы
Основные средства (01,02)
120
18940,75
Итого по разделу 1
190
18940,75
2 Оборотные активы
Запасы
210
4010
В том числе:
Расходы будущих периодов (97)
216
4010
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)
230
7720
В том числе:
Покупатели и заказчики (62,63,76)
231
7720
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты).
240
27000
в том числе:
покупатели и заказчики (62,63,76)
241
27000
Денежные средства
260
104617,8
В том числе:
Касса (50)
261
300
Расчетные счета (51)
262
104317,8
Итого по разделу 2
290
143347,8
Баланс (стр. 190+290)
300
162288,55
Пассив
3 Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
410
50000
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
460
48982,44
Итого по разделу 3
490
98982,44
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66)
610
25000
Кредиторская задолженность
620
38306,11
В том числе:
Задолженность перед персоналом организации (70)
624
4135
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625
1495,2
Задолженность перед бюджетом (68)
626
32675,91
Итого по разделу 5
690
63306,11
Баланс (стр. 490+590+690)
700
162288,55
Отчет о прибылях и убытках
(сокращенный)
за IV квартал 2002 г.
Организация ОАО «Нэк»
Единица измерения: рубли
Актив
Код
строки
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
113120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
46430,65
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040)
050
66689,35
2. Операционные доходы и расходы
Прочие операционные расходы
090
27000
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные расходы
130
26185,75
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060-070+080+090-100+120-130)
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
