Одновременно (см. операцию 22) списывается на финансовые результаты доля разницы между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи. Сумму определить (см. операции 21, 22)
12,5
91
73
24
Списываются отклонения, относящиеся к стоимости материальных ценностей, израсходованных на:
изготовление продукции
общепроизводственные нужды
общехозяйственные нужды
упаковку готовой продукции
35,0
8,0
0,5
15,0
20
25
26
44
16
16
16
16
25
По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы
Суммы определить
52,9028
10,1376
20
20
25
26
26
Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция
1050,0
43
20
27
Начислена амортизация со стоимости здания склада готовой продукции
2,5
44
02
28
Начислена оплата труда за упаковку н погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям
18,0
44
70
29
Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции. Сумму определить
5,76
44
69
30
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию
625,0
62
90,2
31
Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом
1,2
44
71
32
По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям
476,0
90,2
43
33
По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции. Сумму определить (см. операции 17,24,27. 28, 29, 31)
63,46
90,2
44
34
Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию
625,0
51
62
Продолжение талб.3
1
2
3
4
5
35
Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги
5,1
70
68
36
Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм
70,4
50
51
37
Выплачена заработная плата
44,8
70
50
38
По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции. Сумму определить
85,54
90
99
39
По окончании месяца определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов. Сумму определить
19,7
91
99
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс. руб.
Номер и наименование счета
Сальдо на начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо на
конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
01 «Основные средства» субсчет «Основные средства в эксплуатации»
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
51,4
53,7
2,3
20 «Основное производство»
972
216,576
1050
138,57
25 «Общепроизводственные расходы»
52,9028
52,9028
26 «Общехозяйственные расходы»
10,1376
10,1376
43 «Готовая продукция»
2,5
1050
476
576,5
44 «Расходы на продажу»
63,46
63,46
50.1 «Касса организации»
5,9
74,4
48,3
32
50.3 «Денежные документы»
14
14
51 «Расчетные счета»
280
625
355
550
58 «Финансовые вложения»
120
120
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
158,6
336
308,4
131
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
625
625
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
2,8
2,8
63 «Резервы по сомнительным долгам»
30
30
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
50
50
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
4,5
2,3
6,972
9,172
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
11
24,2364
35,2364
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
151
49,9
69,9
171
Таблица 4
Окончание табл.4
1
2
3
4
5
6
7
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
10,8
3,5
4,7
9,6
73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
3,1
15
15
3,1
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
47,4
5
42,4
80 «Уставный капитал»
58500
58500
82 «Резервный капитал»
21,6
21,6
83 «Добавочный капитал»
650
650
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
9579
9579
90.1 «Выручка»
90.2 «Себестоимость»
90.3 «Налог на добавленную стоимость»
90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
625
625
91.1 «Прочие доходы»
7,8
7,8
91.2 «Прочие расходы»
27,5
27,5
91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
19,7
19,7
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
7
15
8
96 «Резервы предстоящих расходов»
60
60
97 «Расходы будущих периодов»
3,8
3,8
98 «Доходы будущих периодов»
50
50
99 «Прибыли и убытки»
1,872
105,24
103,368
ИТОГО:
78182,5
78182,5
4246,4488
4246,4488
78379,276
78379,276
Счет 01
Д
К
С–до 74289
11) 115
12) 7,8
20) 7
Оборот 122,8
7
С–до 74404,8
Счет 01
Д
К
–
20) 23
Оборот
23
С–до 23
Счет 02
Д
К
С–до 8900
20) 8
12) 7,8
16) 30,5
10,0
1,0
27) 2,5
Оборот 8
44
С–до 8936
Счет 04
Д
К
С–до 125
–
Оборот –
–
С–до 125
Счет 08
Д
К
С–до 1165
1) 100
15
11) 115
Оборот 115
115
С–до 1165
Счет 05
Д
К
С–до 9
–
–
Оборот –
С–до 9
Счет 16
Д
К
–
–
4) 42
5) 20
7) 2
34) 35
8
0,5
15
Оборот 64
58,5
С–до 5,5
Счет 19
Д
К
–
–
1) 23
6) 28,4
10) 2,3
15) 51,4
Оборот 51,4
53,7
С–до 2,3
Счет 20
Д
К
С–до 972
–
16) 30,5
17) 46,0
18) 31,0
19) 11,036
24) 35
28) 52,5028
10,1376
20) 7
Оборот216,5764
1050
С–до 138,5764
Счет 25
Д
К
–
–
16) 10
17) 12,8
18) 16,3
19) 5,8028
24) 8
25) 52,5028
Оборот52,9028
52,9028
С–до
Счет 43
Д
К
С–до 2,5
–
26) 1050
32) 476
Оборот 1050
476
С–до 576,5
Счет 26
Д
К
–
–
16) 10
17) 2,4
18) 4,6
19) 1,6376
24) 0,5
25) 52,5028
Оборот10,1376
10,1376
С–до –
–
Счет 44
Д
К
–
–
17) 21,0
24) 15,0
27) 2,5
28) 18,0
29) 5,76
31) 2,2
33) 63,46
Оборот 63,46
63,46
–
–
Счет 50.1
Д
К
С–до 5,9
–
22) 2,5
8) 1,5
36) 70,4
2) 3,5
37) 44,8
Оборот 74,4
48,3
С–до 32
Счет 51
Д
К
С–до 280
–
34) 625
9) 14,2
14) 270,4
36) 70,4
Оборот 625
355
С–до 550
Счет 60
Д
К
–
С–до 158,6
9) 14,2
15) 51,4
14) 270,4
1) 100
15
23
3) 8,0
4) 42
5) 20
6) 28,4
Оборот 336
308,4
С–до 131
Счет 62
Д
К
–
–
20) 625
34) 625
Оборот 625
625
Счет 68
Д
К
–
С–до 4,5
10) 2,3
13) 1,872
35) 5,1
Оборот 2,3
6,972
С–до 9,172
Счет 69
Д
К
–
С–до 11
19) 11,036
5,8028
1,6376
29) 5,76
52,9028
Оборот24,2364
С–до 35,2364
Счет 70
Д
К
–
С–до 151
35) 5,1
37) 44,8
18) 31,0
16,3
4,6
28) 18,0
Оборот 49,9
69,9
С–до 171
Счет 71
Д
К
С–до 10,8
–
2) 3,5
7) 2,0
8) 1,5
31) 1,2
Оборот 3,5
4,7
С–до 9,6
Счет 73
Д
К
С–до 3,1
–
21) 7
8
22) 2,5
23) 12,5
Оборот 15
15
С–до 3,1
Счет 90.9
Д
К
–
–
22) 476
33) 63,46
38) 85,54
30) 625
Оборот 625
625
Счет 91
Д
К
–
–
20) 15
23) 12,5
12) 7,8
Оборот 27,5
7,8
С–до 19,7
Счет 94
Д
К
–
–
20) 7
21) 7
8
Оборот 7
15
С–до 8
Счет 99
Д
К
–
–
13) 1,872
38) 85,54
39) 19,7
Оборот 1,872
105,24
С–до 103,368
Список используемой литературы
1. Кондраков В. П. «Бухгалтерский учет» М. : ИНФРА-14. 2001 г.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности
организаций и инструкция по его принятию. Приказ Минфина РФ от 31 октября
2000 г. №94н.
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
