Nо. П/п | Документ, Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корр. Счета | |
|
|
ДТ | КТ | |
| 1 | Счет-фактура №16, приходный ордер №31 Поступили на склад от поставщика материалы по покупным ценам | 60600 | 10-1 | 60(1) | |
| 2 | Расходный кассовый ордер №30 Выдана под отчет агенту отдела снабжения В.И.Попову на оплату погрузочно-разгрузочных работ | 100 | 71-1 | 50 | |
| 3 | Авансовый отчет №23 Оплачено из подотчетной суммы за погрузочно-разгрузочные работы | 100 | 10-1 | 71-1 | |
| 4 | Требования №15.20 Отпущены со склада в производство материалы по фактической себестоимости на изготовление: а) изделия №1 б) изделия №2 | 43340,47 14859,53 | 20(1) 20(2) | 10-1 | |
| 5 | Наряд на сдельную работу №5 Начислены и распределены суммы оплаты труда рабочих сдельщиков по изготовлению продукции: а) изделия №1 б) изделия №2 | 9 000 5 000 | 20(1) 20(2) | 70 70 | |
| 6 | Табель учета рабочего времени. Расчетная ведомость №17 Начислены суммы оплаты труда рабочим повременщикам по содержанию машин и оборудования | 2 473,60 | 25-1 | 70 | |
| 7 | Табель учета рабочего времени. Расчетная ведомость №18 Начислены суммы оплаты труда: а) общепроизводственному персоналу б) административно-управленческому персоналу предприятия | 1 828,55 5 586,70 | 25-2 26 | 70 70 | |
| 8 | Расчет бухгалтерии, справка Произведены обязательные отчисления (на социальное страхование, в Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд занятости населения) от сумм оплаты труда: Рабочих сдельщиков по изготовлению продукции а) изделия №1 б) изделия №2 | А) 486 2 520 324 135 Б) 270 1 400 180 75 | 20(1) 20(2) | 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 | |
| 9 | Произведены отчисления в эти же фонды к сумме оплаты труда: а) рабочих по содержанию машин и оборудования а) общепроизводственного персонала б) административно-управленческого персонала | А) 133,57 692,61 89,05 37,10 Б) 98,74 511,99 65,83 27,43 В) 301,68 1564,23 201,12 83,8 | 25-1 25-2 26 | 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 | |
| 10 | Удержаны из сумм оплаты труда подоходный налог и 1% в ПФ: Рабочих сдельщиков а) подоходный налог б) 1% в ПФ Рабочих по содержанию машин и оборудования в) подоходный налог г) 1% в ПФ Общепроизводственного персонала д) подоходный налог е) 1% в ПФ Административно-управленческого персонала ж) подоходный налог з) 1% в ПФ | А) 1 500 Б) 140 В) 101 Г) 24,74 Д) 157 Е) 18,29 Ж) 544 З) 55,86 | 70 | 68-1 69-2 68-1 69-2 68-1 69-2 68-1 69-2 | |
| 11 | Начислен износ основных средств: а) по производственному оборудованию б) по прочим основным средствам цеха в) по основным средствам общехозяйственного назначения | А) 200 Б) 100 В) 50 | 25-1 25-2 26 | 02-1 | |
| 12 | Приходный кассовый ордер №31 Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы | 24 347,95 | 50 | 51 | |
| 13 | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета а) органам социального страхования б) в бюджет (подоходный налог) в) поставщику за материалы | А) 1 289,99 6 927,72 860 358,33 Б) 2 302 В) 60 600 | 69-1 69-2 69-3 69-4 68-1 60(1) | 51 | |
| 14 | Платежные ведомости №27-29. Расходный ордер №39. Выдана из кассы з/плата персоналу предприятия | 21 347,95 | 70 | 50 | |
| 15 | Счет-фактура №17 Акцептован счет №"Электросбыта" за электроэнергию, израсходованную: а) на содержание машин и оборудования б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды | А) 1 000 Б) 500 В) 300 | 25-1 25-2 26 | 60(2) | |
| 16 | Расчет бухгалтерии Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включаются в себестоимость продукции пропорционально количеству часов работы оборудования: а) изделия №1 б) изделия №2 | А) 582 Б) 4 044 | 20(1) 20(2) | 25-1 | |
| 17 | Расчет бухгалтерии Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы пропорционально основной з/плате производственных рабочих: а) изделия №1 б) изделия №2 | А) 2 014 Б) 1 119 | 20(1) 20(2) | 25-2 | |
| 18 | Списываются общехозяйственные расходы: а) на изделие №1 б) на изделие №2 | 8 087,53 | 46 | 26 | |
| 19 | Накладная №15 Сдана на склад из цеха основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости а) изделие №1 б) изделие №2 | А) 64 701,47 Б) 22 905,40 | 37 | 20(1) 20(2) | |
| 20 | Справка бухгалтерии Отражена нормативная производственная себестоимость продукции: а) изделия №1 б) изделия №2 | А) 65 348,48 Б) 23 592,56 | 40 | 37 | |
| 21 | Расчет бухгалтерии, справка Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной: Экономия | 1 334,17 | 46 | 37 | |
| 22 | Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка | 120 000 | 51 | 90 | |
| 23 | Акт приемки-передачи №22 Оприходованы основные средства, полученные безвозмездно | 5 000 | 01 | 87-3 | |
| 24 | Приходный ордер №38 Поступила в кассу выручка за реализованную продукцию | 25 000 | 50 | 46 | |
| 25 | Объявление на взнос наличными Внесена на расчетный счет из кассы выручка за реализованную продукцию | 25 000 | 51 | 50 | |
| 26 | Расходный кассовый ордер №40 Выдано на командировочные расходы главному бухгалтеру А.В.Петрову | 400 | 71(2) | 50 | |
| 27 | Расчет бухгалтерии, справка По итогам работы в мае месяце часть прибыли отчислена в фонды потребления | 3 150 | 81-2 | 88-5 | |
| 28 | Расчет бухгалтерии Начислена премия персоналу предприятия за счет фонда потребления | 1 250 | 88-5 | 70 | |
| 29 | Справка бухгалтерии Списана нормативная себестоимость готовой продукции за счет реализации | 51 585,80 | 46 | 40 | |
| 30 | Справка бухгалтерии Списан результат реализации | 33 339,16 | 80 | 46 | |
Оборотная ведомость
Расчет сумм по отдельным финансовым операциям.
Операция 4.
Исходные данные для определения фактической себестоимости материалов,
отпущенных в производство
