Курсовая: Учетная политика предприятия
/p>
Аналитический учет по счету 20.1 «Основное производство диванов»
Проводка | Дебет (статьи затрат) | Кредит | Дата | № оп. | № счетов с названием | Прочие | Итого | 10 Материалы | 70 Оплата труда | 25 Общепр. расходы | 26 Общехоз. расходы | 69 Соц. страх | Остаток на 01.01.04. | 60000 | 30000 | 12000 | 36450 | 11550 | - | 150000 | | Обороты за январь | 27 | 115450 | | | | | | 115450 | | 28 | 1335 | | | | | | 1335 | | 30 | | | | | | 26277 | 26277 | | 41 | | | | | | 491293,25 | 491293,25 | | 43 | | | | | | 1166,75 | 1166,75 | | 47 | | 398149 | | | | | 398149 | | 48 | | | | | 162692 | | 162692 | | 54 | | | | | | 34822 | 34822 | | 55 | | | 21796 | | | | 21796 | | 56 | | | | 2321211 | | | 2321211 | | 57 | | | | | | | | 3574192 | Обороты за январь | 116785 | 398149 | 21796 | 2321211 | 162692 | 553559 | 3574192 | | Остаток на 01.02.04. | 60000 | 30000 | 12000 | 36450 | 11550 | - | 150000 | |
Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
№ | Наименование покупателя | Остаток на нач. мес. | Обороты | Остаток на конец мес. | по Дт 62 | по Кт 62 | Дт | Кт | № оп. | Корр. счет | Сумма | № оп. | Корр. счет | Сумма | Дт | Кт | 1 | ЗАО «Прогресс» | 600000 | | 58 | 90.1 | 188800 | 17 | 51 | 194000 | 594800 | | 2 | Мебельный магазин «Рондо». | | | 58 | 90.1 | 4059200 | 19 66 | 51 51 | 602000 802000 | | | 3 | ДОК-1 | | | 33 | 91.1 | 12040000 | 34 | 51 | 12040000 | | | | ИТОГО | 600000 | | | | 16288000 | | | 13638000 | 594800 | |
Аналитический учет по счету 20.2 «Основное производство кресел».
Проводка | Дебет (статьи затрат) | Кредит | Дата | № оп. | № счетов с названием | Прочие | Итого | | 10 Материалы | 70 Оплата труда | 25 Общепр. расходы | 26 Общехоз. расходы | 69 Соц. страх | Остаток на 01.01.04. | 20000 | 10000 | 12150 | 4000 | 3850 | - | 50000 | | Обороты за январь | 27 | 150450 | | | | | | 150450 | | 28 | 4005 | | | | | | 4005 | | 30 | | | | | | 34752 | 34752 | | 41 | | | | | | 1473879,75 | 1473879,75 | | 43 | | | | | | 3500,25 | 3500,25 | | 47 | | 165768 | | | | | 165768 | | 48 | | | | | 67640 | | 67640 | | 54 | | | | | | 104465 | 104465 | | 55 | | | 9075 | | | | 9075 | | 56 | | | | 966430 | | | 966430 | | 57 | | | | | | | | 2979965 | Обороты за январь | 154455 | 165768 | 9075 | 966430 | 67640 | 14881597 | 2979965 | | Остаток на 01.02.04. | 20000 | 10000 | 12150 | 4000 | 3850 | - | 50000 | |
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Подотчетное лицо | Остаток на начало месяца | Выдано (получено) за месяц | Остаток на конец месяца | Дт | Кт | № оп. | Дт | № оп. | Кт | Дт | Кт | 1.Семенов Т.В | 15000 | | | | 9 15 | 11840 2160 | 1000 | | 2.Соколов А.П | | | 6 | 2900 | 7 8 | 2780 120 | | | ИТОГО | 15000 | | | 2900 | | 16900 | 1000 | |
Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
№ | Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | Обороты | Остаток на конец месяца | по Дт 60 | по Кт 60 | Дт | Кт | № оп. | Корр. счет | Сумма | № оп. | Корр. счет | Сумма | Дт | Кт | 1 | ЗАО «Нева» | | 1202000 | 64 | 51 | 1202000 | | | | | | 2 | Деревообраб. комбинат ДОК 1 | | 720000 | 20 64 | 51 51 | 122000 602000 | | | | 4000 | | 3 | Ивановский комбинат | | | 23 | 51 | 28320 | 22 | 10 16 19 | 18800 5200 4320 | | | 4 | Минский комбинат | | | | | | 24 | 10 16 19 | 182000 38000 39600 | | 259600 | 5 | НПО «Металлоизделия» | | | | | | 25 | 10 19 | 8000 1440 | | 9440 | 6 | СМУ-20 | | | 32 | 51 | 25960 | 31 | 08 19 | 22000 3960 | | | 7 | ЗАО «Электрон» | | | 37 42 | 51 51 | 167560 16520 | 36 40 | 08 19 97 19 | 142000 25560 14000 2520 | | | 8 | ООО «Стиль» | | | 62 | 51 | 31860 | 62 | 44 19 | 27000 4860 | | | 9 | ОАО «Меркурий» | | | 64 | 51 | 11800 | 64 | 44 19 | 10000 1800 | | | 10 | Лицензионный комитет | | | 4 | 51 | 4020 | 4 | 97 | 4020 | | | | ИТОГО | | 1922000 | | | 2212040 | | | 555080 | 4000 | 269040 |
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2004г.
№ сч. | Остатки на 01.01. 04. | Обороты за период | Остатки на 01.02.04. | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | 01 | 306000000 | - | 13319000 | 26310000 | 293009000 | - | 02 | - | 44000000 | 1080000 | 5255422 | - | 48175422 | 04 | 60000 | - | - | - | 60000 | - | 05 | - | 4000 | - | 4000 | - | 8000 | 08 | - | - | 164000 | 164000 | - | - | 10 | 735000 | - | 211000 | 280490 | 655510 | - | 16 | - | - | 43200 | 63635 | - | 20435 | 19 | 320000 | - | 84060 | 84060 | 320000 | - | 20 | 200000 | - | 6554157 | 6554157 | 200000 | - | 23 | - | - | 278574 | 278574 | - | - | 25 | - | - | 30871 | 30871 | - | - | 26 | - | - | 3287641 | 3287641 | - | - | 43 | 1000000 | - | 6554157 | 6554157 | 1000000 | - | 44 | - | - | 37000 | 37000 | - | - | 50 | 4000 | - | 842780 | 804900 | 41880 | - | 51 | 1994000 | - | 13758500 | 3932940 | 11819560 | - | 60 | - | 1920000 | 2212040 | 555080 | - | 263040 | 62 | 600000 | - | 16288000 | 13638000 | 3250000 | - | 66 | - | 2000000 | 2500 | - | - | 1997500 | 67 | - | - | 42000 | - | 42000 | - | 68 | - | 186000 | 580060 | 3318395,4 | - | 2924335,4 | 69 | - | 304000 | 310000 | 269848 | - | 263848 | 70 | - | 800000 | 902084,4 | 687836 | - | 585751,6 | 71 | 10000 | - | 2900 | 16900 | - | 4000 | 75 | - | - | 252000 | 132600 | 119400 | - | 76 | - | 328000 | 65500 | 23500 | - | 286000 | 80 | - | 158010000 | - | 252000 | - | 158262000 | 82 | - | 350000 | - | - | - | 350000 | 83 | - | 93000000 | - | - | - | 93000000 | 84 | - | 3021000 | 5601268 | - | 2580268 | - | 90 | - | - | 10202307 | 10202307 | - | - | 91 | - | - | 17246836 | 17246836 | - | - | 96 | - | - | 19361 | - | 19361 | - | 97 | - | - | 18020 | 4667 | 13353 | - | 99 | - | 7000000 | 5594268 | 5594268 | - | 7000000 | Итого | 310923000 | 310923000 | 105584084,4 | 105584084,4 | 313140332 | 313140332 |
Приложения №2
Расчет распределения затрат вспомогательного производства. Табл.4
Потребители | Объем услуг, т/км | Фактические затраты | Основной цех | 15 | 20.1 34822 | 20.2 104465 | Управление фабрики | 5 | 26 139287 | ИТОГО | 20 | 278574 |
Фактические затраты определяются пропорционально объему производства.
Расчет распределения и списания общепроизводственных расходов. Табл.5.
№ п/п | Статьи затрат | З/п рабочих основного производства | Общепроизводственные расходы | В дебет счетов | 1 | Основной цех на изготовление диванов | 398149 | 21796 | 20,1 | 2 | Основной цех на производство кресел | 165768 | 9075 | 20,2 | | ИТОГО | 563917 | 30871 | |
Расчет распределения и списания общехозяйственных расходов. Табл.6.
№ п/п | Статьи затрат | З/п рабочих основного производства | Общехозяйственные расходы | В дебет счетов | 1 | Основной цех на изготовление диванов | 398149 | 2321211 | 20.1 | 2 | Основной цех на производство кресел | 165768 | 966430 | 20.2 | | ИТОГО | 563917 | 3287641 | |
Расчет распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов
осуществляется с помощью коэффициента распределения, который находится путем
деления всех соответствующих затрат на сумму заработной платы по основному
цеху.
Калькуляция производственной себестоимости диванов. Табл.7.
Статьи затрат | Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска | Материалы | 60000 | 116785 | 60000 | 3574192 | ОЗП | 30000 | 398149 | 30000 | Отчисления на соц. нужды | 11550 | 162692 | 11550 | Общепроизводственные расходы | 36450 | 21796 | 36450 | Общехозяйственные расходы | 12000 | 2321211 | 12000 | Прочие | | 26277 | | 491293,25 | 1166,75 | 34822 |
Калькуляция производственной себестоимости кресел.
Табл.8.
Статьи затрат | Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска | Материалы | 20000 | 154455 | 20000 | 2979965 | ОЗП | 10000 | 165768 | 10000 | Отчисления на соц. нужды | 3850 | 67640 | 3850 | Общепроизводственные расходы | 12150 | 9075 | 12150 | Общехозяйственные расходы | 4000 | 966430 | 4000 | Прочие | | 34752 1473879,75 3500,25 104465 | |
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
Табл.9.
Показатели | Себестоимость продукции по отпускной цене, руб. | Фактическая себестоимость, руб. | 1. Остаток готовой продукции на начало месяца | 280490 | 1000000 | 2. Поступило на склад за месяц | 6554157 | 3. Итого | 7554157 | 4. Процент отклонения факт. СС от стоимости продукции по отпускным ценам | 63635 | 5. Отгружено готовой продукции за месяц | 6554157 | 6. Остаток готовой продукции на конец месяца | 1000000 |
Расчет налога на имущество.
Табл.10.
Показатели | Сумма | 1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период | 438934928 | 2. Установленная ставка налога на имущество | 2% | 3. Сумма налога на имущество за отчетный период | 8778699 | 4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период | 731558 | 5. Причитается к уплате в бюджет налог на имущество к уплате по сроку | 731558 |
Список использованной литературы.
1. Климова М.А. «Документооборот в бухгалтерском учете». – М.:
Издательство «Налоговый вестник», 2002.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.:
«Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». ПБУ
1/98, 2002
5. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. – М.: ИКЦ
«ДИС», 1997.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|