Анализ финансового состояния санатория Лесная Поляна (Пятигорск) и Пятигорсккурорта

Анализ финансового состояния санатория Лесная Поляна (Пятигорск) и Пятигорсккурорта

Пятигорскуурорт- [pic]финансовое состояние

1. Оценка имущественного положения

1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия

Прирост составил 45,76%,т.е. прирост валюты баланса составил 45,76%.

2. Доля основных средств в активах

Снизилась на 29,72% за счет снижения стоимости ОС на 2,44% и снижения итога

баланса-нетто на 45,76%.

3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)

к-т=0,074 в 99 году. Рост составил 393,57% за счет повышения стоимости

активной части основных средств в отчетном году на на 272131 руб. и

увеличения общей стоимости ОС на 116826 руб.

4. Коэффициент износа ОС

к-т=70,3% в 99 году, снизился на 7,74% по сравнению с 98 годом, т.к.

снизился износ ОС на 24,22% и снизилась первоначальная стоимость ОС на

17,87%.

5. Коэффициент износа активной части ОС

к-т=48,8% в 99 году. Снизился на 35,89% за счет прироста активной части ОС

на 158,47% и прироста первоначальной стоимости активной части ОС на

309,19%., т.е. к-т годности составляет 51,2% активной части ОС.

6. К-т обновления

Абсолютное отклонение: +0,021

7. К-т выбытия

Абсолютное отклонение:+0,196

К-т выбытия >к-та обновления, значит есть интенсивность в движении ОС.

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

Снизилась на 377,72% за счет превышения краткосрочных пассивов (К-торской

задолженности) над текущими активами, при этом прирост оборотных активов

составил 27,85%, а прирост краткосрочных пассивов составил 152,51%, также

рост внеоборотных активов составил 169,64% (за счет приобретения

нематериальных активов или основных средств).

2.маневренность собственных оборотных средств

снизилась на 103,64% за счет снижения величины собственных оборотных

средств, при этом прирост денежных средств составил 84,19%.

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

к-т в 99г.=0,713 – ниже нормы. Снизился на 49,37% за счет превышения

тенденции роста краткосрочных пассивов над тенденцией роста оборотных

активов, при этом прирост оборотных активов составил 37,85%, а прирост

краткосрочных пассивов 152,51%..

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

к-т=0,570-соответствует норме. Снизился на 58,2% за счет прироста запасов

на 710,65% или на 1440765 руб, т.к. они исключаются из расчета.

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

к-т=0,017 – ниже нормы, снизился на 26,07% за счет превышения темпов роста

кредиторской задолженности (252,51%) над темпами роста денежных средств

(184,19%).

6. доля оборотных средств в активах

снизился на12,29% за счет превышения темпов прироста валюты баланса-нетто

над темпами прироста оборотных активов.

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

к-т= - 0,403 – ниже нормы. Снизился на 239,01% за счет снижения собственных

оборотных средств на 277,72% и завышенния К-торской задолженности.

8. доля запасов в оборотных средствах

Прирост составил 534,07% за счет прироста запасов на 710,65% и прироста

оборотных активов на 27,85%.

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

к-т= -2,008 – ниже нормы, снизился на 21,92% за счет снижения собственных

оборотных средств на 277,72%, т.е. завышенной К-торской задолженности.

Собственные оборотные средства не покрывают запасы.

10. к-т покрытия запасов (>=1)

к=4,201>1 – соответствует норме. Снижение составило 173,99% за счет

опережающих темпов роста запасов (810,65%) над темпами роста «нормальных

источников» покрытия.

Т.о., за отчетный год у предприятия накопились:

- денежные средства на 84,19%;

- запасы на 710,65%;

- оборотные активы на 27,85;

- внеоборотные активы на 69,64%.

Следует обратить внимание на завышение величины К-торской задолженности.

3. Оценка финансовой устойчивости

1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

к-т=0,297 - не соответствует нормативу. Снизился на 50,03% за счет снижения

собственного капитала на 27,17%.

2. к-т финансовой зависимости (0,5)

к-т= -0,680– ниже нормы. Снижение составило 402,47% за счет снижения

собственных оборотных средств и снижения прибыли в отчетном году.

4. к-т концентрации заемного капитала (50%)

отсутствует

4.Коэффициент износа ОС

5.Коэффициент износа активной части ОС

6.К-т обновления

абсолютное изменение составило +0,008, т.е. первоначальная стоимость

поступивших за период ОС равна 17100 рублей.

7. К-т выбытия

+0,004: выбытие – на 7629 руб. по первоначальной стоимости

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

Прирост 206,17% за счет опережающих темпов прироста оборотных активов

(126,11%) над темпами прироста краткосрочных пассивов (8,82%).

2.маневренность собственных оборотных средств

Рост составил 2100 % за счет прироста денежных средств на 6456,3% и

прироста собственных оборотных средств на 206,17%.

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

к-т в 99г.=5,122 – выше нормы. Прирост 107,78% за счет прироста оборотных

активов на 126.11%.

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

к-т=1,730 - выше нормы. Изменился на +1,702 за счет прироста оборотных

активов и прироста запасов.

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

к-т=1,730 =норме, Повысился за счет роста денежных средств.

6. доля оборотных средств в активах

прирост составил 112,91% за счет опережающего темпа прироста оборотных

активов (на 126,11) над темпом прироста валюты баланса-нетто (на 6,20%).

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

Прирост 35,40% за счет прироста собственных оборотных средств на 206,17% и

прироста оборотных активов на 126,11%.

8. доля запасов в оборотных средствах

Снизился на 33,0% за счет снижения запасов на 51,40%

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

к-т= 1,215, прирост составил 102,1% за счет прироста собственных оборотных

средств на 126,11%.

10. к-т покрытия запасов (>=1)

к=1,510 прирост 49,26% за счет прироста «нормальных источников» покрытия

на 126,11% и снижения запасов на 51,49%.

3. Оценка финансовой устойчивости

1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

к-т=0,984 >0,5 и соответствует нормативу., но по сравнению с базисным

периодом к-т снизился незначительно на 0,04%.

2. к-т финансовой зависимости (0,5)

к-т= 0,069 – ниже нормы. Прирост составил 188,41% за счет прироста

собственных оборотных средств на 206,17%.

4. к-т концентрации заемного капитала (50%)

Прирост 4,09 % за счет снижения стоимости активной части ОС на 17%.

4. Коэффициент износа ОС

износ=89,9% в 99 году.

5. Коэффициент износа активной части ОС

повысился на 2,45% и износ=99% в 99 г.

6. К-т обновления

7. К-т выбытия

Обновление ОС – на 2902 руб., выбытие – на 71642 руб. по первоначальной

стоимости

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

Снизилась на 48,90% за счет превышения темпов прироста краткосрочных

пассивов (69,81%) над темпами прироста оборотных активов (59,45%).

2.маневренность собственных оборотных средств

изменилась на +0,046.

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

к-т в 99г.=1,029 – ниже нормы. Снизился на 6.10%.

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

к-т=0,845= норме. Снизился на 12,61% за счет прироста оборотных активов на

59,45% и прироста краткосрочных пассивов. На 69,81%.

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

к-т=0,001 – ниже нормы

6. доля оборотных средств в активах

прирост составил 11,52% за счет повышения оборотных активов.

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

к-т= 0,028 – ниже нормы. Снизился на 67,96% за счет снижения собственных

оборотных средств на 48,9%

8. доля запасов в оборотных средствах

Прирост составил 52,32% за счет повышения запасов на 142,87%.

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

к-т= 0,157 – ниже нормы, снизился на 78,96% за счет снижения собственных

оборотных средств на 48,9% и прироста запасов.

10. к-т покрытия запасов (>=1)

к=1,283 соответствует норме. Снижение составило 51,82% за счет повышения

запасов и прироста «нормальных источников» покрытия.

3. Оценка финансовой устойчивости

1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

к-т=0,139. Снизился на 49,36% за счет снижения собственного капитала на

27,59%

2. к-т финансовой зависимости (0,5)

к-т= 0,177 – ниже нормы. Снижение составило 29,43% за счет снижения

собственных оборотных средств на 48,9% и снижения собственного капитала на

27,59%.

4.к-т концентрации заемного капитала (50%)

Прирост 55,70% за счет повышения стоимости активной части ОС на 55,58%.

4. Коэффициент износа ОС

износ=12,4% в 99 году, повысился на 2,42% по сравнению с 98 г.

5. Коэффициент износа активной части ОС

снизился на 27,52% за счет повышения стоимости активной части ОС на 55,58%

и прироста износа на 14,77%

6. К-т обновления

7. К-т выбытия

Обновление ОС – на 159966 руб., выбытие – 0 руб. по первоначальной

стоимости

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

Снизилась на 26,97% за счет повышения краткосрочных пассивов на 42,31% и

снижения оборотных активов на 5,61%

2.маневренность собственных оборотных средств

повысилась за счет увеличения собственного капитала на 49395832 руб.

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

к-т в 99г.=2,151 – выше нормы. Снизился на 33,67% за счет прироста

краткосрочных пассивов на 42,31%

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

к-т=1,456 выше нормы. Снизился на 39,45% за счет прироста запасов на 18%

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

к-т=0, снизился на 83,64% снижения денежных средств на 76,72% и повышения

краткосрочных пассивов на 42,31%

6. доля оборотных средств в активах

снизился на 5,36% за счет снижения оборотных активов на 5,61%

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

к-т= 0,535 = норме. Снизился на 22,63% за счет снижения собственных

оборотных средств на 26,97 % и снижения оборотных активов на 5,61%.

8. доля запасов в оборотных средствах

Прирост составил 25,01% за счет повышения запасов на 18%.

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

к-т= 1,657 – выше нормы, снизился на 38,11% за счет снижения собственных

оборотных средств на 26,97% и прироста запасов на 18%.

10. к-т покрытия запасов (>=1)

к=1,925 соответствует норме. Повысился за счет прироста «нормальных

источников» покрытия. Источники покрывают запасы.

3. Оценка финансовой устойчивости

2. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

к-т=0,985 = норме. Повысился на 834,63% за счет прироста собственного

капитала

2. к-т финансовой зависимости (0,5)

к-т= 0,018 – ниже нормы. Снижение составило 92,17% за счет снижения

собственных оборотных средств на 26,97% и снижения собственного капитала

на 26,97%.

4.к-т концентрации заемного капитала (50%)

Снизилась на 0,40%

4. Коэффициент износа ОС

износ=58,5% в 99 году, повысился на 2,11% по сравнению с 98 г.

5. Коэффициент износа активной части ОС

износ = 88,4% ,снизился на 2,55%

6. К-т обновления

7. К-т выбытия

Обновление ОС – 0 руб., выбытие – 11045 руб. по первоначальной стоимости

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

повысилась на 49,19% за счет снижения краткосрочных пассивов на 55,35%

2.маневренность собственных оборотных средств

повысилась на 78,22% за счет увеличения денежных средств на 165,88% и

увеличения собственных оборотных средств на 49,19%

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

к-т в 99г.=4,26% – выше нормы. Повысился на 115,62% за счет снижения

краткосрочных пассивов на 55,35%

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

к-т=3,307 - выше нормы. Повысился на 88,45% за счет прироста запасов на

92,59% и снижения краткосрочных пассивов.

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

к-т=1,436 = норме, повысился на 495,4% прироста денежных средств на 165,88%

и снижения краткосрочных пассивов на 55,35%.

6. доля оборотных средств в активах

снизился на 0,78%

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

к-т= 0,765 = норме. Повысился на 54,95% за счет прироста собственных

оборотных средств на 49,19 %

8. доля запасов в оборотных средствах

Прирост составил 100,03% за счет повышения запасов на 92,59%.

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

к-т= 3,42 – выше нормы, снизился на 22,54% за счет прироста собственных

оборотных средств на 49,19% и прироста запасов на 92,59%.

10. к-т покрытия запасов (>=1)

к=3,736 -соответствует норме. Снизился на 51,87% за счет снижения

«нормальных источников» покрытия. Источники покрывают запасы.

У предприятия устойчивое финансовое положение.

3. Оценка финансовой устойчивости

3. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

к-т=0,972 = норме. Повысился на 3,5%

2. к-т финансовой зависимости (0,5)

к-т= 0,094 – ниже нормы. Прирост составил 48,54% за счет прироста

собственных оборотных средств

4.к-т концентрации заемного капитала (50%)

составила 6,1% в общей сумме основных средств,

повысилась на 59,81% по сравнению с 98 г., это положительное явление.

4. Коэффициент износа ОС

абсолютное изменение составило +0,466 за счет повышения износа ОС на

10395979 рублей, а первоначальная стоимость снизилась на 0,6% или на 133979

рублей, следовательно в 99 г. повысилась себестоимость на услуги

5. Коэффициент износа активной части ОС

абсолютное изменение составило +0,628 за счет повышения износа на 390883

рубля, а первоначальная стоимость снизилась на 17,91%.

6. К-т обновления

7. К-т выбытия

Обновление ОС – на 89689 рублей, выбытие – на 223665 руб. по первоначальной

стоимости

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

Снизилась на 38,72% за счет снижения оборотных средств

2.маневренность собственных оборотных средств

снизилась на 86.03% за счет снижения денежных средств на на 80.62% и

снижения собственных оборотных средств на 38.72%.

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

к-т в 99г.=0,335 – ниже нормы. Снизился на 36.2% за счет снижения оборотных

активов на 36.78% или на 524988 руб.

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

к-т=0,138-ниже нормы. Снизился на 66,9% за счет снижения оборотных активов

на 36,78% и прироста запасов на 81,6%.

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

к-т=0,09=норме, снизился на 80,44% за счет снижения денежных средств на

80,62% и снижения К-т задолженности на 22,33%

6. доля оборотных средств в активах

прирост составил 21,28%, т.к. оборотные активы превышают валюту баланса-

нетто на 11,09%.

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

к-т= - 1,987 – ниже нормы. Абсолютное отклонение = - 1,081 за счет снижения

собственных оборотных средств на 138,72% и снижения оборотных активов на

36,78%.

8. доля запасов в оборотных средствах

Рост составил 87,24% за счет прироста запасов на 81,6%.

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

к-т= -3,383 – ниже нормы, прирост составил 23,61% Собственные оборотные

средства не покрывают запасы.

10. к-т покрытия запасов (>=1)

к=-1,7890,5)

к-т=0,776 >0,5 и соответствует нормативу за счет преобладания прибыли в

отчетном году, но по сравнению с базисным периодом к-т снизился на 12,02%.

2. к-т финансовой зависимости (0,5)

к-т= -0,192 – ниже нормы. Снижение составило 302,47% за счет снижения

собственных оборотных средств и снижения прибыли в отчетном году.

4. к-т концентрации заемного капитала (50%)

4. Коэффициент износа ОС

5. Коэффициент износа активной части ОС

6. К-т обновления

7. К-т выбытия

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

2.маневренность собственных оборотных средств

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

6. доля оборотных средств в активах

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

8. доля запасов в оборотных средствах

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

10. к-т покрытия запасов (>=1)

22. Оценка финансовой устойчивости

23. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

24. к-т финансовой зависимости (0,5)

26. к-т концентрации заемного капитала (50%)

4. Коэффициент износа ОС

5. Коэффициент износа активной части ОС

6. К-т обновления

7. К-т выбытия

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.величина собственных оборотных средств

2.маневренность собственных оборотных средств

3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)

4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)

5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)

6. доля оборотных средств в активах

7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)

8. доля запасов в оборотных средствах

9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)

10. к-т покрытия запасов (>=1)

53. Оценка финансовой устойчивости

54. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)

55. к-т финансовой зависимости (0,5)

57. к-т концентрации заемного капитала (<0,5)

58. к-т структуры долгосрочных вложений

59. к-т долгосрочного привлечения заемных средств

60. к-т структуры заемного капитала

61. к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)

62. Оценка деловой активности

63. Выручка от реализации

64. Чистая прибыль

65. Производительность труда

66. Фондоотдача

67. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

68. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)

69. Оборачиваемость запасов (в днях)

70. Оборачиваемость запасов (в днях)

71. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)

72. Продолжительность операционного цикла

73. Продолжительность финансового цикла

74. К-т погашаемости Д-торской задолженности

75. Оборачиваемость собственного капитала

76. Оборачиваемость совокупного капитала

77. Оценка рентабельности

78. Чистая прибыль

79. Рентабельность продукции

80. Рентабельность основной деятельности

81. Рентабельность совокупного капитала

82. Рентабельность собственного капитала

83. Период окупаемости собственного капитала