Краткосрочное кредитование с.х. предприятий

Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель,

содержащий прямое обязательство заёмщика на выплату установленной суммы

кредитору, и переводный (тратта) представляющий письменный приказ заёмщику

со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо

предъявителю векселя.

В современных условиях на практике применяются три разновидности

коммерческого кредита:

* кредит с фиксированным сроком погашения;

* кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в

рассрочку товаров;

* кредитование по открытому счёту, когда поставка следующей партии товаров

осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Потребительский кредит. Главный отличительный его признак - целевая

форма кредитования физических лиц. В денежной форме предоставляется как

банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты

дорогостоящего лечения и т.п., в товарной –в процессе розничной продажи

товара с отсрочкой платежа.

Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита– непременное

участие государства в лице органов исполнительной власти, осуществляя

функции кредитора, государство через Нацбанк производит кредитование

конкретных отраслей, регионов и коммерческих банков.

В роли заёмщика государство выступает в процессе размещения

государственных займов или при осуществлении операций на рынке

государственных краткосрочных ценных бумаг.

Международный кредит. Рассматривается как совокупность кредитных

отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными

участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные

институты, правительства соответствующих государств, и отдельные

юридические лица, включая кредитные организации.

Ростовщический кредит. Выдача кредита физическим лицом, а также

хозяйствующими субъектами( не банками и кредитными учреждениями) из

собственных источников средств, для проведения таких операций субъекты

должны иметь соответствующую лицензию.

2.2 Этапы процесса краткосрочного кредитованная КСП «Страна советов»

Первомайского района АР Крым.

Банковские ссуды сельскохозяйственным предприятиям (колхозам, совхозам,

фермерским хозяйствам) на текущие нужды включают ссуды на покрытие сезонных

расходов в растениеводстве и животноводстве, а именно: заготовку кормов,

семян, удобрений, рабочей силы и горючего, а также на покупку скота для

откорма. Обеспечением ссуд могут служить (кроме обычных видов имущества)

урожай ( собранный или на корню), сельскохозяйственная техника и скот.

Поскольку доля заёмного капитала и эксплуатационные расходы в сельском

хозяйстве растут, а цены на продукцию являются относительно невысокими,

степень риска при кредитовании с.-х. Предприятий и фермеров является более

высокой, чем при кредитовании предприятий других отраслей.

Краткосрочное кредитование с.-х. Предприятий производится обычно с

использованием кредитной линии, открываемой на продолжительный период (до

года0. Выдача ссуды производится с ссудного счёта расчётных документов(

платёжных поручений, чеков и др.) за приобретаемые сельхозпредприятиями

товарно-материальные ценности и услуги.

Погашение кредита производится с расчётного счёта сельхозпредприятия в

размерах и в сроки, указанные в кредитном договоре или срочных

обязательствах. Сроки погашения ссуд устанавливаются на те кварталы, в

которых выход продукции по плану превышает плановые затраты и прирост

остатков материальных ценностей. Эти кварталы определяются на основе

расчёта сельхозпредприятия, в котором отражается потребность в

краткосрочных кредитах.

В начале квартала, но непозднее 5 числа, в котором предусматривается

снижение задолженности по ссудам, сельхозпредприятие представляет

учреждению банка срочные обязательства на сумму кредита, подлежащего

погашению в соответствующем квартале применительно к периодам поступления

средств от реализации продукции. Внутриквартальные кредиты оформляются

срочными обязательствами один раз в конце месяца на сроки погашения

задолженности внутри квартала.

В срочных обязательствах с.-х. Предприятия могут указывать как

конкретный день, так и десятидневный период соответствующего месяца, в

течении которого кредит погашается ежедневно из денежных поступлений на

расчётные счета хозяйства в установленной очерёдности. При недостаточности

средств для погашения задолженности по наступившим срокам учреждение банка

устанавливает причины этого, определяет вместе с предприятием оперативные

меры, которые должны быть приняты в течение ближайших 5 дней для погашения

задолженности. Если в течение указанного срока имеется реальная возможность

погашения ссуды, руководитель учреждения банка может продлить платёж по

данной ссуде на этот срок, о чём делается соответствующая надпись на

срочном обязательстве. При непогашении ссуды по истечение этого срока

непогашенная часть относится на счёт просроченных ссуд и банк приступает к

реализации соответствующих форм залога для взыскания долга.

Сельхозпредприятиям, испытывающим финансовые затруднения в результате

гибели с.-х. животных и культур, а также недобора продукции из-за стихийных

бедствий, когда краткосрочные кредиты, выданные хозяйствам на

производственные затраты, не возмещаются доходами от полученной продукции,

может предоставляться отсрочка погашения задолженности по ссудам на срок до

решения вопроса о покрытии убытков, но не позже 15 марта следующего года.

Отсрочка погашения задолженности предоставляется на основании отчётных

данных на 1 октября или по расчёту с.-х. предприятия на другие даты в

пределах величины убытка и недобора продукции от стихийных бедствий, не

покрываемого средствами резервного фонда хозяйства и другими целевыми

источниками.

Указанная отсроченная задолженность оформляется срочными обязательствами

на конкретные сроки погашения и учитывается на отдельном лицевом ссудном

счёте «Отсроченная задолженность по ссудам в связи с убытками от стихийных

бедствий». Она погашается яза счёт средств, поступающих в хозяйство от

органов страхования и от вышестоящих организаций на возмещение убытков,

путём зачисления их непосредственно на тот ссудный счёт, где она

учитывается. Непогашенная в установленные сроки задолженность взыскивается

с расчётного счёта.

Сельскохозяйственным предприятиям, которые наряду с производством

продукции выполняют заготовительные функции, может предоставляться

авансовый кредит и кредит для выдачи денежных авансов индивидуальным

производителям сельхозпродукции.

Авансовый кредит предоставляется в форме наличных денег, которые

используются для расчётов с гражданами за сдаваемую ими сельхозпродукцию.

Краткосрочные кредиты, получаемые сельскохозяйственными предприятиями

используются ими в течении одного года, поэтому проценты начисляемые и

уплачиваемые по ним относятся на общехозяйственные расходы периода, а

оттуда в конце года распределяются на себестоимость производимой продукции.

В бухгалтерском учёте операции по получению и использованию

краткосрочных кредитов, а также по начислению и распределению процентов по

ним отражаются следующим образом:

Дебет 51 «Расчётный счёт» Кредит 90 «Краткосрочные кредиты»–выдача

краткосрочной ссуды с зачислением её на расчётный счёт;

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 90 «Краткосрочные кредиты

банка»–начислены проценты за пользование кредитом;

Дебет 90«Краткосрочные кредиты банка» Кредит 51 «Расчётный

счёт»–погашена сумма задолженности по краткосрочной ссуде с расчётного

счёта.

Процесс кредитования состоит из ряда этапов, каждый из которых в

отдельности обеспечивает решение определённых частных задач, а в

совокупности достигаются главные цели ссудных операций–их надёжность и

прибыльность для банка, а также формирование источника дополнительных

средств на производственные нужды для сельскохозяйственного предприятия.

Рассмотрим этапы процесса кредитования на примере выдачи конкретного

кредита КСП «Страна советов» Первомайского района АР Крым в июне 1998 года.

Начальным этапом процесса кредитования является рассмотрение заявки на

получение кредита. Для получения кредита коллективное сельхозпредприятие

«Страна советов» предоставляет в банк обоснованное ходатайство, в котором

указываются : целевое направление кредита, его сумма, срок пользования

кредита, конкретные даты его погашения, краткая характеристика кредитуемого

мероприятия и экономический эффект от его осуществления (приложение 1). В

данном случае хозяйству потребовались средства для приобретения запасных

частей, семенного материала, причём договоры на поставку этих товарно-

материальных ценностей хозяйством были уже заключены и их копии были

предоставлены в банк вместе с ходатайством.

По просьбе банка кроме ходатайства заёмщик может предоставлять для

рассмотрения другие материалы. В частности, если клиент впервые обращается

за кредитом, он представляет копии учредительных документов, подтверждающие

его правомочность в получении кредита. КСП «Страна советов» является

постоянным клиентом Первомайского отделения АК банка «Украина» поэтому

предоставления этих документов банк не требовал. Поскольку в прошлом году в

хозяйстве сменился председатель в банк была предоставлена выписка из

приказа о назначении нового председателя КСП, подтверждающая его

правомочность в ведении переговоров о заключении кредитной сделки и

подписании соответствующих документов.

Кроме копий договоров поставки в банк были предоставлены технико-

экономическое обоснование(ТЭО) кредитуемого мероприятия ( приложение 2), в

котором кратко останавливаются на характеристике деятельности хозяйства, а

также подробно описывается целевое использование средств краткосрочной

ссуды, возможный эффект от проводимых мероприятий, приводится сводный план-

график поступления денежной выручки и расхода средств за период

использования кредита и согласно этим данным прилагается ориентировочный

график погашения кредита. К ТЭО были приложены полные планы-графики (сметы)

поступления денежной выручки и расходования средств на производство за год,

составленные главным экономистом хозяйства на основе производственно-

финансового плана КСП.

Также в банк были предоставлены годовой отчёт хозяйства за последний год

и квартальная бухгалтерская и статистическая отчетность за последние

кварталы, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности КСП по

состоянию на 1 января и 1 апреля 1998 года и декларация на прибыль для

анализа банком финансового состояния заёмщика. Кроме того банк «Украина»

для получения более полной информации о состоянии дел в финансово-

хозяйственной сфере предприятия попросил о получении доступа к актам

проверок Первомайской ГНА в чём ему было дано письменное разрешение

руководством хозяйства и отправлено соответствующее заявление в налоговую

администрацию.

Названные документы поступили к работнику кредитного отдела банка,

который после их рассмотрения провёл предварительную беседу с председателем

и главным бухгалтером хозяйства для выяснения деталей связанных с запросом

на кредит, но окончательное согласие на выдачу кредита банк даёт после

подробного изучения кредитоспособности клиента и оценки риска по ссуде, то

есть проводится экспертиза кредитной заявки–второй этап процесса

кредитования .

Третий этап процесса кредитования состоит в подготовке к заключению

кредитного договора. Этот этап в практике работы западных банков называется

структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет такие

параметры суды: вид кредита, срок, сумму, способ выдачи и погашения,

обеспечение, цену кредита и т.д.

Поскольку ссуда необходима хозяйству для пополнения недостатка в

собственных оборотных средствах в период произведения затрат под будущий

урожай, то кредит естественно краткосрочный , срок выдачи кредита был

установлен 4 месяца ссуда выдавалась единовременно, так как хозяйство

нуждалось в средствах для произведения расчётов по заключённым договорам

поставки. Погашение суды решено было производить равными частями, начиная

со второго месяца пользования ею в течении 4 месяцев (август-октябрь)– в

период поступления денежных доходов от реализации произведённой продукции.

Так как финансовое состояние предприятия тяжёлое в качестве обеспечения

кредита был выбран залог имущества–будущего урожая зерна и молока на общую

сумму 66250 гривен. Залог имущества оформлялся Договором залога (

приложение 3), заключению которого предшествовало предоставление в банк

письменного согласия всех членов КСП на залог имущества, справка о

состоянии посевов, справка о надое молока, хлебофуражный баланс, перечень

закладываемого имущества, выписка из книги записи имущества.

В Договоре залога описываются предмет договора–обеспечение исполнения

обязательств КСП перед банком «Украина» вытекающих из кредитного договора;

описывается предмет залога, т.е. закладываемое имущество; КСП гарантирует,

что на это имущество не будут предъявлены права другими субъектами

предпринимательской деятельности. Также договор раскрывает права,

обязанности и ответственность сторон, подписавших его.

После окончания работы по структурированию ссуды и достижения согласия

по всем условиям кредитной сделки работник банка подготавливает заключение,

которое представляется кредитному комитету для утверждения, одновременно

подписывается Кредитный договор (приложение 4).

В Кредитном договоре указываются стороны, заключающие его, конкретные

лица, подписывающие договор, цели на которые берётся ссуда заёмщиком,

условия обеспечения кредита, права и обязанности сторон, ответственность

при невыполнении условий договора, порядок разрешения спорных вопросов,

юридические адреса сторон.

К кредитному договору прилагаются все вышеперечисленные документы, а

также График погашения кредита (приложение 5) с конкретными датами и

суммами погашения задолженности по кредиту; Дополнительное соглашение

(приложение 6 ), содержащее порядок начисления и уплаты процентов по

кредиту; Карточка заёмщика (приложение 7), заполненная специалистами

хозяйства, в которой даются основные реквизиты КСП «Страна советов», сумма,

срок кредита, цель его получения, обеспечение, подтверждается подписями

руководящих работников предприятия достоверность сведений, предоставленных

для получения ссуды.

После подписания сторонами Кредитного договора банк «Украина» открыл

для предприятия специальный ссудный счёт в своём отделении, с которого

кредит предоставлялся путём оплаты платёжных поручений для расчётов по

оговоренным договорам поставки.

3. Проблемы и перспективы краткосрочного финансирования

сельскохозяйственных предприятий.

Основными источниками средств, необходимых для осуществления текущей

деятельности для сельскохозяйственных предприятий являются собственные

оборотные средства и краткосрочные банковские ссуды. Потеря собственных

оборотных средств в результате инфляции и кризиса экономики нашей страны

должны были заставить сельхозпроизводителей все свои взоры обратить на

банковскую систему Украины, как источник покрытия недостатка этих ресурсов.

Источник этот естественно не бесплатный и именно этот фактор останавливает

сельхозпредприятия, поскольку гарантии того, что даже если они произведут

продукцию, смогут ли её реализовать сейчас, в условиях падения

платёжеспособного спроса, никто не даст.

Отечественные банки при кредитовании сельскохозяйственных предприятий

подвергают кредитные ресурсы высокому риску их невозврата и, как следствие,

по законам экономики больший риск должен приносить больший доход–высокие

ставки процентов. Более половины предприятий аграрной сферы Украины в

настоящее убыточны, поэтому цена кредита, равная 65% его стоимости,

предполагающая ещё более высокий уровень рентабельности, слишком велика для

отечественного сельхозпредприятия.

При установлении такой высокой ставки банк руководствуется анализом

кредитонадёжности предприятия, состоящей из репутации заёмщика, уровня

управления, финансового состояния, перспектив развития предприятия и

отрасли в целом. В современных условиях надеяться на высокий уровень

кредитонадёжности не приходится–в результате круг замыкается, а хозяйства

остаются в очень сложной ситуации, в которой надеяться не на кого. В

практике западного предпринимательства выйти из этой ситуации помогает

государство, путём установления налоговых и других законодательных льгот,

но украинское законодательство не предоставляет никаких существенных

поблажек в этом отношении.

В такой ситуации, как нам представляется, сельскохозяйственным

предприятиям следует заняться совершенствованием процесса финансового

планирования. Недостаток ресурсов должен заставлять руководство предприятия

относиться к вложению средств, как к инвестиционному процессу со всеми

вытекающими отсюда последствиями. А именно, тщательный расчёт и анализ всех

необходимых расходов для возделывания той или иной культуры,

прогнозирование возможного дохода от реализации данного вида продукции. На

этой основе необходимо рассчитывать оценки каждого инвестиционного проекта

и моделировать оптимальное сочетание проектов (инвестиционный портфель) с

учётом специфики сельскохозяйственного производства. Это очень трудоёмкий

процесс, требующий большого объёма информации и высокой квалификации

специалистов хозяйства.

Практика финансового менеджмента выделяет следующие методы оценки

инвестиционных проектов:

1.метод расчёта чистого приведённого эффекта(NPV) – абсолютное

сопоставление чистых денежных поступлений от вложения средств с суммой

вкладываемых средств;

2.метод расчёта индекса рентабельности(PI) – относительное

сопоставление тех же самых величин;

метод расчёта нормы рентабельности инвестиции(IRR) – расчёт коэффициента

дисконтирования инвестиции, при котором её чистый приведённый эффект равен

0;

метод определения срока окупаемости инвестиции(PP);

метод расчёта коэффициента эффективности инвестиции(ARR) – отношение

среднегодовой прибыли к среднегодовой сумме инвестиций.

Чаще всего эти методы используются вместе, поскольку каждый из них

характеризует лишь одну из сторон результата инвестиционного проекта, т.е.

рассчитываются все приведённые здесь показатели и выбирается наиболее

приемлемый с точки зрения целей предприятия.

Очевидно, что инвестиционными проектами для сельскохозяйственного

предприятия будут различные виды сельскохозяйственных культур и группы

животных , при этом выбирать придется не один проект, а несколько,

отвечающих требованиям оптимального распределения инвестиционных ресурсов,

главной задачей этого распределения будет в конечном счёте максимизация

прироста капитала (оборотных средств) . В этом случае следует использовать

метод пространственной оптимизации: для каждого проекта рассчитывается

индекс рентабельности(PI), проекты упорядочиваются по убыванию показателя

PI и в инвестиционный портфель включаются первые проекты, которые могут

быть профинансированы в полном объёме, очередной проект после них

финансируется по остаточному принципу.

Вопросами повышения эффективности реализации продукции должна

заниматься маркетинговая служба хозяйства, которая должна обеспечить

руководство информацией о том, на какую продукцию будет спрос, какой будет

конкурентная среда деятельности предприятия, кто будет потенциальными

партнёрами хозяйства, насколько они надёжны и т.п., но рассмотрение этих

вопросов не является задачей этой курсовой работы, вся эта информация

должна быть у руководства при принятии решения об инвестировании того или

Страницы: 1, 2, 3, 4