Банковское дело

операций , факторинга , осуществляемых банком на отчетную дату.

У большинства банков ссудные счета составляют не менее половины их

совокупных активов и приносят 2/3 всех доходов. Более того банковские риски

имеют тенденцию концентрироваться именно в кредитном портфеле банка,

который подвержен всем основным видам риска. Если у банка возникают

серьезные финансовые трудности, то проблемы обычно возникают из-за

кредитов, которые трудно или невозможно взыскать вследствие принятия

ошибочных управленческих решений, незаконных манипуляций с кредитами или же

проведения неправильной кредитной политики.

Банки предоставляют множество различных ссуд широкому кругу клиентов на

самые разные цели. Как классифицировать это огромное количество банковских

ссуд? В зависимости от цели классификации банковские ссуды могут

разделяются по различным признакам: в соответствии с целями кредитования,

в соответствии с формой собственности заемщика, в соответствии с видом

кредита, в соответствии со сроками кредитования, в соответствии с объемом

кредита, в соответствии с формой обеспечения и т.д.

Факторы влияющие на структуру и размер кредитного портфеля.

Одним из ключевых факторов, определяющих структуру конкретного кредитного

портфеля, является специфика сектора рынка и отрасли, которые обслуживает

данный банк.

Размер банка также является ключевым фактором, влияющим на структуру его

кредитного портфеля. Первостепенное значение в этом отношении играет размер

собственного капитала банка, который определяет предельную величину

кредита, предоставляемого одному заемщику.

На структуру кредитного портфеля оказывают значительное влияние также опыт

и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования.

Официальная кредитная политика , определенная банком , также задает

основные параметры и ограничения в процессе построения и реструктуризации

кредитного портфеля.

Структура кредитного портфеля конкретного банка в значительной степени

также зависит от ожидаемого дохода банка, уровень которого сопоставляется с

доходами по всем другим видам активов, которые может создать банк. Одним из

способов оценки данного дохода является система учета издержек, которая

оценивает все ожидаемые доходы, а также прямые и косвенные расходы по

каждому конкретному виду ссуд.

Вопрос 16 Выбор кредитной стратегии. Способы анализа кредитного

портфеля.

Кредитный портфель любого банка подвержен регулированию, поскольку

качество портфеля в большей степени, нежели качество других банковских

услуг, важно для оценки риска и надежности банка. Качество кредитного

портфеля регулируется прежде всего законодательством и нормативными актами

ЦБ. Примерами таких ограничений могут служить общепринятые лимиты риска при

использовании одного вида кредита (ипотека)размера кредитования одного

заемщика, объема ссуд сотрудникам банка, использования некоторых видов

залогового обеспечения и т.д.

Управление кредитным портфелем требует от банковского менеджера

постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и постоянным качественным

составом. В рамках дилеммы «доходность- риск» банк вынужден ограничивать

норму прибыли, страхуя себя от повышенного риска. Он должен проводить

политику рассредоточения риска и не допускать чрезмерной концентрации

кредитов в одной отрасли или же у нескольких крупных заемщиков.

Кредитный риск зависит от внешних и внутренних факторов. Возможности

управления внешними факторами ограничены, хотя при своевременном

реагировании на изменение рыночной конъюнктуры банк может в известной мере

смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги

управления кредитным портфелем и кредитными рисками лежат в сфере

внутренней деятельности банка.

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения соблюдения

банковских стандартов в области кредитования и предоставления качественных

кредитов является формирование кредитной политики банка.

Что должна содержать в себе кредитная политика банка ?

Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет

директоров банка. Совет делегирует функции по практическому предоставлению

ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и

ограничения кредитной политики банка. Следовательно, в конечном счете

способность управлять риском зависит не только от компетентности высшего

руководства банка но и уровня квалификации его рядового состава,

непосредственно занимающегося отбором конкретных проектов и выработкой

условий кредитных соглашений.

Структура кредитной политики банка состоит , как правило, из следующих

элементов:

1. Цель, исходя из которой формируется кредитный портфель ( т.е. указание

признаков качественного, с точки зрения банка кредитного портфеля: его

структура по видам кредитов, их срокам, размерам и обеспечению)

2. Описание полномочий, которыми наделяются каждый кредитный инспектор и

кредитный комитет, величина и степень их ответственности.

3. Алгоритм принятия решений по кредитным заявкам клиентов.

4. Набор необходимой документации.

5. Правила ведения кредитных дел и описанием прав, обязанностей и

полномочий сотрудников в процессе ведения кредитного дела.

6. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.

7. Описание политики и практики установления процентных ставок , видов и

размеров комиссий по кредитам, условий погашения кредитов, их

пролонгации.

8. Описание стандартов качества, применяемых по кредитам.

9. Указание максимально допустимого размера кредитных вложений по отношению

к капиталу и совокупным активам.

10. Указание максимально допустимого уровня просроченных кредитов.

11. Описание приоритетного для банка региона ( отрасли), куда должна

осуществляться основная часть кредитных вложений.

12. Описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных с

проблемными кредитами.

13. К этому списку также могут быть добавлено описание тех видов кредитов,

которые банк не должен выдавать.

Описание кредитной политики банка имеет важное значение для

соответствующего банка. Оно помогает банку сформировать такой кредитный

портфель, который позволит достичь ему ряда целей: обеспечить прибыльность,

контроль за уровнем риска и соответствие требованиям, выдвигаемым

законодательными органами. Поэтому, хотя описание кредитной политики и

должно быть гибким для того , чтобы учитывать все изменения экономических

условий и правил , тем не менее нарушение положений, определяемых кредитной

политикой банка, допустимо лишь в исключительных случаях.

Вопрос 17. Инструция ЦБ.

Вопрос 18. Анализ и оценка кредитного портфеля банка.

Качество кредитного портфеля банка определяется прежде всего теми аспектами

его деятельности, которые регламентируются федеральными законами и

нормативными актами ЦБ и на которые ими обращается первостепенное внимание

при осуществлении функций регулирования и контроля. В США каждому банку , в

зависимости от качества его активов и , прежде всего, качества его

кредитного портфеля , федеральными контролерами банков присваивается свой

числовой рейтинг. Значения рейтинга варьируются от1 до 5 в сторону

повышения оценки при ухудшении качества активов. В зависимости от

рейтинговой оценки того или иного банка устанавливается и график его

проверок - чем лучше рейтинг, тем реже будет проверяться банк.

Контрольные органы прежде всего проверяют банковские кредиты, размер

которых превышает средний уровень и лишь выборочно - мелкие кредиты. В

соответствии с Единой межагентской системой контроля и присвоения рейтинга

Существует следующая классификация кредитов:

n критические кредиты - текущие кредиты без нарушения сроков и графиков

погашения, но с наличием некоторых недостатков ( отступление от кредитной

политики банка, не полностью оформленная документация и .т.д.)

n планируемые кредиты - кредиты в которых , по мнению контролирующих

органов, допущены значительные недостатки, или которые представляют

опасность высокого риска в связи со значительной концентрацией средств

на одного заемщика или одной отрасли. Данный кредит должен ставится под

постоянный контроль с целью проведения работы по снижению уровня риска

банка.

n к категории некачественных кредитов относят кредиты, непосредственно

связанные с риском несвоевременного погашения. Такие кредиты разделяются

на три группы:

17. кредиты с повышенным риском, когда степень защиты банка недостаточна

из-за низкого качества обеспечения или недостаточной возможности

клиента погасить кредит вовремя.

18. сомнительные кредиты, по кторым высока вероятность убытков для банка

19. убыточные кредиты - кредиты которые нельзя взыскать.

Для каждой из трех названных групп устанавливаются соответствующие

расчетные коэффициенты: 0,2, 0,5, 1 для получения взвешенных показателей.

Эти взвешенные показатели суммируются и сравниваются с размером резервов на

покрытие возможных убытков банка и величиной его акционерного капитала

Если взвешенная сумма всех некачественных кредитов слишком велика,

контролирующие органы могут потребовать внести изменения в кредитную

политику банка или увеличить соответствующие показатели размера резервов и

капитала.

Классификация кредитов в Германии базируется главным образом на следующих

двух показателях: финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у

него обеспечения кредита.

В разрезе финансового состояния все предприятия разделяют на три группы в

зависимости от уровня рентабельности и доле обеспеченности кредита

собственными средствами:

n безукоризненное финансовое состояние

n удовлетворительное финансовое состояние

n неудовлетворительное финансовое состояние

По наличию и качеству обеспечения все заемщики разделяются на четыре группы

риска:

n безукоризненное обеспечение

n достаточное, но неблагоприятное по структуре обеспечение

n труднооцениваемое обеспечение

n недостаточное обеспечение

Поскольку при каждом кредите действуют как правило оба фактора, для

окончательной классификации качества выделяют пять типов заемщиков в

зависимости от качества каждого из них. (Таблица 1.)

В нашей стране, в период когда еще отсутствуют многие элементы рыночного

механизма, не развит рынок ценных бумаг , не закончен процесс приватизации,

нет достаточной законодательной базы, в том числе залогового

законодательства, последняя система двухсторонней оценки более приемлема

как базовая для оценки кредитного риска

Вопрос 19. Понятие проблемной ссуды и ссудных потерь. Контроль за ссудными

потерями.

Несмотря на элементы страхования, которые банки включают в свои

программы кредитования, некоторые кредиты неизбежно переходят в разряд

проблемных. Обычно это означает, что заемщик не произвел своевременно один

или более платежей или что стоимость обеспечения по кредиту значительно

снизилась. Несмотря на то что каждый проблемный кредит имеет свои

особенности, всем им присущи определенные общие черты, которые говорят

банкиру о том что возникли определенные трудности.

1. необычные или необъяснимые причины задержки предоставления финансовой

отчетности, осуществление платежей или прекращение контактов с

работниками банка.

2. По кредитам предпринимательским фирмам – любое неожиданное изменение

заемщиком метода расчета амортизации, взносов по пенсионным планам,

оценки товарно-материальных запасов, начисления налогов или расчета

прибыли.

3. По кредитам предпринимательским фирмам – реструктурирование

задолженности или отказ от выплаты дивидендов, изменение кредитного

рейтинга заемщика.

4. Неблагоприятные изменения цен на акции заемщика.

5. Наличие чистых убытков в течении одного или нескольких лет, измененных с

помощью показателей доходности активов (ROA), доходности капитала (ROE)

или прибыли до уплаты процентов и налогов.

6. Неблагоприятные изменения структуры капитала заемщика (показателя

соотношения акционерного капитала и долговых обязательств), ликвидности

(коэффициент “Критической” оценки) или деловой активности (например:

соотношение объема продаж и товарно-материальных запасов).

7. Отклонение объема фактических продаж или потока наличности от

планируемых при подаче кредитной заявки.

8. Неожиданные и необъяснимые изменения в размере остатков на счетах

клиента.

В случае, когда кредит становится проблемным, эксперты по разработке

планов по возврату кредитов предлагают следующие основные шаги:

1. Всегда помните о цели разработки подобных планов – максимизации шансов

банка получить полное возмещение своих средств.

2. Крайне важным являются быстрое выявление и объявление о возникновении

любых проблем, связанных с кредитом; обычно задержка только ухудшает

ситуацию.

3. Отделите ответственность по разработке таких планов от функции

кредитования для того, что бы избежать возможных столкновений интересов у

конкретного кредитного инспектора.

4. Специалисты по разработке планов возврата кредитов должны как можно

быстрее обсудить с проблемным заемщиком возможные варианты решения

проблемы, особенно в части сокращения расходов, увеличения потоков

наличности и улучшения контроля со стороны менеджеров. Данная встреча

должна предваряться анализом проблемы и возможных причин ее

возникновения, а также выявлением особых проблем (в том числе наличия

других кредиторов). После определения степени риска для банка и наличия

всех необходимых документов (особенно претензий на залог, предоставленный

клиентом, отличных от претензий со стороны банка) должен быть разработан

предварительный план действий.

5. Оцените, какой суммой средств нужно располагать для взыскания

проблемного кредита (в том числе оцените продажную цену активов и размеры

депозитов).

6. Сотрудники, занимающиеся возвратом кредитов, изучают налоговые

декларации и судебные иски для того чтобы выяснить, имеет ли заемщик

другие неоплаченные долговые обязательства.

7. Сотрудники, ответственные за разработку планов по возврату кредитов,

должны оценит качество, компетентность и честность руководства фирмы-

заемщика и посетить заемщика для того , что бы на месте оценить его

имущество и деятельность.

8. Сотрудники, ответственные за разработку планов по возврату кредитов,

должны рассмотреть все разумные альтернативы для погашения проблемного

кредита, в том числе заключение нового, временного соглашения, если

возникшие проблемы являются по своей природе краткосрочными, либо

разработать способы увеличения потока наличности клиента или влияние

нового капитала в предпринимательскую фирму. Другие возможности

предполагают поиск дополнительного обеспечения, наличие второй подписи

или гарантий, реорганизацию, слиянию фирмы или ликвидации, заполнение

заявления о банкротстве.

Сигналы тревоги относительно некачественных кредитов

И рискованной кредитной политики банка

Руководство, предоставленное контролерам банка со стороны ФКСД, содержит

некоторые ключевые индикаторы появления проблемных кредитов и проведения

банком рискованной кредитной политики:

|Индикаторы некачественного, или |Индикаторы неразумной, или |

|проблемного кредита |рискованной, кредитной политики банка|

|Нерегулярные или просроченные платежи|Неправильная оценка рисков, связанных|

|по кредиту |с заемщиками |

|Частое изменение условий кредитования|Кредитование, основанное на возможных|

| |событиях в будущем (например |

| |слияниях) |

|Практика возобновления кредита (с |Предоставление кредита из-за того, |

|небольшим изменением суммы каждый |что клиент обещает выставить крупный |

|раз) |депозит |

|Необычно высокая ставка по кредиту |Невозможность составления плана |

|(что является попыткой компенсировать|погашения по каждому кредиту |

|слишком высокий риск) | |

|Необычное или неожиданное увеличение |Предоставление слишком крупных сумм |

|дебиторской задолженности и/или |заемщику |

|товарно-материальных запасов клиента | |

|Неблагоприятное изменение объема |Высокий удельный вес кредитов, |

|продаж и прибыли |предоставленных заемщикам, |

| |находящимся вне обслуживаемой банком |

| |территории |

|Увеличение соотношения долга и |Недостаточное количество документов в|

|чистого капитала (левереджа) |кредитных делах |

|Политика выплаты недостаточных или |Значительный удельный вес кредитов |

|низких дивидендов |лицам связанных с банком |

|Отсутствие документации (особенно |Отсутствие должного контроля за |

|финансовой отчетности клиента) |программой кредитования |

|Низкое качество обеспечения |Игнорирование возможного |

| |отрицательного воздействия изменения |

| |стадий делового цикла |

|Недостаточный размер или снижение |Слишком бурная реакция на конкуренцию|

|денежного капитала | |

|Постоянная переоценка активов для |Кредитование спекулятивных |

|увеличения чистого капитала заемщика |приобретений |

|Отсутствие отчетов или прогнозов |Недостаточная чувствительность к |

|потока наличности |изменению экономических условий |

|Использование разовых источников | |

|средств для осуществления платежей по| |

|кредиту (например продажа зданий или | |

|оборудования) | |

Наиболее приемлемым вариантом всегда является такой пересмотр условий

кредитного договора , который дает и банку и его клиенту шанс возобновить

нормальную деятельность.

Эксперты в области кредитования считают, что даже при наличие

серьезных проблем с кредитным договором у банка подобных проблем может не

быть у клиента. Это означает, что в случае правильного разработанного

кредитного договора неразрешимые проблемы возникают редко. Однако

неправильно составленный кредитный договор может усугубить финансовые

проблемы заемщика и послужить причиной невыполнения обязательств по

кредиту.

Вопрос 21. Баланс коммерческого банка и принципы его построения.

Перечень конкретных услуг , предлагаемых коммерческим банком и данные о

размерах банковской организации. Для менеджеров банка , как и в равной

степени представителей контролирующий органов важны прежде всего два

основных вида финансового отчета - баланс ( отчет о финансовом состоянии) и

отчетом о прибылях и убытках ( отчет о расходах, доходах и прибыли).

Кроме того часто используются также еще два важных отчета : отчет об

источниках и использовании средств и отчет об акционерном капитале.

Два наиболее важных отчета - баланс и отчет о прибылях и убытках - можно

рассматривать как перечни входящих и исходящих финансовых потоков .

В балансе отражены размеры и состав источников средств ( входящие потоки) ,

которые привлечены банком для финансирования своей кредитной и

инвестиционной деятельности, а также распределение этих средств на выдачу

кредитов, приобретение ценных бумаг и другие нужды ( т. е. Исходящие

потоки) в конкретный момент времени.

Финансовые данные, представленные в отчетах о прибылях и убытках ,

Страницы: 1, 2, 3, 4