Проблемы вексельного обращения в России

Проблемы вексельного обращения в России

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

Новосибирский Государственный Университет

Институт по переподготовке и повышению квалификации преподавателей

социальных и гуманитарных наук

Кафедра экономической теории

Дипломная работа

Проблемы вексельного обращения в России

Выполнил: ___________________________Пангин Д.В.

Научный руководитель:___________________________

Рецензент:_______________________________________

Новосибирск, 1999г.

Содержание

|Введение |4 |

|Глава I. История становления вексельного обращения |5 |

|Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения) | |

|II.1. Определение векселя. |8 |

|II.2. Вексель как ценная бумага |8 |

|II.3. Вексель как воплощение обязательства |10 |

|II.4. Индоссамент |12 |

|II.5. Акцепт векселя |13 |

|II.6. Аваль векселя |15 |

|II.7. Протест векселя |15 |

|Глава III. Операции банков и юридических лиц с векселями. |15 |

|III.1. Товарный кредит поставщика |19 |

|III.2. Учет векселей |19 |

|III.3. Переучет векселей Центробанком |20 |

|III.4. Инкассирование векселей |23 |

|III.5. Домициляция векселей |26 |

|III.6. Факторинговые и форфейтинговые операции |26 |

|III.7. Вексельное кредитование |26 |

|Глава IV. Состояние вексельного рынка России |29 |

|Глава V. Вексель - возможное решение проблемы неплатежей Глава VI.|32 |

|Вексельный рынок Новосибирской области |35 |

|V I.1. Векселя администрации и корпоративные векселя |37 |

|V I.2. Рынок бездокументарных векселей |38 |

|Глава VII. Проблемы вексельного обращения в России |40 |

|V II.1. Проблемы бухгалтерского учета векселей |42 |

|VII.2. Проблемы административно-правового характера |43 |

|VII.3. Проблемы налогообложения векселей |45 |

|Глава VIII. Перспективы вексельного рынка России |47 |

|Заключение |49 |

|Список литературы |54 |

|Приложения |56 |

| |57 |

Введение.

Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных

ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования,

обусловленным недостаточной разработанностью этого института в налоговом и

гражданском законодательстве. Кроме того, недостаток денежных средств как

следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду

своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами

менее удобные, из-за необходимости государственной регистрации, облигации и

депозитные (сберегательные) сертификаты.

В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный

рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение

спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению,

уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает

потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные

трудности. При использовании векселей в хозяйственной деятельности,

предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и

проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и

недоумения вызывают, подчас, даже инструкции и положения по векселям,

издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в

отдельных принципиальных вопросах, как то появление "товарных" векселей,

векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк

векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке)

и другие. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью

соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников

вексельного обращения при применении существующих норм.

Рассмотрению некоторых вопросов, показавшихся мне актуальными, и

посвящена эта дипломная работа.

Глава I. История становления вексельного обращения

К нотариусу вы со мной пойдете

И напишите вексель; в виде шутки,

Когда вы не уплатите мне точно,

В такой-то день и там-то суммы долга

Указанной – назначим неустойку.

В. Шекспир "Венецианский купец"

Вексель, в общих словах, можно определить как письменное долговое

обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу

безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты лицом, выдавшим

вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель), суммы

оговоренной векселем.

Исторически возникновение векселя относится к античности. Первые

упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные

связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также

соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец

получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте

у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе

деньги у выдавшего расписку.

По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие

векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины XVII в.,

когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а

поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель

гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал

выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал позднее

с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель.

Примером первого, дошедшего до наших дней, векселя служит процентная

расписка 1339г.:

| Барталус и Ко. в |

|Пизе. |

|Во имя Господа Аминь. Барталус и Ко. Посылает свой привет Барна из Лухи и |

|Ко. Авиньон. |

|Заплатите по этому письму 20 ноября 1339г. Ландуччио Бассадраги и Ко. из |

|Лухи 312 3/4 золотых гульденов, которые мы сегодня получили от Такредо |

|Баначмунти и Ко., начислив 4 1/2% в их пользу, и зачислите эту сумму на наш|

|счёт. Выдано 5 октября 1339г. |

В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший

правила использования векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во

Франции, где он начинает применяться как средство платежа и неотъемлемая

часть договора, что было закреплено в полном своде экономических законов

"Code de Commerce" 1808г.

Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский

Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от

торговых сделок исключительно как ценную долговую бумагу. Именно этот устав

берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в

1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в

1882г.

Таким образом, в конце XIX в. появились предпосылки для создания

единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята

конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного

права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон

(ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу придерживаться его

в создании законов своих территориях. К Женевской конвенции присоединились:

Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор,

Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург,

Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция,

Югославия и СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия. Израиль,

Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. основывают свою деятельность на

английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского

ЕВЗ. Векселя в этих странах несколько отличаются от соответствующих

Женевскому ЕВЗ. Так, например, необязательно наличие в векселе вексельной

метки (см. Приложение 1.).

В России вексель начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности

перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название -

казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в

1832г. появляется Устав о векселе, вошедший в Свод законов 1857г. Третий

российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским

1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России.

В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность

(до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного

срока западных обязательств. В начале XX века векселя уже очень широко

применялись в экономике России. Активность работы банков с векселями

достигает в это время своего пика, так, за 1911г. Азовско-Донской банк учёл

600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал

ссуды под простые векселя.

В 1917г. вексельное право было ликвидировано как несоответствующее

социалистическим принципам экономики, и только 20.03.1922г. в период НЭПа

появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого

кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг.,

обусловившей переход к политике централизации планирования и

государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было

ликвидировано.

Постановлением от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил

ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила

вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и

передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также

солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было

узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке

до 1990г. не использовались и применялись правительством только во

внешнеторговых операциях.

Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590

"Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее

24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О

применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено

предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять

поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с

взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для

оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы

впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось

использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевскую

конвенцию).

Затем принимаются следующие нормативные документы:

Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с векселями";

Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле",

где вексель оговаривался как платежный документ;

Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в

хозяйстве...";

и от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по

нормализации расчётов...";

Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении

взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца

...";

Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей

власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг

(ФКЦБ России);

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и

доп. на 12.08.1996г.;

Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", которым и

регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.

Ранее принятые законы, положения, письма действуют только в части не

противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня

утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации.

Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения)

II.1.Определение векселя.

Согласно российскому законодательству, Вексель- это вид ценной

бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом

формы. Вексель является безусловным и бесспорным долговым документом.

Различают два вида векселя: простой и переводный.

Рис.1 Схема применения простого векселя.

Простой вексель- ничем не обусловленное обязательство лица, его

выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в

определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е.

другому указанному им лицу) (см. Приложение 2 и Рис.1.). В процессе

вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и

другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и

авалисты. Возможны следующие варианты срока платежа:

1) по предъявлении;

2) во столько-то времени от предъявления;

3) во столько-то времени от составления;

4) на определенный день.

Рис.2. Схема применения переводного векселя.

Переводный вексель (тратту) определяют как выписанный в установленной

форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение

одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику

(трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей

стороне, векселедержателю (ремитенту) (см. Приложение 2 и Рис.2.). Иногда

слово "предложение" заменяют словом "приказ". В переводном векселе

обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму,

если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к

держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как

обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика

(трассата), но только после совершения им одностороннего акта

волеизъявления особой формы – акцепта.

По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане

Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская

Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и

другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и

простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным

законом. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на

бумаге (бумажном носителе).

II.2.Вексель как ценная бумага.

Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского

кодекса РФ. Часть первая этой статьи гласит: "Ценной бумагой является

документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных

реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны

только при его предъявлении". Из этого определения следует, что ценная

бумага представляет собой:

- Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и

обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты

определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе

(для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными

степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть,

безусловно, выполнен в письменной форме. Обязательные реквизиты векселя

перечислены в пунктах 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе:

Переводный вексель должен содержать:

1) наименование "вексель", включенное в самый текст документа и

выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить

определенную сумму;

3) наименование того, кто должен платить (плательщика);

4) указание срока платежа;

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть

совершен;

7) указание даты и места составления векселя;

8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Простой вексель содержит:

1) наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное

на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную

сумму;

3) указание срока платежа;

4) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

5) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть

совершен;

6) указание даты и места составления векселя;

7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

При отсутствии какого-либо из указанных реквизитов вексель таковым не

считается и рассматривается как обычная заемная расписка или другой

долговой документ.

- Во-вторых, ценная бумага удостоверяет определенное имущественное

право, например, право на получение денежной суммы, право на получение

имущества и т.п.

Виды прав, которые удостоверяются ценными бумагами, определяются

законом либо в установленном им порядке. Это связано с тем, что отдельные

ценные бумаги могут удостоверять только определенные виды прав так,

например, вексель может удостоверять право на денежную сумму, но не может

это делать в отношении права на получение каких-либо вещей. Хотя истории

вексельного права известны векселя с товарным содержанием. Например,

итальянский Торговый кодекс 1882 г. допускал l’ordine in derrate - вексель,

выражающий обязательство выдать известное количество сельскохозяйственных

продуктов. В настоящее время ни континентальное, ни англо-американское

вексельное право не допускает выдачи не денежных векселей.

- В-третьих, имущественные права, удостоверенные ценной бумагой,

которые можно осуществить или передать только при предъявлении подлинника

документа. К тому же с передачей ценной бумаги переходят все удостоверенные

ею права в совокупности. В этом мы видим проявление двойственной природы

ценных бумаг, так как можно говорить о правах на ценную бумагу и правах из

ценной бумаги. Право на ценную бумагу - это право собственности или иное

вещное право, а право из ценной бумаги - это чаще право обязательственное.

Что касается векселя, то право на вексель-это право собственности или иное

вещное право, а право из векселя - это всегда право обязательственное.

II.3.Вексель как воплощение обязательства.

Вексельное обязательство можно охарактеризовать как обязательство

одностороннее, абстрактное, формальное и создаваемое односторонним

волеизъявлением векселедателя. Обязательства, как и другие гражданские

правоотношения, возникают на основе определенных юридических фактов. Эти

факты принято называть основаниями возникновения обязательств. Гражданский

кодекс Российской Федерации в качестве оснований возникновения обязательств

называет договоры, односторонние сделки, административные акты, события и

т.д. (статьи 8 ГК РФ). Абстрактность (т.е. отсутствие в тексте векселя

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5