Система кредитования в коммерческих банках

банках ведется контроль за качеством ссуд, проводится независимая

экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов кредитной

политики банка. Кредитные работники и высшие служащие внимательно

анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации

кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков , а также

проблемных ссуд , требующих вмешательства со стороны банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от банка , его

специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности . Например,

банк , выдавший много ссуд предприятиям в отраслях переживающих спад

производства, может производить систематическую проверку дел своих

заемщиков каждые 2-3 месяца. Часто применяется дифференцированный подход :

наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год , тогда как

проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля.

Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов ,

посещении предприятия заемщика , проверки документации ,обеспечения. При

проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и

установкам кредитной политики банка , анализируется кредитоспособность и

финансовое состояние клиента , рентабельность операции. Многие банки в

ходе очередной контрольной проверки присваивают ссудам рейтинг,

представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров

.Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав

кредитного портфеля.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы

банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее

выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие

кредитной политики банка действиям уполномоченных сотрудников кредитного

управления. Кредитный контроль помогает также президенту и совету

директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих

превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.

Одновременно с оформлением кредитного договора (договора об открытии

кредитной линии) кредитный работник оформляет дополнительные соглашения к

договорам на расчетно-кассовое обслуживание (договору банковского счета и

договору банковского счета (в иностранной валюте), а также в зависимости от

вида обеспечения: договора (ы) залога, договора (ы) поручительства, другие

документы согласно Регламентам Сбербанка России.

Все документы, кроме договоров залога, составляются в З-х экземплярах,

один экземпляр каждого документа - для Заемщика (поручителя), два

экземпляра - для Банка

Договора залога составляются

в З-х экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и

регистрация (аналогично кредитному договору);

4-х экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и

регистрация; один для залогодателя, второй для Банка, третий остается у

нотариуса, четвертый - в органе, регистрирующем сделку.

Кредитный работник обеспечивает выполнение следующих требований при

оформлении документов:

- в текстах документов денежные суммы должны быть обозначены хотя бы

один раз прописью, адреса, имена, фамилии, наименования написаны полностью;

- договор должен быть подписан теми лицами, которые упомянуты в

тексте.

При составлении кредитного договора учитывается следующее. В кредитном

договоре может быть предусмотрено взимается платы за проведение операций

по ссудному счету.

В этом случае размер этой платы в совокупности с процентной ставкой

за пользование кредитом должны быть не ниже минимальной ставки ,

установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

Оформление депозитного договора осуществляет операционная служба в

соответствии с приложением № 2 к “Схеме кредитования юридических лиц под

обеспечение депозитом”, утвержденной Комитетом Сбербанка России по

предоставлению кредитов и инвестиций 06.06.97.

Схема кредитования под обеспечение депозитом с использованием

установленной процентной маржи при определении процентной ставки по

кредитному договору применяется только при условии соблюдения требовании,

предъявляемых к схеме, а именно:

- кредит предоставляется в той же валюте, в которой размещены средства в

депозит;

- сумма кредита и процентов за его использование не превышает сумму

депозита.

Дополнительные соглашения к договору банковского счета и договорам

банковского счета (в иностранной валюте) предусматривают право Банка на

безакцептное списание средств с соответствующих счетов Заемщика (расчетного

и валютных) в случае неисполнения им обязательств по кредитному' договору.

Дополнительные соглашения к договорам банковского счета подписываются

Заемщиком и Кредитором одновременно с кредитным договором. Заключение

названных дополнительных соглашений обязательно.

Договоры поручительства и банковские гарантии должны быть составлены в

соответствии с приказом Сбербанка России от 12.04.96 № 58-о.

Поручитель несет с Заемщиком солидарную ответственность по кредитному

договору.

Договор залога имущества может быть заключен как с Заемщиком, так и с

третьим лицом.

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, существо.

размер и сроки-исполнения обязательств по кредитному договору, у какой из

сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога.

Оформление договоров залога объектов недвижимости и ценных бумаг

осуществляется в соответствии с нормативными документами Сбербанка России

по ипотеке и кредитованию под залог ценных бумаг.

Договоры залога объектов недвижимости должны быть нотариально

удостоверены и зарегистрированы в соответствующих государственных органах

(органах, ведущих государственную регистрацию объектов недвижимости).

Договоры залога транспортных средств регистрируются в органах

Госавтоинспекции .

Договор залога отдельно стоящих зданий должен предусматривать залог нрав

на земельный участок.

Кредитный договор, завизированный кредитным работником и руководителем

кредитующего подразделения, направляется на подпись Заемщику, а затем

визируется юридической службой и передается на подпись руководителю Банка

или другому уполномоченному им лицу.

Юридическая служба при визировании договора проверяет соответствие его

текста типовой форме и полномочия лица, подписавшего договор от имени

Заемщика.

Кредитный работник регистрирует подписанный сторонами договор в журнале

регистрации кредитных договоров. Один экземпляр оформленного договора

передается Заемщику.

Другие договоры, оформляемые кредитным работником (договоры залога,

поручительства и т.д.), визируются и подписываются в том же порядке, что и

кредитный договор. Депозитный договор визируется операционным работником,

(руководителем операционной службы, затем кредитным работником и далее в

том же порядке, что и кредитный договор.

Ответственность, за соответствие текстов кредитных документов

утвержденным типовым формам возлагается на кредитующее подразделение и

юридическую службу.

После оформления договоров (кредитного, залога и др.) кредитный

работник:

формирует кредитное дело, в которое подшиваются копии каждого договора,

страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для

предоставления кредита;

направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета

вместе с карточкой с образцами подписей должностных лиц Заемщика -

распорядителей ссудного счета и одним комплектом подлинных кредитных

документов , а также справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о

намерении Заемщика открыть ссудный счет , если в Банке обязанность

извещения указанных органов об открытии ссудного счета возложена на

бухгалтерскую службу.

обновляет базу данных.

Другой комплект подлинных кредитных документов передается в хранилище.

Бухгалтерия открывает Заемщику ссудным счет на основании распоряжения ,

подписанного руководителем Банка или директором управления кредитования ,

другим уполномоченным лицом. В распоряжении должен быть указан номер

ссудного счета, соответствующий вписанному в текст кредитного договора

(договора об открытии кредитной линии).

Незамедлительно после открытия ссудного счета бухгалтер в установленном

порядке (факсом и почтой) направляет соответствующие извещения ГНИ и

отделению Пенсионного фонда России, а справки об уведомлении Заемщиком этих

органов о намерении открыть ссудный счет подшивает в дело вместе с

кредитным договором ( если обязанность извещения указанных органов об

открытии ссудного счета возложена на бухгалтерию). По получении

информационного письма ГНИ бухгалтер сообщает кредитующему подразделению о

возможности проведения операций по ссудному счету Заемщика.

Если в Банке обязанность извещения ГНИ и отделения ПФР об открытии

Заемщику ссудного счета возложена на кредитующее подразделение, кредитный

работник незамедлительно после передачи бухгалтерии распоряжения на

открытие счета направляет в установленном порядке соответствующие извещения

налоговому органу и отделению ПФР. В этом случае справки об уведомлении

Заемщиком этих органов о намерении открыть ссудный счет и последующее

информационное письмо ГНИ подшиваются в кредитное дело Заемщика.

Операции по ссудному счету Заемщика не проводятся до получения из

налогового органа подтверждения о получении извещения об открытии ссудного

счета.

Кредитующее подразделение до начала проведения операций по ссудному счету

Заемщика представляет в бухгалтерию и при необходимости в операционную

службу служебные записки за подписью руководителя Банка или директора

управления кредитования с указанием фамилий и образцов подписей кредитных

работников, которым предоставляется право визировать платежные документы

Заемщика на перечисление средств в счет заключенного кредитного договора с

его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного или текущего валютного

счета (для операционной службы).

Для проведения операции по выдаче кредита Заемщик представляет

необходимые платежные документы в кредитующее подразделение.

Кредитный работник в тот же день:

проверяет правильность оформления этих документов и соответствие суммы и

назначения платежей кредитному договору;

визирует платежные документы:

готовит распоряжение бухгалтерии на перечисление средств со ссудного счета

за подписью руководителя Банка или директора управления кредитования,

другого уполномоченного лица;

передает платежные документы с распоряжением работнику бухгалтерии и при

необходимости операционному работнику под расписку на последнем экземпляре,

который затем подшивается в кредитное дело Заемщика.

В случае выдачи кредита на выплату заработной платы кредитный работник

также визирует чек и контролирует передачу его Заемщиком в операционный

отдел .

При кредитовании экспортно-импортных операций с целью минимизации рисков

Банка рекомендуется применять аккредитивную форму расчетов между

поставщиком и импортером.

В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует

исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за

целевым использованием кредита и финансовым состоянием Заемщика; принимает

меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения;

оформляет изменения условий кредитного договора; выполняет обязанности по

формированию резерва на возможные потери по ссудам.

В случае пролонгации кредитного договора (договора об открытии

кредитной линии) или повышения процентной ставки в обязательном порядке

вносятся соответствующие изменения в условия договоров залога,

поручительства, гарантии, которые оформляются дополнительными соглашениями.

Если в качестве обеспечения по кредитному договору используется

поручительство, то любое изменение условии кредитного договора следует

сопровождать оформлением соответствующего дополнительного соглашения к

договору поручительства.

При использовании в качестве обеспечения по кредитному договору залога

имущества (кроме ценных бумаг) кредитный работник не реже одного раза в

квартал проверяет наличие и сохранность, этого имущества у залогодателя с

выездом на место его нахождения.

По результатам проверки составляет акт .

При пролонгации договора об открытии невозобновляемой кредитной линии

или генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии в

дополнительное соглашение включается условие о внесении Заемщиком

дополнительно платы за пользование открытым лимитом кредитной линии за

период, на который производится пролонгация.

В случае получения из страховой компании, от Заемщика, залогодателя, из

средств массовой информации сообщения о наступлении страхового случая в

отношении застрахованного предмета залога кредитный работник должен не

позднее следующего рабочего дня направить страховой компании в

соответствии с установленным порядком письмо-требование о выплате

страхового возмещения согласно последующим инструкциям Банка.

После получения из страховой компании письменного сообщения с

характеристикой страхового случая и указанием суммы страхового возмещения

кредитный работник готовит заключение для кредитного комитета Банка с

привлечением юридической службы, при необходимости службы безопасности и

других.

Кредитный комитет Банка принимает решение о порядке использования

страхового возмещения исходя из следующего:

а) При отсутствии просроченной задолженности по кредитному договору

получателем страхового возмещения может выступить как Банк - в пределах

остатка задолженности по кредиту и срочных процентов и других платежей,

начисленных на дату получения возмещения, так и страхователь - в полной

сумме или оставшейся части ее после получения Банком.

В случае принятия решения о получении страхового возмещения Банком Банк

в соответствии с условиями договора извещает Заемщика о своем требовании

досрочного возврата кредита и направляет полученную сумму страхового

возмещения на погашение обязательств Заемщика.

В случае принятия решения о выплате страхового возмещения в полной сумме

страхователю Заемщик должен предоставить другое обеспечение по кредитному

договору) или обеспечить дострахование имущества.

б) При наличии просроченной задолженности по кредитному договору Банк в

обязательном порядке выступает получателем страхового возмещения в

пределах просроченной задолженности (в том числе по процентам и другим

платежам ) и неустойки. Если сумма страхового возмещения превышает размер

просроченном задолженности и неустоек, по оставшейся части принимается

решение с учетом изложенного в подпункте “а”.

3.2. Анализ и оценка кредитоспособности применяемые

в Курском банке СБ РФ на примере ЗАО “ ГОТЭК”

Между ЗАО “ ГОТЭК” и Курским банком Сбербанка России на протяжениии

длительного времени сложились взаимовыгодные партнерские отношении .

ЗАО “ ГОТЭК ” является постоянным клиентом Курского банка СБ РФ по

многим направлениям его деятельности , в том числе и по кредитованию

юридических лиц.

Краткая характеристика предприятия

ЗАО “ Готэк” зарегистрировано 28.11.91 года г. Железногорским

исполкомом на базе Железногорского комбината гофротары и этикеток .

Предприятие находится в г. Железногорске Курской области.

Основным видом деятельности ЗАО “ ГОТЭК” является производство тары

и тароупоковочных материалов .

ЗАО “ ГОТЭК” - предприятие , производящее широкий комплекс

упаковочной продукции . Представляет большой интерес для отечественных и

зарубежных товаропроизводителей , которым удобно получать ассортимент

упаковок из одного источника . Впервые В России , на предприятии

организовано производство упаковки из кашированного гофрокартона для

товаров быта , электротехники , медицинского оборудования . Предприятие

полностью оснащено импортным оборудованием , персонал имеет опыт его

эксплуатации .

Производство ЗАО “ ГОТЭК” состоит из 4-х основных цехов:

- цех гофропродукции ( гофрокартон , гофроящикии ) ;

- цех бугорчатых прокладок ( бугорчатые прокладки для яиц);

- цех полиграфии ( этикеточная и коробочная продукция);

- цех флексографии ( парафинированные этикетки ).

Несмотря на жесткую конкуренцию отечественных и зарубежных предприятий ,

производящих упаковочную продукцию , ЗАО “ ГОТЭК ” занимает одно из

лидирующих положений на рынке упаковочных материалов . Потребителей

продукции ЗАО “ ГОТЭК ” привлекает высокое качество , гибкие условия сделки

, послепродажное обслуживание , учет пожеланий клиента , предложения

различных дизайнерских решений .

Среди заказчиков фирмы “ ГОТЭК” такие крупные предприятия ,

как “ Проктер энд Гэмбел” , “ Марс ”, “ Кока-кола” , московские

кондитерские фабрики “ Красный Октябрь”,”Бабаево ”, “ Рот-Фронт”,

Бирюлевский и Царицынский мясоперерабатывающие комбинаты , Московский ЛВЗ “

Курский ” , Предприятия Курской области . Продукцию предприятия

поставляется не только в различные регионы России и стран СНГ , а также в

Польшу, Болгарию , Венгрию , страны Прибалтики.

С целью привлечения новых заказчиков , определения перспектив

развития производства упаковки ЗАО “ ГОТЭК” принимает активное участие в

выставках .

В 1997 году предприятие участвовало в крупной выставке упаковки

материалов , изделий , машин и технологий “ Росупак - 97 ” и в 9-й

Международной специализированной выставке “ Упаковка-96”, где впервые в

России проходил конкурс “ Упаковка - звезда России ”. В категории

потребительских упаковок ЗАО “ ГОТЭК “ удостоен 2-го места с вручением

серебряной медали и диплома за оригинальную конструкцию и интересное

дизайнерское решение упаковки из микрогофрокартона “ Поршень ВАЗ ”и

привлекательный дизайн коробки для упаковки конфет “ Русский самовар”.

В настоящее время на предприятии разрабатывается ряд

оригинальных упаковок для московских кондитерских фабрик .

Среднесписочная численность ЗАО “ ГОТЭК” на 1.11.99 года составила

1562 человек .

Методику оценки финансового состояния Заемщиков изложенную в главе 3.1.

рассмотрим на примере данного предприятия .

ЗАЛ “ ГОТЭК” обратилось в Курский банк СБ РФ с ходатайством об

открытии кредитной линии в сумме 10 000 000 рублей сроком на 1 год.

После разговора с главным бухгалтером Заемщику было предложено

собрать пакет документов . Для оценки финансового состояния были отобраны

Бухгалтерские отчеты за 1996год, 1997 год и 1998 год и часть 1999 г. В

кредитном отделе Курского банка для упращения работы и наглядности

динамики , на основе редактора EXCEL была создана рассчетная программа “

АЛЬТ- ФИНАНСЫ ”.

Данные баланса и формы 2,3,4,5 были внесены в программу ( Таблица 1,2,

) , а результаты рассчетов автоматически воспроизводятся в таблицах №№

3,4,5,6,7,8,9 и на основании полученных данных делаются выводы.

Согласно данных Таблицы 2. за период 1.01.96 год - 1.01.99 г. и 3

квартал 1999 г.: выручка от реализации товаров ,продукции, работ , услуг

росла быстрыми темпами с 40 966 тыс.руб. на 1.01.96 г. до 559 345 тыс.руб.

по итогам работы за 3 квартал 1999 г. , это говорит о том , что продукция

ЗАО “ ГОТЭК” пользуется спросом . Балансовая прибыль тоже возростала с 3

757 тыс.руб. на 1.01.96 г. до 119 942 тыс.руб. по итогам работы за 3

квартал 1999 г.

Структура постоянных и текущих активов за анализируемый период (

таблица 3,4,5) фактически не изменилась , произошло небольшое увеличение

валюты баланса за счет текущих активов - запасов , дебиторской

задолженности и готовой продукции.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10