Финансы, денежное обращение и кредит

Финансы, денежное обращение и кредит

1. Стадии распределения и перераспределения ВВП.

Определяют первичную и вторичную стадии распределения и перераспределения

ВВП.

Распределительная – сущность этой функции проявляется при перераспределении

национального дохода, когда происходит создание первичных доходов.

Первичные доходы формируются при распределении национального дохода среди

участников материального производства (зарплата работников сферы

материального производства, доходы предприятий сферы материального

производства).

Первичного перераспределения недостаточно, т.к. необходимо межотраслевое и

территориальное выравнивание. Это является первым условием вторичного

перераспределения.

Второй условие вторичного перераспределения – наличие непроизводственной

сферы, в которой национальный доход не создается.

Третье условие - перераспределение доходов между различными социальными

слоями населения.

В результате перераспределения образуются вторичные доходы (налоги, доходы

сферы нематериального производства).

2. Сущность и функции финансов.

Финансы – денежные средства.

Финансы – денежные отношения, которые возникают в процессе распределения и

перераспределения стоимости ВВП и части национального богатства в связи с

формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и

государства.

Сущность финансов определяется их функциями:

1. Распределительная

2. Контрольная

3. Оперативная

4. Стимулирующая

5. Перераспределительная

6. Воспроизводственная

3. Формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат.

Затраты – расходуемый материал, трудовые и финансовые ресурсы в стоимостном

выражении, направленные на обеспечение процесса расширенного

воспроизводства.

Финансовые затраты направлены на обеспечение фонда потребления производства

и на обеспечение ресурсных затрат при расширенном воспроизводстве, т.е. это

покрытие воспроизводственных затрат за счет финансовых ресурсов.

Существуют следующие формы финансовых затрат на воспроизводство:

- Самофинансирование (собственные финансовые ресурсы субъектов

хозяйствования);

- кредитование (банковские ссуды);

- государственное финансирование (целенаправленное распределение ресурсов в

производственной сфере за счет государственных бюджетных и внебюджетных

фондов.)

4. Сущность и структура финансового механизма:

Финансовый механизм – это система действия финансовых рычагов, выражающихся

в организации, планировании и стимулировании использования финансовых

ресурсов.

Структура финансового механизма:

1. Финансовые методы

2. Финансовые рычаги

3. Правовое обеспечение

4. Нормативное обеспечение

5. Информационное обеспечение

Финансовый метод – способ воздействия финансовых отношений на

производственный процесс.

Финансовые методы действуют в двух направлениях:

1. по линии управления движением финансовых ресурсов.

2. По линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением

затрат и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью

за эффективное использование денежных фондов.

Финансовые рычаги – приемы действия финансовых методов.

1. Прибыль – излишек выручки от продажи товара над затратами на их

производство и реализацию. Финансовый результат деятельности предприятий,

функционирующих на началах коммерческого расчета, представляет собой

чистый доход, созданный прибавочным трудом.

2. Доходы.

3. Амортизационные отчисления – процесс постепенного перенесения стоимости

средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость

производимых с их помощью продукции, работ и услуг в целях аккумуляции

денежных средств для дальнейшего полного восстановления.

Правовое обеспечение:

1. Законы (Бюджетный кодекс, налоговый кодекс, Единая бюджетная

классификация, Закон о Госбюджете и пр.)

2. Указы Президента РФ (по налогообложению)

3. Постановления Правительства РФ

4. Приказы и письма министерств и ведомств.

5. Устав юридического лица.

Нормативное обеспечение:

1. Инструкции

2. Нормативы

3. Нормы

4. Методические указания

5. Другая нормативная документация

(нормы естественной убыли, ставка рефинансирования, нормы амортизационных

отчислений)

Информационное обеспечение – информация различного вида и разного рода.

Финансовые методы:

- самофинансирование

- планирование

- прогнозирование

- страхование

- залоговые операции

- лизинг

- аренда

- налоги

5. Финансовая система РФ: основные, обеспечивающие элементы.

6. Понятие финансового рынка: его сегменты.

Понятие финансового рынка, его функции.

Финансовый рынок отражает спрос и предложение финансовых средств.

(Финансовые средства – деньги, валюта, ценные бумаги).

Денежные средства продаются за другие денежные средства.

Агенты (участники) финансового рынка – банки, фондовые биржи, валютные

биржи, пункты покупки и продажи ценных бумаг и валюты.

Финансовый рынок призван обслуживать товарные рынки и рынки услуг.

Финансовый рынок влияет на товарно-денежные отношения, которые складываются

в определенный момент времени.

Типы рынков:

- потребительских товаров и услуг;

- факторов производства (труда, средств производства, сырья);

- недвижимости (жилья, земли);

- финансовый рынок:

а) фондовый;

б) денежный;

в) ссудных контрактов (ссудных капиталов);

г) фьючерсный.

- информационный рынок.

Фондовый рынок (рынок ценных бумаг) – основная часть финансового рынка.

Представляет собой форму купли-продажи ценных бумаг. Подразделяется на

первичный и вторичный рынки.

Первичный – размещение новых выпущенных ценных бумаг.

Вторичный – перепродажа ценных бумаг.

Рынок ссудных капиталов (ссудных контрактов) – представлен в виде продавцов

(банки), покупателей (хозяйствующие субъекты, население, государство) и

кредитов.

Денежный рынок – купля-продажа краткосрочных взаимных ссуд финансовых

учреждений.

Основные элементы денежного рынка:

- спрос на деньги;

- предложение денег.

Спрос и предложение денег определяют цену ссудного капитала. Особенность:

сделки опосредованны деятельностью коммерческих банков.

Различают номинальный и реальный спрос на деньги.

Номинальный спрос – то количество денег, которое покупатели (население и

хозяйствующие субъекты) хотели бы купить.

Реальный спрос – спрос, очищенный от инфляции (рассчитывается от

покупательской способности).

Фьючерсные рынки – важный инструмент решения проблем неопределенности цен.

Выступают как факт купли-продажи срочных контрактов.

7. Финансовые ресурсы предприятия: формирование и направление

использования.

Зависимость финансового состояния предприятия – от наличия, размещения и

использования финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы – часть денежных средств в форме доходов и внешних

поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и

осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

(Капитал = финансовые ресурсы).

По закону об АО резервный капитал образуется и должен составлять 15 % или

более от объема уставного капитала предприятия.

Источники доходов предприятия (до 2000 года):

1. от основной деятельности;

2. доходы от инвестиционной деятельности;

3. доходы от финансовой деятельности.

Признаки классифицирования видов финансирования:

1. По форме привлекаемого капитала:

- денежные средства;

- имущественные вклады.

2. По происхождению капитала:

- за счет внутренних источников (выручка, прибыль);

- за счет внешних источников (кредиты, займы, лизинг).

3. По правовому положению капиталовладельцев (форме собственности):

- за счет собственного капитала;

- за счет заемного капитала.

Самофинансирование:

- в открытой форме (легально действующее предприятие);

- в скрытой форме (сокрытие доходов).

Распределение и использование выручки от реализации продукции:

- возмещение материальных затрат и износа (себестоимость продукции);

- заработная плата и отчисления на социальные нужды;

- прибыль (финансовые результаты деятельности предприятия).

8. Бюджетное устройство и бюджетная система РФ.

9. Способы мобилизации государственных доходов.

Важнейшее условие выхода из кризиса - продолжение начатых в конце 1998

- начале 1999 года налоговых преобразований, дополнение их рядом новых

положений. Стратегическим направлением совершенствования налоговой системы

должно стать ее упрощение.

Следует решительнее отказываться от тех налогов, уплату которых трудно

контролировать. Дальнейшее сокращение налоговых льгот выработать четкие

критерии предоставления налоговых льгот. Основной акцент должен быть сделан

на предоставление налоговых льгот приоритетным видам хозяйственной

деятельности изменение структуры налогов.

Нужно двигаться в сторону постепенного отказа от налогов, возлагающих

дополнительное бремя на прирост доходов и прибыли, заработной платы,

объемов производства, инвестиций, занятости. Государство должно переходить

к обложению налогами отдельных объектов собственности, недвижимости,

транспортных средств и так далее, то есть произведенных расходов, само

наличие которых свидетельствует об успешной хозяйственной деятельности.

Важнейшую роль здесь должны играть налоги на различные виды имущества, на

вмененный доход, на экспортно-импортные операции, включая вывоз капитала, а

также рентные платежи.

Завершить инвентаризацию государственного имущества и определить меры

по совершенствованию его использования. Необходимо определить, требуется ли

в дальнейшем сохранять тот или иной объект недвижимости в государственной

собственности и для каких конкретно государственных нужд он используется.

10. Классификация государственных расходов. Единая бюджетная классификация.

Бюджетная классификация – это систематизированная экономическая группировка

доходов и расходов бюджета по однородным признакам, которые отражают

социально-экономическое содержание показателей, используемых в бюджетном

планировании.

Бюджетная классификация состоит:

1. Доходы.

2. Расходы.

3. Финансирование бюджета.

4. Государственный долг.

Классификация расходов:

Расходы классифицируются:

1. По функциональному признаку.

2. По экономическому.

Функциональная структура расходов строится в соответствии с основными

функциями государства:

- обороны страны;

- государственное управление;

- правоохранительная и международная деятельность;

- участие государства в развитии науки и техники;

- финансирование некоторых отраслей народного хозяйства.

Экономическая структура – группировка расходов бюджета по экономическому

признаку, где расходы связаны в единые экономические категории, которые

отражают разграничение средств, направляемых на текущие или капитальные

расходы. Детально они распределяются по их предметным признакам: заработная

плата, выплаты населению и т.п.

С 1.01.2000 в бюджетную классификацию включена ведомственная классификация

расходов. Ведомственная структура расходов показывает адресное выделение

финансовых ресурсов и отражает распределение средств по конкретным

распорядителям.

11. Государственный бюджет: сущность, структура.

Государственный бюджет – форма образования и расходования денежных средств

для обеспечения функций органов государственной власти (Закон РСФСР «Об

основных бюджетных средствах…»).

Бюджет формируется за счет денежных средств и расходуется за счет денежных

средств, т.е. форма бюджета обязательно ликвидная.

Бюджет на 1999 г. отличается от бюджета на 1998 г. по следующим параметрам:

1. Созданы дополнительно следующие целевые фонды:

- Фонд управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных

биологических ресурсов.

- Федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов.

- Федеральный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы.

2. Девять целевых фондов консолидированы в государственный бюджет:

- Средства федерального дорожного фонда.

- Федеральный экологический фонд.

- Государственный фонд борьбы с преступностью.

- Фонд развития таможенной системы РФ.

- Фонд министерства РФ по атомной энергии.

- Федеральный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы.

- Федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов.

- Федеральный фонд министерства РФ по налогам и сборам и федеральной службы

налоговой полиции РФ.

- Фонд управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных

биологических ресурсов.

Все доходы и расходы этих фондов (кроме Дорожного фонда) будут

контролироваться казначейством РФ.

Структура доходов федерального бюджета (с 1.04.99 г.):

1. Налог на прибыль:

- с предприятий – 11 % с прибыли, которая получена после 1.04.99 г. (до

1.04 – 13 %).

- в бюджеты субъектов РФ – с 1.04 – 19 % (было 22 %).

- с посреднических операций, брокерских контор, страховщиков, бирж, банков

– 27 % (было 30 %).

- С акцизов на нефть, по операциям с ценными бумагами, таможенные пошлины –

100 % в Федеральный бюджет.

2. Подоходный налог – 3 %.

3. Налог на добавленную стоимость:

- в 1 квартале 99 – 75 % в Федеральный бюджет;

- с 1.04.99 – 85 % в Федеральный бюджет.

4. В федеральный бюджет:

- 50 % от акцизов на этиловый спирт;

- 60 % от покупки иностранных денежных знаков;

- 40 % за пользование недрами, лесным фондом, водными объектами.

Дефицит государственного бюджета.

Считается: Доходы – Расходы.

По отношению к ВВП: Доходы – Расходы/ВВП х 100 % (норма – от 2 до 5 %)

Источники покрытия государственного дефицита:

1. Доходы от эмиссии ценных государственных бумаг.

2. Доходы от приватизации государственного имущества.

3. Кредиты международных финансовых организаций, правительств иностранных

государств, банков и фирм, средства от покупки Центробанком облигаций

федерального займа с постоянным купонным доходом.

12. Система финансирования и кредитования оборотных средств предприятия.

Оборотные средства – средства находящиеся в обороте предприятия и

направленные на простое и расширенное воспроизводство и необходимы для

непрерывного производственного процесса.

Источники формирования: прибыль, постоянная минимальная кредиторская

задолженность, банковский и коммерческий кредит.

Коммерческий кредит оформляется векселем. Он представляет собой кредит

поставщика покупателю, когда оплата товарно-материальных ценностей

производится покупателем позже, в оговоренные поставщиком сроки.

13. Организация бюджетного процесса в РФ.

15. Содержание и модели бюджетного федерализма.

Бюджетный федерализм – бюджетные взаимоотношения центра и регионов.

Содержание бюджетного федерализма:

повышение эффективности использования и управления финансовыми

ресурсами бюджетной системы Российской Федерации;

выравнивание возможностей реализации на всей территории страны

минимального уровня установленных Конституцией Российской Федерации и

федеральным законодательством социальных гарантий, финансирование которых

должно осуществляться из бюджетов всех уровней;

создание условий для повышения эффективности социально - экономического

развития регионов.

Межбюджетные отношения в Российской Федерации должны основываться на

следующих основных принципах:

сбалансированность интересов всех участников межбюджетных

взаимоотношений;

самостоятельность бюджетов разных уровней;

законодательное разграничение расходных полномочий и ответственности и

доходных источников между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований;

объективно обусловленное и транспарентное перераспределение средств

между бюджетами в целях выравнивания уровня бюджетной обеспеченности

регионов и муниципальных образований;

единство бюджетной системы.

В целях устранения существующих недостатков и реформирования

межбюджетных отношений на 1999 год и последующие годы необходимо решить

следующие задачи:

повышение эффективности функционирования региональных бюджетных систем,

оздоровление региональных финансов;

сокращение дотационности и количества дотационных территорий;

минимизация встречных финансовых потоков;

обусловленность выделения средств и повышение контроля и

ответственности за их использование регионами;

обеспечение дополнительной финансовой поддержки высоко дотационных

территорий;

создание механизмов избирательной инвестиционной поддержки территорий;

использование режимов совместного финансирования за счет средств

федерального и бюджетов субъектов Российской Федерации для реализации

отдельных программ и проектов;

повышение заинтересованности органов государственной власти субъектов

Российской Федерации и органов местного самоуправления в увеличении

производственного и налогового потенциала территории, рационализации

расходов и обеспечении сбалансированности бюджетов;

обеспечение взаимной увязки межбюджетных отношений органов

государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации

и органов местного самоуправления;

обеспечение соответствия федеральному законодательству соглашений по

вопросам межбюджетных отношений, подписанных в рамках договоров между

федеральными органами государственной власти и органами государственной

власти субъектов Российской Федерации о разграничении предметов ведения и

полномочий.

Модели федерализма:

Децентрализованная – независимая модель, бюджет формируется из доходов

субъекта федерации.

Кооперативная – формирование бюджета при содействии федерального бюджета.

16. Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления

предприятием.

Финансовая работа и финансовое планирование на предприятии.

Финансовое планирование – разновидность управленческой деятельности,

которая направлена на определение необходимого объема финансовых ресурсов,

доходов, их оптимального распределения и использования с целью обеспечения

финансовой устойчивости предприятия.

Задачи финансового прогнозирования:

1. Обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия,

включая их вложение в реальные финансовые, интеллектуальные инвестиции,

прирост оборотных средств и социальное развитие.

2. Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного

использования различных доходов предприятия.

3. Соблюдение интересов акционеров и инвесторов.

4. Выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами,

кредитными и страховыми организациями.

5. Контроль за финансовым состоянием предприятия.

Блоки контроля:

- анализ финансового состояния;

- рынок и конкуренция;

- деятельность предприятия в сфере маркетинга.

Виды финансовых планов (в зависимости от периодов, на которые

разрабатывается план):

1. Стратегические (перспективные);

2. Текущие;

3. Оперативные.

Основа деятельности – текущее планирование.

Группы основных показателей текущего планирования:

1. Связанные с основными видами деятельности предприятия;

2. Связанные с воспроизводством основных фондов;

3. Связанные с социальным развитием трудового коллектива;

4. Связанные и отражающие взаимоотношения с бюджетной системой;

5. Связанные и отражающие взаимоотношения с кредитными организациями;

6. Связанные и отражающие взаимоотношения с вышестоящими организациями;

7. И другие.

Оперативное планирование – включает в себя платежные и налоговые календари.

Платежный календарь – составляется по всем статьям денежных поступлений и

расходов.

Налоговый календарь - составляется на основании действующего налогового

законодательства и позволяет следить за сроками уплаты налогов.

Методы финансового планирования:

1. Метод процентов от реализации;

2. Бюджетное планирование;

3. Расчетно-аналитический метод.

17. Становление Российской модели бюджетного федерализма.

Межбюджетные отношения в России фактически по-прежнему строятся на

Страницы: 1, 2