Шпора по финансам предприятия (УГНТУ)

Шпора по финансам предприятия (УГНТУ)

№1. Агрегированный баланс предприятия.

Первым этапом анализа финансового положения предприятия является

формирование аналитического баланса. Для преобразования бухгалтерского

баланса в аналитический необходимо его скорректировать, применив следующие

поправки:

1)необходимо уменьшить общую сумму капитала на величину убытков,

одновременно уменьшить собственный капитал на ту же величину.

2)исключить из общей суммы капитала величину "Расходов будущих периодов",

на эту же сумму изменить собственный капитал

3)уменьшить размеры материально-производственных запасов на сумму НДС, так

же изменить сумму по статье "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

4)исключить из суммы материально-производственных запасов стоимость товаров

отгруженных, на эту же сумму необходимо увеличить дебиторскую задолженность

5)уменьшить сумму краткосрочных обязательств на величину "Расчетов по

дивидендам", "Доходов будущих периодов", "Фондов потребления", "Резервов

предстоящих расходов и платежей", на эту же сумму увеличивается собственный

капитал

6)следует перевести дебиторскую задолженность, которая будет погашена не

ранее чем через год в раздел недвижимости.

|АКТИВ |Усл|ПАСС|У|

| |овн|ИВ |с|

| |ые | |л|

| |обо| |о|

| |зна| |в|

| |чен| |н|

| |ия | |ы|

| | | |е|

| | | |о|

| | | |б|

| | | |о|

| | | |з|

| | | |н|

| | | |а|

| | | |ч|

| | | |е|

| | | |н|

| | | |и|

| | | |я|

|1.Иммо|F |1.Ис|И|

|билизо| |точн|с|

|ванные| |ики | |

|средст| |собс| |

|ва | |твен| |

|(необо| |ных | |

|ротные| |сред| |

|активы| |ств | |

|, | | | |

|недвиж| | | |

|имое | | | |

|имущес| | | |

|тво) | | | |

|2.Моби|М=Z|2.Кр|К|

|льные |+Ra|едит|=|

|средст|+ Д|ы и |K|

|ва | |займ|+|

|(оборо| |ы |K|

|тные | | |t|

|активы| | |+|

|, | | |R|

|текущи| | |p|

|е | | | |

|активы| | | |

|) | | | |

|Запасы|Z |Долг|К|

|и | |осро|д|

|затрат| |чные| |

|ы | |кред| |

| | |иты | |

| | |и | |

| | |займ| |

| | |ы | |

|Дебито|Ra |Крат|К|

|рская | |коср|t|

|задолж| |очны| |

|енност| |е | |

|ь | |кред| |

| | |иты | |

| | |и | |

| | |заем| |

| | |ные | |

| | |сред| |

| | |ства| |

|Денежн|Д |Кред|R|

|ые | |итор|p|

|средст| |ская| |

|ва и | |задо| |

|кратко| |лжен| |

|срочны| |ност| |

|е | |ь | |

|финанс| | | |

|овые | | | |

|вложен| | | |

|ия | | | |

|Баланс|ВБ=|Бала|В|

|(имуще|F+M|нс(и|Б|

|ство) | |сточ|=|

| | |ники|И|

| | |фина|с|

| | |нсир|+|

| | |ован|К|

| | |ия | |

| | |имущ| |

| | |еств| |

| | |а) | |

2. Основные направления использования прибыли предприятия

БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ прибыль Дивиденды

РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД

ФОНД НАКОПЛЕНИЯ

ФОНД ПОТРЕБЛЕНИЯ

БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ФОНДЫ

ФОНД АКЦИОНИРОВАНИЯ

Прибыль чистая - часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении

предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Величина чистой прибыли, и выбор способа ее распределения зависит от самого

предприятия.

Фонд акционирования- может быть, а может не быть на п/п-ии, он направлен

на выкуп акций и распределение их м/у членами трудового коллектива.

3 Понятие тоски безубыточности критических точек, график безубыточности

[pic]Q, лет

Qкр Qф

Рис. Постоянные затраты (С);

Переменные затраты (V);

Обозначим фактический объём реализации (Qф);

Совокупные затраты, параллельно прямым рис. Совокупные затраты (S);

Выручка от реализации (Вр);

на пересечении ВР и S находится точка К и её пересечение с ОХ – Qкр, с ОУ –

Rкр.

Qф - Qкр = Мб(маржа безопасности); Вр - Rкр =ЗПФ(запас финансовой

прочности)

Точка безубыточности – такой объём реализации при кот. получ. доходы

обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности

получить прибыль, т. е. это нижний объём выпуска продукции при котором

прибыль равна 0. Формула для расчёта:

Qкр = С/(Ц – Vпре.затр.)

Порог рентабельности – выручка от реализации при кот. предприятие уже не

имеет убытков, но ещё не получает прибыли:

Rкр = Qкр * Ц

Запас финансовой прочности – сумма на кот. предприятие может себе позволить

снизить выручку не выходя из зоны прибыли (в руб):

ЗФП = Вр - Rкр

Маржа безопасности – объём реализации минус критический объём производства

(шт.):

Мб = Qф - Qкр

5. Содержание финансов предприятия. +вопр 6,7!

Как экономическая категория финансов предприятия- это система финансовых

или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и

оборотного капитала, фондов ден. ср-в п/п-ия и их использования.

6. Финансовые ресурсы предприятия и финансовые обязательства.

- это все источники денежных ср-тв, аккумулируемые п/п-ем для

формирования необходимых ему активов за счет собственных и привлеченных

источников.

Собственные источники:

1. собственный капитал:

- постоянный ( уставной к-л )

- переменный ( добавочный к-л, резервный к-л примерно 15%от уставного,

нераспределенныя прибыль, которая идет в фонд накопления и в фонд

потребления)

2. условно-собственный к-л ( устойчивый пассив)

- кред.задолженность, которая временно находится в распоряжении

предприятия

- амортизационный фонд

- валютный фонд

Привлеченный к-л :

- облигационный заем

- кредит

- целевое финансирование

- бюджетное ассигнование

Пропорция собственного и привлеченного Россия 50/50, Запад 20/80.

Финансовые обязательства- это обязательные платежи, обусловленные дейст.

законод-ом, либо условиями договора ( это и есть кред. задолженность).

7 Принципы организации финансов предприятия.

1) хозяйственная самостоятельность

2) принцип плановости (соответствие объёма продаж и издержек)

3) финансовое соотношение сроков (договорные обязательства)

4) гибкость (гибкость фин. показателей, маневренность)

5) минимизация фин. издержек

6) рациональность( вложения с минимальными рисками)

7) фин. устойчивость

8) самофинансирования

9) матер. ответственность

Реализация этих принципов должна осуществляться при разработке фин.

политики и организации системы управления фин-ов предприятия. При этом

необходимо учитывать:

- сферу деятельности

- отраслевую принадлежность

- виды деятельности

-организационно-правов. форму

8. Управление финансами предприятия. Понятие финансового механизма

предприятия.

Основными задачами управления финансами предприятия является:

1 обеспечение источниками финансирования бизнеса(поиск внутренних и

внешних, кратко- и долгосрочных источников финансирования, выбор наиболее

оптимального их сочетания)

2 эффективное использование фин. ресурсов для достижения стратегических и

тактических целей.

Управление ФП осуществляется с помощью финансового механизма

Финансовый механизм- это совокупность форм и методов управления ФП для

максимизации прибыли.

Он состоит из 2х подсистем:

1) управляющая подсистема ( орг-ая структура, особенности принятия

решения)

2) управляемая ( фонды, различные отношения по поводу их формирования и

использования)

Система управления финансами включает в себя :

- финансовые методы ( фин.учет, фин.анализ, фин. Планирование, регул-ие,

фин.контроль, система расчетов, система фин.санкций и др.)

- фин.инструменты – любые контракты, из кот-ых вытекает ( возникает )

фин.актив для одного участника сделки и фин. об-ва для контрагента.

- правовое обеспечение – это законод-во, регламентирующее деят-сть

- информационно-методическое обеспечение – т.е. инфо различного рода, кот-

ая позволяет воздействовать на управляемые подсистемы.

9. Финансовая работа на предприятии.

Она включает в себя :

1*. Фин.планирование 2*. Организация расчетов 3*. Фин. контороль

4*. Анализ фин. состояния и хозяйственно-фин-ой деят-ти

1*.Цель фин.планирования :

1) обеспечение соответстия м/у наличия фин. рес-ов и потребностью в ней

2) выявление источников форм-ия фин. рес-ов и поиск наиболее дешевых рес-

ов, и фиктивное их использование

3) установление оптимальных пропорций распределения фин. рес-ов

4) определение конкр-ых направлений использования ср-тв

Фин. плин-е должно обеспечить соответствие фин. рес-ов материальным.

Объектом фин. план-ия предприятий яв-ся ден. потоки, ден. фонды.

Виды планирования :

1.Стратегическое- выработка стратегии развития- долгосрочное 10 лет. Оно

раскрывает миссию п/п-ия

2.Тактическое планирование-тактика- среднесрочное план-е 5-10 лнт

3. Операционное планирование.

2* Организация расчетов

Эффективность применяемых форм и методов расчетов непосредственно

влияет на величину задействованных в обороте фин. рес-ов.

3* Фин. контроль

Его объектами на п/п-ии явл-ся:

- основные и оборотные ср-ва

- фонды (ФОТ, ремонтный и тд)

- процесс пр-ва и кап. строительства

- численность работающих, производительность труда

- с/с-ть и прибыль

- ист-ки фин. обеспечения

- об-ва п/п-ия и перед ним и тд

Фин. контроль проявляется с одной стороны в выявлении и фиксации фактов

отклонений и нарушений в запланированном кругообороте капитала или

неадыкватного оъема задействованных в обороте ден. ср-в. А с др. стороны

финюконтроль предполагает разработку мероприятий по ликвидации, выявленных

нарушений и сстемы профилактических мероприятий предупреждающих их

появление.

4* Анализ фин. состояния и хозяйственно-фин-ой деят-ти

Он предполагает комплексное изучение деят-ти п/п-ия за прошедший период,

выявление тенденций его дальнейшего развития, выявления резервов и

определение путей лучшего исп-я рес-ов.

10. Фин. служба п/п-ия : задачи и обязанности.

Фин. служба п/п-ия может быть представлена фин. управлением, фин. отделом,

либо фин. директором и бухгалтером.

| | |Фин| | | |

| | |. | | | |

| | |Дир| | | |

| | |ект| | | |

| | |ор | | | |

| | | | | | | |

|бу| |а| |от| |отде|

|х.| |н| |де| |л |

|фи| |а| |л | |опер|

|н.| |л| |фи| |ат. |

|уч| |и| |н.| |упра|

|ет| |т| |пл| |влен|

| | |и| |ан| |ия |

| | |ч| |-и| | |

| | |о| |я | | |

| | |т| | | | |

| | |д| | | | |

| | |е| | | | |

| | |л| | | | |

Задачи фин службы:

1)Контроль за выполнением принятых решений

2) Учет и анализ прошлого опыта

3) Учет тенденций развития и возможных направлений, изменений во внешней

среде хозяйствования

4) Учет стратегических целей и перспектив

5) Ориентация на экстренный характер принимаемых решений или проводимых

преобразований

6)Обоснование и признание непредсказуемости влияния некоторых

внешнихфакторов.

Основная задача финансового менеджмента – это управление денежными

потоками на предприятии и возможность балансирования управлением

материальных и денежных ресурсов.

11. Классификация расходов предприятия Все денежные затраты

группируются по трем признакам:

Расходы связанные с извлечением прибыли

Расходы не связанные с извлечением прибыли

Принудительные расходы Расходы связанные с извлечением прибыли:

Материальные затраты (на сырье и материалы, приобретение инструментов и

приспособлений, аренда, энергия, тара, з /п, топливо)

Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией ОФ

Расходы, связанные с управлением производственным процессом

Приобретение услуг сторонних организаций

Табл. КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ

|ПРИЗНА|ВИДЫ ЗАТРАТ|

|К | |

|КЛАССИ| |

|ФИКАЦИ| |

|И | |

|УЧЕТНЫ| -РАСХОДЫ |

|Й |ПО ОБЫЧНЫМ |

|ПРИЗНА|ВИДАМ Д-ТИ |

|К |-ОПЕРАЦИОНН|

| |ЫЕ РАСХОДЫ |

| |-ВНЕРЕАЛИЗА|

| |ЦИОННЫЕ |

| |РАСХОДЫ |

|ПО |-МАТЕРИАЛЬН|

|ЭЛЕМЕН|ЫЕ ЗАТРАТЫ |

|ТАМ | |

| |- ПРОЧИЕ |

| |ЗАТРАТЫ |

|ПО |ФАКТИЧЕСКИЕ|

|СОСТАВ| |

|У |- ПЛАНОВЫЕ |

| | |

| |- |

| |ПРОГНОЗНЫЕ |

|ПО |О |

|ОТНОШЕ|-ПОСТОЯННЫЕ|

|НИЮ К | |

|ОБЪЕМУ|-ПЕРЕМЕННЫЕ|

|ПРОИЗВ| |

|ОДСТВА| |

|ПО |- |

|СТЕПЕН|ЭЛЕМЕНТНЫЕ |

|И | |

|ОДНОРО|- |

|ДНОСТИ|КОМПЛЕКТНЫЕ|

|ПО |-ОБЩИЕ |

|СТЕПЕН| |

|И |-СРЕДНИЕ |

|УСРЕДН| |

|ЕНИЯ |-НА ЕД. |

| |ПРОДУКЦИИ |

|ПО |-ПРОИЗВОДСТ|

|ФУНКЦИ|ВЕННЫЕ |

|И |-КОММЕРЧЕСК|

|УПРАВЛ|ИЕ |

|ЕНИЯ |-АДИНИСТРАТ|

| |ИВНЫЕ |

|ПО |-ЗАТРАТЫ НА|

|ПОРЯДК|ПРОДУКТ |

|У |-ЗАТРАТЫ НА|

|ОТНЕСЕ|ПЕРИОД |

|НИЯ | |

|ЗАТРАТ| |

|НА | |

|ПЕРИОД| |

|ГЕНЕРИ| |

|РОВАНИ| |

|Я | |

|ПРИБЫЛ| |

|И | |

|ПО |ОТДЕЛ, ЦЕХ,|

|МЕСТУ |ПОДРАЗДЕЛЕН|

|ВОЗНИК|ИЕ, ФИЛИАЛ |

|НОВЕНИ| |

|Я | |

|ПО |- ПРЯМЫЕ |

|СПОСОБ| |

|У |- КОСВЕННЫЕ|

|ОТНЕСЕ| |

|НИЯ НА| |

|СЕБЕСТ| |

|ОИМОСТ| |

|Ь | |

|ПО ЭК.|-МАТЕРИАЛЬН|

|СОДЕРЖ|ЫЕ |

|АНИЮ |-ТРУДОВЫЕ |

| |-ДЕНЕЖНЫЕ |

12.Планирование затрат П., основные виды планирования

Р.Акофф ввел СИСТЕМУ ПЛАНИРОВАНИЯ, которая состоит из элементов:

1- Реактивное планирование

2- Инактивное планирование

3- Преактивное планирование

4- Интерактивное планирование

| |ЦЕ|СО|ПРЕИ|НЕДОС|

| |ЛИ|ДЕ|МУЩЕ|ТАТКИ|

| | |РЖ|СТВА| |

| | |АН| | |

| | |ИЕ| | |

|1|ОТ|НА|ОБРА|НЕ |

| |СУ|ЦЕ|ЩЕНИ|СИСТЕ|

| |ТС|ЛЕ|Е К |МА, А|

| |ТВ|Н |ПРОШ|ЕДИНИ|

| |ИЕ| |ЛОМУ|ЦА. |

| |ЧЕ|НА|ОПЫТ|ОТСУТ|

| |ТК|ПР|У. |СТВИЕ|

| |ИХ|ОШ|СОХР|ГИБКО|

| |ЦЕ|ЛО|АНЕН|ГО |

| |ЛЕ|Е |ИЕ |ПОДХО|

| |Й | |ПРЕЕ|ДА |

| | | |МСТВ|УЧИТЫ|

| | | |ЕННО|ВАВШЕ|

| | | |СТИ |ГО БЫ|

| | | |И |ИЗМЕН|

| | | |СПОС|ЕНИЯ |

| | | |ОБОВ|В |

| | | |УПРА|НАСТО|

| | | |ВЛЕН|ЯЩЕМ.|

| | | |ИЯ | |

| | | |ТРАД|ДАННЫ|

| | | |ИЦИЙ|Й |

| | | |. |МЕТОД|

| | | |РАЗВ|СНИЖА|

| | | |ИТИЕ|ЕТ |

| | | |ЧУВС|ОБЩУЮ|

| | | |ТВА |ЭФФЕК|

| | | |БЕЗО|ТИВНО|

| | | |ПАСН|СТЬ. |

| | | |ОСТИ| |

| | | |У | |

| | | |СОТР| |

| | | |УДНИ| |

| | | |КОВ | |

|2|РА|ПР|ОСТО|НЕСПО|

| |ЗР|ИС|РОЖН|СОБНО|

| |АБ|ПО|ОСТЬ|СТЬ |

| |ОТ|СО|В |ПРИСП|

| |КА|БЛ|ПРОЦ|ОСОБИ|

| |МН|ЕН|ЕССЕ|ТЬСЯ |

| |ОЖ|ИЕ|ПЛАН|К |

| |ЕС|ТО|ИРОВ|ИЗМЕН|

| |ТВ|ЛЬ|АНИЯ|ЕНИЯМ|

| |А |КО| |. |

| |ВО| | |СЛАБО|

| |ЗМ|К | |Е |

| |ОЖ|НА| |ИСПОЛ|

| |НЫ|СТ| |ЬЗОВА|

| |Х |ОЯ| |НИЕ |

| |ПУ|ЩЕ| |ТВОРЧ|

| |ТЕ|МУ| |ЕСКОГ|

| |Й |МО| |О |

| |РА|МЕ| |ПОТЕН|

| |ЗВ|НТ| |ЦИАЛА|

| |ИТ|У | | |

| |ИЯ| | | |

|3|РА|ЭН|ОЦЕН|НЕДОС|

| |ЗР|ЕР|КА |ТАТОЧ|

| |АБ|ГИ|ВНЕШ|НОЕ |

| |ОТ|ЧН|НЕЙ |ИСПОЛ|

| |КА|ЫЙ|СРЕД|ЬЗОВА|

| | |ПО|Ы И |НИЕ |

| |АЛ|ИС|УЧЕТ|ОПЫТА|

| |ЬТ|К |ЕЕ |.ЧРЕЗ|

| |ЕР|НО|ФАКТ|МЕРНО|

| |НА|ВЫ|ОРОВ|Е |

| |ТИ|Х |В |УВЛЕЧ|

| |В |ИД|ДЕЯТ|ЕНИЕ |

| |БЕ|ЕЙ|ЕЛЬН|НОВЫМ|

| |З | |ОСТИ|И |

| |КО| |. |ИДЕЯМ|

| |НК| |УЧАС|И. |

| |РЕ| |ТИЕ | |

| |ТН| |В | |

| |ЫХ| |РАЗР| |

| |ЦЕ| |АБОТ| |

| |ЛЕ| |КЕ | |

| |Й | |ПЛАН| |

| | | |ОВ | |

| | | |МНОГ| |

| | | |ИХ | |

| | | |СОТР| |

| | | |УДНИ| |

| | | |КОВ | |

|4|КО|ОР|ОСНО| |

| |НК|ИЕ|ВАН | |

| |РЕ|НТ|НА | |

| |ТН|АЦ|ПРИН| |

| |ЫЕ|ИЯ|ЦИПЕ| |

| |ЦЕ|НА|УЧАС|НЕ |

| |ЛИ|ВЗ|ТИЯ.|ОБНАР|

| |, |АИ|МАКС|УЖЕНЫ|

| |ОР|МО|ИМАЛ| |

| |ИЕ|СВ|ЬНО | |

| |НТ|ЯЗ|МОБИ| |

| |ИР|Ь |ЛИЗУ| |

| |ОВ|ЛУ|ЕТ | |

| |АН|ЧШ|ТВОР| |

| |НЫ|ИХ|ЧЕСК| |

| |Е |ИД|ИЕ | |

| |НА|ЕЙ|СПОС| |

| |РО|. |ОБНО| |

| |СТ| |СТИ | |

| |. |ИС|СОТР| |

| |РА|П-|УДНИ| |

| |ЗР|НИ|КОВ.| |

| |АБ|Е |ПРЕД| |

| |ОТ|БО|ПОЛА| |

| |КА|ЛЬ|ГАЕТ| |

| |МН|ШО|: | |

| |ОЖ|ГО|БУДУ| |

| |ЕС|ОБ|ЩЕЕ | |

| |ТВ|ЪЕ|ПОДВ| |

| |А |МА|ЛАСН| |

| |АЛ|ИН|О | |

| |ЬТ|ФО|КОНТ| |

| |ЕР|. |РОЛЮ| |

| |НА|ПР|И | |

| |ТИ|ЕД|ЯВЛЯ| |

| |В.|ПР|ЕТСЯ| |

| | |ИН|РЕЗУ| |

| | |ИМ|ЛЬТА| |

| | |АТ|ТОМ | |

| | |ЕЛ|ДЕЙС| |

| | |ЬС|ТВИЙ| |

| | |КА|УЧАС| |

| | |Я |ТНИК| |

| | |ИН|ОВ | |

| | |ТУ|ПЛАН| |

| | |ИЦ|ИРОВ| |

| | |ИЯ|АНИЯ| |

| | |. |. | |

Методы планирования

1. Эконом. анализ (осуществляется сопоставление отчета и плана)

2. Коэфф. метод (рассчитываются и сравниваются коэффициенты)

3. Нормативы (заранее установлены нормативы, при помощи которых

рассчитываются потребности в фин. ресурсах)

4. Балансовый метод (согласование расходов и источников их покрытия)

5. Дисконтирование денежных потоков

6. Метод сценария (разрабатываются несколько вариантов развития и

выбирается наиболее вероятный)

7. Экономико-математическое моделирование

8. Прогнозный метод

13 Модели полного и частичного распределения затрат +(см вопросы 14-

17)

В отечественной и зарубежной практике используются различные методы

калькулирования. Основные модели и методы калькулирования себестоимости

продукции:

1) модель полного распределения затрат (absortion costing);

2) модель частичного распределения затрат (direct costing).

Система Директ-костинг

Основным методом калькулирования, используемым в рамках модели

частичного распределения затрат является система "директ-костинг".

Здесь при калькулировании планируется и учитывается неполная,

ограниченная себестоимость. Эта себестоимость включает в себя только прямые

затраты, т.е. затраты, непосредственно связанные с изготовлением данной

продукции, выполнением работ или оказанием услуг.

Но несмотря на различную полноту включения в себестоимость объекта

калькулирования этих видов расходов, общим для данного подхода является то,

что другие виды затрат, которые также по своей экономической сущности

составляют часть текущих издержек, не включаются в калькуляцию, а

возмещаются общей суммой из выручки.

В этом особенность системы учета неполной себестоимости (Direct

Costing System — «Директ костинг систем» — система учета прямых затрат).

Исходной предпосылкой системы "директ-костинг" является утверждение,

что косвенные расходы не связаны прямо с объемом произведенной продукции и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5