Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятия

| | | |руб | | | | | |руб |

| | | | | | |ции, | | | |

| | | | | | |руб. | | | |

|И1М|68 |1349181,|19840,9|2162604 |16|31803 |1054115,|78|15501,7|

|2 | |88 |1 | |0,| |6 |,1| |

| | | | | |29| | |3 | |

|И3М|31785 |1029198,|32,38 |1649641,| |51,9 |804160,5| |25,3 |

|1 | |3 | |5 | | | | | |

Далее производим расчет коммерческих расходов на единицу продукции.

Расчет начнем с определения процента коммерческих расходов.

Процент общехозяйственных затрат ((ком.) рассчитывается по формуле:

(ком. = Р ком. ( 100% ,где

Q тов.пр.

Р ком - коммерческие расходы по смете;

Q тов.пр. -объем товарного выпуска по производственной себестоимости

, который рассчитывается по формуле:

Q тов.пр. = С пр.(1)(((((( С пр.(2)(((2( , где

С пр.(1) (С пр.(2)) - производственная себестоимость одного изделия по

первому (второму) виду продукции;

(((( (((2() - количество изделий первого (второго) вида.

Q тов.пр. = 143797,37(68( 197,8(31785 = 16065294,16

(ком. = 147303 ( 100% = 0,92%

16065294,16

Далее рассчитываем сумму коммерческих расходов на одно изделие

Р ком.(1)) по каждому виду продукции по формуле:

Р ком. = (ком. ( Спр.(1) ,где

100%

(ком - процент коммерческих расходов.

С пр.(1) - производственная себестоимость одного изделия по каждому виду

продукции;

И1М2: Р ком. = 143797,37( 0,92 = 1322,94

100%

И3М1: Р ком. = 197,8 ( 0,92 = 1,82

100%

На основании полученных данных заполняем таблицу 12.

Таблица 12. – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на

единицу продукции.

|шиф|Программа |Производственная |Коммерческие расходы |

|р |выпуска шт.|себестоимость | |

| | |Товарного |На единицу |Общая |% |На единицу |

| | |выпуска, |продукции, |сумма, | |продукции, |

| | |руб. |руб. |руб. | |руб. |

|И1М|68 |9778221,16|143797,37 |89959,92 |0,92 |1322,94 |

|2 | | | | | | |

|И3М|31785 |6287073 |197,8 |57848,7 |0,92 |1,82 |

|1 | | | | | | |

На основании данных полученных в ходе предыдущих расчетов (таблица 1

–12) и данных приложения составляем плановую калькуляцию себестоимости

изделия.

Таблица 13. – Плановая калькуляция себестоимости изделия.

|Наименование статей |И1М2 |И3М1 |

| |Сумма, |В % к |Сумма, |В % к |

| |руб. |итогу. |руб. |итогу. |

|Сырье и материалы |14897,22 |10,26 |20,94 |10,49 |

|Полуфабрикаты покупные |34934,45 |24,07 |38,46 |19,27 |

|Транспортно – заготовительные | | | | |

|расходы |2491,58 |1,72 |1,78 |0,32 |

|Возвратные расходы |- |- |- |- |

|Итого материальные затраты: |52323,25 |36,06 |61,18 |30,64 |

|Топливо на технологические цели |- |- |- |- |

|Энергия на технологические цели |566,88 |0,39 |- |- |

|Заработная плата основная | | | | |

|производственных рабочих |19840,91 |13,67 |32,38 |16,22 |

|Дополнительная заработная плата | | | | |

|производственных рабочих |1984,09 |1,38 |4,53 |2,27 |

|Вознаграждение за выслугу лет |2182,5 |1,5 |3,89 |1,95 |

|Отчисления на социальное | | | | |

|страхование |1296,41 |0,89 |2,2 |1,10 |

|Отчисления в пенсионный фонд |6722,1 |4,63 |11,42 |5,71 |

|Отчисления на медицинское | | | | |

|страхование |864,27 |0,60 |1,47 |0,74 |

|Отчисления в фонд занятости |360,11 |0,25 |0,61 |0,31 |

|Износ спец.оснастки и инструмента | | | | |

| |8928,41 |6,15 |- |- |

|Общепроизводственные расходы |31803 |21,91 |51,9 |26 |

|Итого себестоимость цеховая |126871,93|87,43 |169,58 |84,95 |

|Потери от брака |- |- |- |- |

|Освоение нового производства |1423,74 |0,98 |2,92 |1,46 |

|Общехозяйственные расходы |15501,7 |10,68 |25,3 |12,6 |

|Итого себестоимость |143797,37|90,08 |197,8 |99,09 |

|производственная | | | | |

|Коммерческие расходы |1322,94 |0,92 |1,82 |0,91 |

|Итого полная себестоимость |145120,31|100 |199,62 |100 |

По данным таблицы 13 и приложения производим расчет свободной оптовой

(отпускной) цены изделия (таблица 14).

Таблица 14. – Расчет свободной оптовой (отпускной) цены изделия.

|шиф|Производственна|Рентабельност|НДС, |Акцизный|Цена |

|р |я |ь %. |%. |налог, | |

| |себестоимость, | | |%. | |

| |руб. | | | | |

| | | | | |Оптовая, |Отпускная,|

| | | | | |руб. |руб. |

|И1М|145120,31 |25 |20 |- |217680,47 |217680,47 |

|2 | | | | | | |

|И3М|199,62 |26 |20 |40 |301,82 |422,55 |

|1 | | | | | | |

Расчет производится следующим образом:

1) Рассчитываем рентабельность по формуле:

R= (C полн.( % R)/100% ,где

R - сумма рентабельности;

C полн - полная себестоимость изделия;

% R - процент рентабельности.

2) Находим сумму налога на добавленную стоимость (НДС):

НДС = ((C полн.+ R )( %НДС)/100% ,где

C полн - полная себестоимость изделия;

R - сумма рентабельности

%НДС - ставка НДС.

3) Находим сумму акцизного налога (А):

А = ((С полн + R + НДС)( %А)/100% ,где

А - ставка акцизного налога;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость;

C полн - полная себестоимость изделия;

R - сумма рентабельности

4) Цена оптовая (Ц опт.) рассчитывается по формуле:

Ц опт. = С полн + R + НДС

5) Цена отпускная (Ц отп.) рассчитывается по формуле:

Ц отп. = С полн + R + НДС + А , или

Ц отп. = Ц опт. + А

1) И1М2: R= (145120,31( 25%)/100% = 36280,08

И3М1: R= (199,62( 26%)/100% = 51,9

2) И1М2: НДС = ((145120,31+36280,08)( %20)/100% = 36280,08

И3М1: НДС = ((199,62 + 51,9)( %20)/100% = 50,3

3) И3М1: А = ((199,62 + 51,9 + 50,3)( 40)/100%= 120,73

4) И1М2: Ц опт = 145120,31+ 36280,08 + 36280,08 = 217680,47

И3М1: Ц опт = 199,62 + 51,9 + 50,3 = 301,82

5) И1М2: Ц отп. = Ц опт.= 217680,47

И3М1: Ц отп. = 199,62 + 51,9 + 50,3 + 120,73 = 422,55

2. Расчет затрат на производство и реализацию продукции.

Полный перечень затрат на производство и реализацию продукции, порядок

их отнесения к отдельным статьям регламентируется «Положением о составе

затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в

себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых

результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

В соответствии с этим положением затраты на производство продукции

группируются по экономическому содержанию по следующим элементам:

- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Данную группировку затрат используем для составления «Сметы затрат на

производство», используя данные приложения 9 и расчеты по калькулированию

себестоимости единицы продукции. Порядок расчета показан в таблице 16.

Используя данные таблицы 13 и данные по годовому выпуску производим

расчет постоянных и переменных затрат на единицу продукции и на весь

товарный выпуск по каждому виду изделий.

Таблица 15. – Расчет постоянных и переменных затрат.

|Наименование затрат |На единицу продукции, |На товарный выпуск, руб. |

| |руб. | |

| |И1М2 |И3М1 |И1М2 |И3М1 |

|Переменные затраты: | | | | |

|Материальные затраты | | | | |

|Транспортно-заготовит|49831,67 |59,4 |3388553,56 |1888029 |

|ельные расходы | | | | |

|Энергия | | | | |

|Заработная плата |2491,58 |1,78 |169427,44 |56577,3 |

|Основная |566,88 |- |38547,84 |- |

|Дополнительная | | | | |

|Вознаграждение за |19840,91 |32,38 |1349181,88 |1029198,3 |

|выслугу лет |1984,09 |4,53 |134918,12 |143986,05 |

|Отчисления на | | | | |

|социальные нужды |2182,5 |3,89 |148410 |123643,65 |

|Износ спец оснастки и| | | | |

|инструмента |9242,89 |15,7 |628516,52 |499024,5 |

| | | | | |

| |8928,41 |- |607131,88 |- |

|Итого: |95068,93 |117,68 |6464687,24 |3740458,8 |

|Постоянные затраты | | | | |

|Общепроизводствен-ные|31803 |51,9 |2162604 |1649641,5 |

|расходы | | | | |

|Расходы на освоение | | | | |

|нового производства |1423,74 |2,92 |96814,32 |92812,2 |

|Общехозяйственные | | | | |

|расходы |15501,7 |25,3 |1054115,6 |804160,5 |

|Коммерческие расходы | | | | |

| |1322,94 |1,82 |89959,92 |57848,7 |

|Итого: |50051,38 |81,94 |3403493,84 |2604462,9 |

Таблица 16. - Смета затрат на производство.

|Наименование экономических элементов затрат |Сумма, руб. |

|Материальные затраты |6842097,14 |

|Затраты на оплату труда |4467639 |

|Отчисления на социальные нужды |1727478,02 |

|Амортизация основных фондов |2145705,31 |

|Прочие затраты |868979,53 |

|Итого: |16051899 |

3. Расчет объема реализации продукции.

Количество продукции, подлежащей реализации в планируемом периоде

рассчитываем в соответствии с таблицей 17 по формуле:

Qр = Qт + (Qрн – Qрк) ,где

Qр - планируемый объем реализации продукции за год, шт.;

Qт - программа товарного выпуска за год, шт.;

Qрн - фактический остаток готовой продукции на начало планируемого года,

шт.;

Qрк - планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого года,

шт.

Остаток готовой продукции на начало и конец планируемого года

рассчитывается по формуле:

Qрн = Qт ( Дф(100 ,где

360((d + 100)

Дф - фактический остаток готовой продукции на складе предприятия на

начало планируемого года, дн.( данные приложения 8);

Qт - планируемый объем товарного выпуска, шт;

d - процент прироста объема товарной продукции по плану по

сравнению с предыдущим годом (данные приложения 11).

Qрк = Qт ( Дк ,где

360

Дк - норма запаса готовой продукции на складе предприятия на коней

планируемого года, дн. (данные приложения 8);

Qт - планируемый объем товарного выпуска, шт.

И1М2: Qрн = 68 ( 27(100 ( 5

360((5 + 100)

И3М1: Qрн = 31785 ( 8(100 ( 660

360((7 + 100)

И1М2: Qрк = 68 ( 18 ( 3

360

И3М1: Qрк = 31785 ( 3 ( 265.

360

И1М2: Qр = 68 + (5 – 3) = 70

И3М1: Qр = 31785 + (660 – 265) = 32180

На основании полученных данных заполняем таблицу 17.

Таблица 17. – Расчет объема реализации продукции.

|шиф|Фактический |Планируемый |Изменение |Годовой |Реализация |

|р |остаток |остаток |остатка, шт.|выпуск |продукции, шт.|

| |готовых |готовых | |товарной | |

| |изделий на |изделий на | |продукции, | |

| |начало |конец | |шт. | |

| |планируемого |планируемого | | | |

| |периода, шт. |периода, шт. | | | |

|И1М|5 |3 |2 |68 |70 |

|2 | | | | | |

|И3М|660 |265 |395 |31785 |32180 |

|1 | | | | | |

4. Расчет общего размера активов предприятия.

Активы предприятия включает в себя стоимость имущества и долговых

прав, которыми располагает и которые контролирует предприятие. В настоящей

работе размер активов рассчитываем в соответствии с таблицей 18.

Среднегодовая стоимость основных средств, а так же размер

нематериальных активов следует определить, исходя из приложения 8 и таблицы

8.

«Запасы и затраты» представляют собой часть оборотных средств

предприятия, которая может быть определена по формуле:

Оо = Опз + Онп + Огп + Орбп + Опр ,где

Оо - размер общих запасов и затрат, руб.;

Опз - размер оборотных средств в производственных запасах, руб.;

Онп - размер оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Огп - величина запаса оборотных средств в готовых изделиях на

складе, руб.;

Орбп - расходы будущих периодов, руб.(данные приложения 8);

Опр - прочие запасы и затраты/руб.(данные приложения 8).

Размеры оборотных средств в «Производственных запасах», «Незавершенное

производство» и «Готовой продукции» рассчитываются по формулам:

Опз = Нпз ( Рпз ,где

Нпз - норма производственных запасов, дн.(данные приложения 8);

Рпз - среднесуточный расход производственных запасов, руб./дн.

Опз = 82+90 ( 16673150,57 = 3983030,41

2 360

Онп = СQт (пр) ( Ннп ,где

360

СQт (пр) - объем товарной продукции по производственной

себестоимости, руб.;

Ннп - норма запаса незавершенного производства, дн.

Онп = 16526041,19 ( (25+9)/2 = 780396,40

360

Огп = СQт (пр) ( Нгп ,где

360

СQт (пр)- объем товарной продукции по производственной себестоимости,

руб.;

Нгп - норма запаса готовых изделий на складе, дн. (в данной работе

принимаем равной нормативу запаса готовой продукции на складе

предприятия на конец планируемого года).

Огп = 16526041,19 ( (18+3)/2 = 482009,53

360

Оо = 3983030,41 + 780396,40 + 482009,53 + 1860 = 5247296,34

На основании полученных данных заполняем таблицу 18.

Таблица 18. – Расчет общего размера активов предприятия.

|Показатели |Сумма, руб. |

|Нематериальные активы |8379 |

|Основные средства |14025900 |

|Запасы и затраты |5247296,34 |

|Денежные средства, расчеты и прочие |2783928 |

|активы. | |

|Итого: |22065503,34 |

5. Формирование финансовых результатов предприятия.

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой

деятельности фирмы выражается в достигнутых финансовых результатах.

Финансовые результаты должны содержать порядок формирования балансовой

прибыли (убытка), которая представляет собой сумму результата (убытка) от

реализации продукции, основных средств, иного имущества предприятий и

доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по

этим операциям.

В данной работе финансовые результаты следует определять по форме № 2

- «Отчет о прибылях и убытках». Основой для определения показателей служат

ранее произведенные расчеты и приложение 12. При этом следует учесть

определенные положения.

Выручка от реализации (валовой доход) (– стр.010.) от реализации

продукции (работ, услуг) включает выручку (доход) от: реализации готовой

продукции, полуфабрикатов собственного производства; выполнения работ и

услуг; использование покупных изделий ( приобретенных для комплектации),

проведения строительных, научно- исследовательских работ; реализации

товаров в торговых, снабженческих и сбытовых предприятиях; оказание услуг

по перевозке грузов и пассажиров в предприятиях транспорта.

Выручка от реализации продукции слагается из сумм, поступивших в

оплату продукции на счета предприятия в учреждения банков или в кассу

предприятия непосредственно.

Те предприятия, которые определяют выручку от реализации и финансовый

результат не по моменту поступления средств, показывают выручку в размере

стоимости реализованной продукции по ее отгрузке и предъявлению покупателям

расчетных документов.

Необходимо учесть, что налог на добавленную стоимость, акцизный налог,

полученные предприятием от показателей по реализованным товарам, в сумме

выручки от реализации не отражаются.

По «Статье себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг)

(стр. 020) отражаются предприятиями занятыми производством продукции –

затраты, связанные с производством продукции, относящиеся к реализованной

продукции. При определении себестоимости реализованной продукции следует

руководствоваться «Положением о составе затрат по производству и реализации

продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5