Финансовая деятельность

Финансовая деятельность

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятий связи повышения

эффективности производства, конкурентности услуг на основе внедрения

достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйство-вания

и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации

предпринимательской инициативы.

Для выполнения этих задач в отрасли связи проведена структурная

перестройка.

Благодаря чему была подготовлена почва для внедрения в деятельность

хозяйственных субъектов таких адекватных рыночным отношениям методов

организации, как акционирование и приватизация.

После акционирования, одной из актуальных задач ОАО «Электросвязь»

стало повышение эффективности работы своих филиалов (районных узлов

связи).

Так как значительная часть филиалов являются убыточными и существуют

за счет дотаций головного предприятия. Такое положение создает угрозу

выживания ОАО «Электросвязь» в рыночных отношениях, потери рынка услуг из-

за конкуренции.

Перед руководителями филиалов была поставлена задача, путем повышения

эффективности работы, из убыточных перейти в прибыльные.

Важная роль в выполнении этой задачи отводится анализу

хозяйственной деятельности и структуры управления филиала, планированию

на основе анализа мероприятий по повышению эффективности работы.

В дипломной работе на основе статистических данных 1998 и 1999 г.г.,

предполагается выполнить:

1) Анализ хозяйственной деятельности филиала Черепановский РУС ОАО

«Электросвязь» Новосибирской области;

2) Анализ структуры управления филиала Черепановский РУС;

3) Дать на основе анализа оценку эффективности работы филиала и его

структуры управления, а также предложить мероприятия по повышению

эффективности работы в будущем периоде.

1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА

ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС

1.1 Анализ развития услуг связи

Задача анализа - дать оценку развития услуг связи в филиале.

Анализ развития услуг связи в натуральных показателях приведен в

таблице 1.

По данным таблицы 1, динамика всех показателей услуг связи имеет

положительный характер.

Наиболее интенсивно развиваются услуги междугородней телефонной

связи. Прирост в 1999 г. составил 15,2 % или 69262 разговора.

Причиной роста является:

Оборудование всех АТС района аппаратурой АОН, что позволило полностью

автоматизировать выход на междугороднюю связь.

Второе место в натуральных показателях занимает телеграфная связь.

Прирост платных телеграмм в 1999 г. составил 8,1% или 937 штук.

По ГТС и СТС прирост незначительный:

ГТС – 0,8% или 34 телефонных аппарата;

СТС – 2,9% или 53 телефонных аппарата.

Наблюдается падение спроса на эти виды услуг поэтому необходимо

активизировать работу в данном направлении.

Таким образом, в целом по развитию услуг связи наблюдается

положительная динамика, особенно по исходящим междугородним переговорам и

исходящим платным телеграммам. Без изменения в течение 1998 и 1999 г.г.

остается количество междугородних и городских таксофонов, следует

активизировать развитие этих услуг.

Таблица 1 – Динамика развития услуг связи.

| |Количество в |Изменения |

|Наименование показателей |нату-ральных | |

| |показателях | |

| |1998 |1999 |абсалютное|относительно|

| | | | |е |

|Число междугородных | | | | |

|таксофо-нов, шт. |6 |6 |- |- |

|Число телефонных аппаратов | | | | |

|ГТС, шт. |4549 |4583 |34 |100,8 |

|В т.ч. основных, шт. |4390 |4428 |38 |100,9 |

|Домашние телефонные аппараты,| | | | |

|шт. |3659 |3699 |40 |101,1 |

|В т.ч. основных, шт. |3652 |3691 |39 |101,1 |

|Число телефонных аппаратов | | | | |

|СТС, |1825 |1878 |53 |102,9 |

|шт. |1803 |1857 |54 |103,0 |

|В т.ч. основных, шт. | | | | |

|Домашние телефонные аппараты |1561 |1625 |64 |104,1 |

|СТС, шт. |1557 |1621 |64 |104,1 |

|В т.ч. основных, шт |11 |11 |- |- |

|Таксофонов ГТС, шт. | | | | |

|Исходящие платные телеграммы,|11611 |12548 |937 |108,1 |

|шт. | | | | |

|Исходящие платные | | | | |

|междугород-ние телефонные |457220 |526482 |69262 |115,2 |

|разговоры, | | | | |

|разговоров. | | | | |

2. Анализ основных производственных фондов (ОПФ)

Оценка ОПФ за отчетный 1999 г. показывает (таблица 2), что

значительный удельный вес в структуре занимают производственные фонды 99% и

только 1% приходится на непроизводственные фонды (жилье).

При более детальном анализе видно, что основной удельный вес

(50,2%) в структуре ОПФ имеют «Сооружения и «Машины и оборудование»

(43,8%).

Лишь 4,3% имеют «Здания» и 1,6% «Транспортные средства».

В 1999 г. произошли незначительные структурные изменения ОПФ.

Причиной структурных сдвигов является:

- увеличение ОПФ по сооружениям на 128,3 тыс.руб. за счет больших

объемов капитального ремонта;

- уменьшения стоимости здания из-за приватизации жилья и физического

износа;

- уменьшение стоимости машин и оборудования, транспортных средств,

производственного и хозяйственного инвентаря вследствие физического и

морального износа.

За отчетный 1999 г. ОПФ в целом уменьшились на 134,3 тыс.руб. или на

0,5%.

В том числе:

- производственные фонды уменьшились на 50,1 тыс.руб. или 0,2% по

причинам указанным выше.

- непроизводственные фонды уменьшились на 84,2 тыс.руб. или на 24,7%

(приватизация жилья, физический износ).

Для изучения движения ОПФ и характеристики их состояния используем

балансовый метод:

- по полной первоначальной стоимости;

- по остаточной стоимости с учетом износа.

Анализ проведем с использованием таблицы 3.

На основании данных таблицы 3 рассчитаем следующие показатели:

Таблица 2 – Динамика и структура основных производственных фондов

| |Стоимость, тыс.руб.|Структура, % |Изменения |

|Виды основных производственных фондов | | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |относительно|абсалютное|

| | | | | |е | |

|Здания |1206,3 |1122,1 |4,6 |4,3 |93 |-84,2 |

| | | | | | | |

|Сооружения |12904,6 |13032,9 |49,4 |50,2 |101,0 |128,3 |

| | | | | | | |

|Машины и оборудование |11444,9 |11382,1 |43,8 |43,8 |99,5 |-62,8 |

| | | | | | | |

|Транспортные средства |525,1 |409,5 |2,0 |1,6 |78,0 |-115,6 |

| | | | | | | |

|Производственный и хозяйственный инвентарь |38,6 |38,6 |0,2 |0,1 |- |-0,1 |

|Итого: |26119,5 |25985,2 |100,0 |100,0 |99,5 |-134,3 |

|В том числе: | | | | | | |

|производственные |25778,4 |25728,3 |98,7 |99,0 |99,8 |-50,1 |

|непроизводственные |341,1 |256,9 |1,3 |1,0 |75,3 |-84,2 |

1) Коэффициент обновления

Кобн=[pic]. 100 = [pic]. 100 =0,6%, (1)

где: Фвв – ОПФ вводимые новые (тыс.руб.)

Фкг – ОПФ на конец года (тыс.руб.)

2) Коэффициент выбытия

Квыб=[pic]. 100=[pic]. 100 = 0,4%, (2)

где: Фвыб – ОПФ выбывшие в течение года (тыс.руб.)

Сравниваем коэффициенты:

Кобн>Квыб= 0,6% > 0,4%

Вывод: Обновление ОПФ в 1999 г. незначительно опережало выбытие.

Процесс обновления ОПФ идет медленными темпами.

3) Коэффициент износа на начало года.

Кизн н.г.=[pic].100%=[pic].100=73,4%, (3)

где: Инг – износ ОПФ на начало года (тыс.руб.), данные из Ф-4

бухгалтерского отчета.

Фнг – стоимость ОПФ на начало года (тыс.руб.)

Коэффициент износа на конец года

Кизн к.г.=[pic].100=[pic].100=76,2%, (4)

Вывод: Оценка коэффициентов износа показывает, что состояние ОПФ

на конец 1999 г. ухудшилось.

Кизн н.г. < Кизн к.г.

4) Коэффициент годности

Кгодн нг =[pic]. 100=[pic]. 100 = 26,6%, (5)

Фост нг=Фнг – Инг = 26119,5-19189,6=6929,9 тыс.руб., (6)

Кгодн кг=[pic]. 100=[pic]. 100 = 23,8%, (7)

Фост кг = Фкг – Икг = 25985,2 – 19802,2 = 6183,0 тыс.руб., (8)

Анализ коэффициентов годности показывает, что годность ОПФ на конец

1999 г. ухудшилась с 26,6% до 23,8%.

Результаты анализа сведем в таблицу 4

Показатели использования ОПФ следующие:

1) Фондовооруженность – показывает сколько фондов приходится на 1

работающего

W = [pic]([pic]), (9)

где: Т – среднесписочная численность работников, чел.

Ф – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб

2) Фондоотдача – доходы на единицу стоимости фондов

V = [pic] ([pic]) , (10)

где: Д – доходы в тыс.руб.

3) Фондоемкость – показывает сколько фондов приходится на 1 рубль

доходов.

C = [pic] ([pic]), (11)

Исходные данные для анализа взяты из Ф-65 «Отчет об услугах сявзи»,

бухгалтерского отчета форма №4, штатного расписания.

Анализ проведем в таблице 5.

Исходя из данных таблицы 5 можно сделать выводы:

1) Показатель фондовооруженнсти в в динамике снижается. Необходимо

обновление ОПФ либо уменьшение численности штата за счет роста

производительности труда.

2) Показатель фондоотдачи уменьшился на 16% за счет снижения доходов

основной деятельности. Динамика положительная.

3) Уровень фондоемкости в 1999 г. уменьшился на 12,8% за счет снижения

доходов. Динамика положительная.

Таким образом, несмотря на положительную динамику фондоотдачи и

фондоемкости, фондовооруженность показывает необходимость обновле-ния

более быстрыми темпами ОПФ.

Таблица 3 – Баланс ОПФ по полной первоначальной стоимости

| |Наличие |Поступило в отчетном году |Выбыло в отчетном году |Наличие |

|Виды основных фондов |на начало | | |на конец |

| |года | | |года |

| | | |Ввод |Безвозмезд| |Из-за |Безвозмезд| |

| | |Всего |новых |-ные и |Всего |ветхости |-ное и | |

| | |тыс.руб. |фондов |прочие |тыс.руб. |и износа |прочие | |

| | | |тыс.руб. |поступлени| |тыс.руб. |выбытие | |

| | | | |я | | |тыс.руб. | |

| | | | |тыс.руб. | | | | |

|Основные фонды |26119,5 |216,4 |158,3 |58,1 |350,7 |93,0 |257,7 |25985,2 |

|В том числе: | | | | | | | | |

|Здания |1206,6 | | | |84,2 | |84,2 |1122,1 |

|Сооружения |12904,6 |128,3 |128,3 |- |- |- |- |13032,9 |

|Машины и оборудование |11444,9 |88,4 |30,0 |58,1 |253,7 |89,0 |- |11279,3 |

|Транспортные средства |525,1 | | | |12,8 |4,0 |8,8 |512,3 |

Таблица 4 – Показатели движения и состояния ОПФ

| |Величины показателей |

|Показатели | |

| |Начало года |Конец года |

|Основные доходы, тыс.руб. |26119,5 |25985,2 |

|Износ ОПФ, тыс.руб. |19189,6 |19802,2 |

|Остаточная стоимость ОПФ, тыс.руб. |6929,9 |6183,0 |

|Коэффициент обновления ОПФ, % | |0,6 |

|Коэффициент выбытия ОПФ, % | |0,4 |

|Коэффициент износа ОПФ, % |73,4 |76,2 |

|Коэффициент годности ОПФ, % |26,6 |23,8 |

Таблица 5 – Динамика основных показателей ОПФ

| |Года |Изминения |

|Показатели | | |

| |1998 |1999 |абсолютные|% |

|Объем продукции, тыс.руб. |6546,6 |7600,8 |1054,2 |116,1 |

|Среднегодовая стоимость ОПФ, |26119,5 |25985,2 |-134,3 |99,5 |

|тыс.руб. | | | | |

|Среднесписочная численность |123 |125 |2,0 |101,6 |

|работников, чел. |212,4 |207,9 |-4,5 |97,9 |

|Фондовооруженность, руб./чел. |0,25 |0,29 |0,04 |116,0 |

|Фондоотдача, руб.Д/руб.ОПФ |3,9 |3,4 |-0,5 |87,2 |

|Фондоемкость, руб.ОПФ/руб.Д | | | | |

1.3 Анализ оборотных средств (ОС)

Проведем оценку состава и структуры оборотных средств, а также их

использования.

Исходными данными будут являться - бухгалтерский отчет, форма 65

«Отчет об услугах сязи».

Анализ приведем в таблице 6.

Оборотные фонды РУС делятся на две составляющие:

- производственные оборотные фонды;

- фонды обращения.

В целом в 1999 г. ОС увеличились на 1302,0 тыс.руб. или на 28,2%.

В том числе:

- Производственные запасы увеличились на 56,4 тыс.руб. или 9,4%. В основном

это такие материалы как, кабельная продукция, провод, столбы, железо-

бетонные приставки. Причины - повышение цен.

- Расходы будущих периодов – это подписка, начисление отпускных, аренда,

увеличены в 1999 г. на 65,1 тыс.руб. или на 508,6%.

Причиной является повышение оплаты труда, повышение цен на аренду и

подписку.

- В целом производственные ОС в 1999 г. выросли на 121,5 тыс.руб. или на

99,8% по указанным причинам.

- Готовая продукция на складе – наблюдается динамика к снижению. В основном

это материалы и продукция для перепродажи (УКВ-радиоприемники, телефонные

аппараты). Причина – из-за повышения цен упал спрос на эту продукцию.

- Дебиторская задолженность – наблюдается динамика к снижению. Это следует

отметить как положительный момент, т.к. ведется усиленная работа по ее

снижению. Снижена на 132,8 тыс.руб. или на 12,9%.

- Прочие оборотные активы – это расчеты с вышестоящей организацией,

увеличены на 868,2 руб. или 33,5%. Причина – увеличение размера отчислений

в связи с централизацией прибыли в АО для расчетов по контактам за

оборудование от иностранных поставщиков.

- Денежные средства в кассе и на расчетном счете имеют положительную

динамику 449,5 тыс.руб. или 124,4%. Причины – увеличение доходов от услуг,

снижение дебиторской.

В целом прирост фондов обращения составил 1180,4 руб. или 99,5%.

Анализ структуры ОС показывает, что наибольший удельный вес

принадлежит фондам обращения (86,7% и 87,6% в 1998 и 1999 г.г.)

Среди элементов структуры наибольший удельный вес занимают: - прочие

оборотные активы (58,5%).

- дебиторская задолженность (15,2%);

- денежные средства филиала (13,7%);

- производственные запасы.

Таблица 6 – Состав и структура ОС филиала

|Состав элементов оборотных |Стоимость |Структура, |Динамика |

|средств |ОС, |% | |

| |тыс.руб. | | |

| |1998 |1999 |1998 |1999 |абсолютная|% |

|1. Производственные ОС |613,3|734,8|13,3 |12,4 |121,5 |199,8|

|В том числе: | | | | | | |

|производственные запасы | | |13,0 |11,1 |56,4 | |

|расходы будущих периодов |600,5|656,9|0,3 |1,3 |65,1 |109,4|

|2. Фонды обращения | | |86,7 |87,6 |1180,4 | |

|В том числе: |12,8 |77,9 | | | |608,6|

|готовая продукция на складе |3999,|5179,|0,3 |0,2 |-4,4 | |

|дебиторская задолженность |3 |7 |22,4 |15,2 |-132,8 |199,5|

|прочие оборотные активы | | |56,2 |58,5 |868,2 | |

|денежные средства в кассе и |13,1 |8,7 | | | | |

|на расчетном счете |1031,|898,6|7,8 |13,7 |449,5 |66,4 |

|Всего |4 | |100,0|100,0|1302,0 | |

| |2593,|3461,| | | |133,5|

| |4 |6 | | | | |

| | | | | | | |

| |361,3|810,8| | | |224,4|

| | | | | | | |

| |4612,|5914,| | | |128,2|

| |5 |5 | | | | |

Эффективность использования оборотных средств характеризуется

следующим показателем:

1) Коэффициент оборачиваемости ОС

Коб= [pic], (12)

где: Д – доходы основной деятельности за соответствующий период

(тыс.руб.);

Ос – средняя стоимость оборотных средств за рассматриваемый

период.

2) Длительность одного оборота

Кд= [pic](дней), (13)

где: Чд – число дней в периоде (год – 360 дней, квартал – 90 дней)

3) Коэффициент загрузки оборотных средств

Кз= [pic]= [pic], (14)

4) Эффекты улучшения использования ОС

?Ос= ([pic]). (Кд1 – Кд2), (15)

Анализ проведем в таблице 7.

Таблица 7 – Динамика использования оборотных средств

| |Величина |Изменение |

|Наименование показателей |показателей | |

| |1998 |1999 |абсолютное|% |

|Выручка от реализации, тыс.руб. |6546,6 |7600,8 |1054,2 |116,1 |

|Среднегодовая стоимость оборотных | | | | |

|средств, тыс.руб. |4072,7 |5263,5 |1190,8 |129,2 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5