Финансово-экономический анализ узла связи

пользователем услуг почтовой связи за утрату,

порчу, недоставку или задержку доставки

почтовых отправлений, почтовых и телеграфных

переводов денежных средств, за несоблюдение

тайны связи, повлекшие причинение ущерба

пользователю, в размерах и порядке,

определяемых законодательством Российской

Федерации.

. Информирует пользователей услуг почтовой связи

о работе Учреждения через средства массовой

информации, учитывает в практической работе

предложения пользователей услуг почтовой

связи, направленные на улучшение их

обслуживания.

. Обеспечивает своевременное рассмотрение

предложений, заявлений и жалоб на работу

почтовой связи, принятие необходимых мер по

предупреждению нарушений и устранению

недостатков в деятельности филиалов.

. Изучает деловые и профессиональные качества

специалистов, осуществляет подбор и назначение

руководителей филиалов, осуществляет

мероприятия по подготовке и повышению

квалификации специалистов, контролирует

состояние работы с кадрами в филиалах.

. Разрабатывает и организует внедрение новых

форм и методов организации и оплаты труда,

стимулирования за конечные результаты труда и

системы материальной ответственности.

. Организует контроль за выполнение норм н

правил по охране труда и технике безопасности,

осуществляет мероприятия, обеспечивающие

условия труда и предупреждение травматизма.

. Участвуют в разработке и реализации

федеральных и региональные программ развития

почтовой связи.

. Выступает в качестве заказчика по

строительству новых и реконструкции

действующих почтамтов, при железнодорожных

почтамтов, отделений перевозки почты при

железнодорожных станциях и аэропортах и узлов

почтовой связи.

. Организует работу по оснащению объектов

почтовой связи необходимым технологическим

оборудованием, средствами механизации и

вычислительной техники.

. Организует контроль за правильностью

регистрации учета и применения в почтовой

связи франкировальных машин.

. Осуществляет руководство работой по ведению

бухгалтерского и статистического учета,

отчетности и контроля. Представляет отчетные

данные в установленные адреса и сроки.

. Организует производство, выпускает и реализует

товары народного потребления, занимается

предпринимательской деятельностью, разрешенной

в законодательном порядке.

. Осуществляет иные виды деятельности:

- производство и реализация продукции

производственно-технического назначения и

сельскохозяйственной продукции:

- выполнение работ по ремонту и техническому

обслуживанию средств связи и специальной

техники;

- оказание фотоуслуг:

- посредническая деятельность:

- торгово-закупочная деятельность:

- оптовая и розничная торговля:

- организация пунктов проката:

- выполнение и внедрение научно-

исследовательских, опытно-конструкторских,

монтажных, пуско-наладочных и других работ по

договорам с юридическими и физическими лицами:

- издание средств массовой информации:

- полиграфическая деятельность;

- услуги автосервиса:

- информационно-рекламный сервис:

- транспортные услуги (грузовые, пассажирские

перевозки, в том числе и международные):

- складские услуги.

2.2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Основные технико-экономические показатели деятельности управления

федеральной почтовой связи Республики Тыва за 1997-1998 годы приведены в

табл.1.

Таблица 1.

Основные технико-экономические показатели

| | | |абс. |темп |

|Показатели |1997 |1998 |изм +/- |роста, % |

|Доходы |5856336 |5853022 |-3314 |99,94 |

|Среднесписочная |299 |300 |+1 |100,33 |

|численность, чел. | | | | |

|Среднегодовая стоимость |8277000 |12655325 |4378625 |152,9 |

|ОПФ, руб. | | | | |

|средняя зарплата, руб. |1206,25 |1256,27 |+50,02 |104,15 |

|затраты, руб. |9524932 |8846933 |-1188156 |88,16 |

|себестоимость, руб. |1,63 |1,51 |- 0,11 |93,2 |

|фондоотдача на 1 руб. ОПФ,|0,70 |0,46 |-0,24 |65,7 |

|руб/руб. | | | | |

|фондовооруженность, |27682 |42184,4 |+ 14502,4 |152,4 |

|руб/чел. | | | | |

|производительность труда, |19586,4 |19510,1 |- 76,3 |99,6 |

|руб. | | | | |

|прибыль, убытки, руб. |-3668596 |- 2993911 | 1089786 |81,6 |

Фондоотдача = доходы/средняя стоимость фондов

Фондовооруженность = средняя стоимость ОПФ/среднесписочная численность

работников

Производительность труда = доходы/среднесписочная численность

Вывод: По данным таблица видно, что выручка от реализации снизилась на

0,06% в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Из-за снижения

себестоимости и затрат уменьшились убытки на 18,4%.

В связи с покупкой и введением новых почтовых терминалов почти в двое

увеличилась средняя стоимость основных производственных фондов на 4378625

рублей и как следствие снизилась фондоотдача (на 34,3%), увеличилась

фондовооруженность (на 52,4%), совсем ненамного, но снизилась

производительность труда на 76, 3 рублей.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ БАЛАНСА

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в

активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о

решении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении

его в конкретное имущество и материальные ценности о расходах предприятия

на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной

наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная

статья баланса.

Таблица 2

Анализ структуры активов баланса

| | | | |темп |уд.вес |уд.вес|

|Средства предприятия |1997 |1998 |Абс.изм. |измене|1997 | |

| | | |+/- |ния | |1998 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Внеоборотные активы|2893524 |2758283 |-135241 |95,32 |100 |100 |

|1.1. Основные средства|2730638 |2600447 |-130191 |95,23 |94,38 |94,28 |

|1.2. Незавершенное |40496 |40446 |-50 |99,88 |1,39 |1,46 |

|строительство | | | | | | |

|1.3. Долгосрочные |92390 |92390 |-- |100 |3,19 |3,36 |

|финансовые вложения | | | | | | |

Продолжение таблицы 2

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1.4. Нематериальные |30000 |25000 |-5000 |83,33 |1,04 |0,9 |

|активы | | | | | | |

|2. Текущие активы |4024992 |2253742 |-1771250 |55,99 |100 |100 |

|2.1. Запасы |780252 |830971 |+50719 |106,5 |19,38 |36,87 |

|2.2. НДС по |92860 |117841 |+24981 |126,9 |2,3 |5,23 |

|приобретении цены | | | | | | |

|2.3. Дебиторская за |2203718 |1195923 |-1007795 |54,27 |54,74 |53,06 |

|должность | | | | | | |

|2.4. Краткосрочные |5292 |-- |-5292 |-- |0,13 |-- |

|финансовые вложения | | | | | | |

|2.5. Денежные средства |942870 |109007 |-833863 |11,56 |23,45 |4,84 |

|3. Убытки |5582080 |8879385 |+3297305 |159,07|100 |100 |

|3.1. Убытки прошлых лет|5582080 |5582080 |-- |100 |100 |62,86 |

|3.2. Расходы непокрытые|-- |78069 |+78069 |-- |-- |0,88 |

|финансированием | | | | | | |

|3.3. Убытки отчетного |-- |3219236 |+3219236 |-- |-- |36,26 |

|года | | | | | | |

|4. Средства по |1666741 |665184 |-1001557 |39,91 |100 |100 |

|переводным операциям | | | | | | |

|Баланс |14167337 |14556594 |+389257 |102,75|100 |100 |

Из таблицы видно, что за отчетный год структура активов предприятия

существенно изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 4,68% за

счет уменьшения основных средств на 4,77%, нематериальных активов на

16,67%. Текущие активы также уменьшились на 49,10%. При этом увеличились

запасы на 6,5%, снизилась дебиторская задолженность на 45,73%, снизилось

количество денежных средств на 88,44%. Увеличились убытки на 59,07%, что

составляет 3297305 тысяч рублей. Появились расходы непокрытые

финансированием 78069 тысяч рублей. Убытки отчетного года увеличились

3219236 тысячи рублей.

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ БАЛАНСА

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить,

какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала,

сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных

заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому

обязано за них предприятие.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие

средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени

принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел

первый пассива) и заемный (раздел второй и третий пассива). По

продолжительности использования различаю капитал долгосрочный постоянный

(перманентный) – разделы первый и второй пассива и краткосрочный – раздел

третий пассива.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям

самофинансирования предприятия. Он является основной самостоятельности и

независимость предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование

деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда

выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный

характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства

на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того,

следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а

предприятие может и обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный

капитал, чем платить за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства,

оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала. В

тоже время если средства предприятия созданы в основном за счет

краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым,

так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная

оперативная работа, направленная на контроль за своевременными возвратом

их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и

заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим предприятием

повысить эффективность своей деятельность.

Таблица 3.

Анализ структуры пассивов

| | | | |Темп |уд.вес|уд.вес|

|Средства предприятия |1997 |1998 |абс.изм. |Изменен| | |

| | | |+/- |ия |1997 |1998 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Собственный капитал|3240121 |3141510 |-98611 |96,96 |100 |100 |

|1.1. Уставный капитал |223131 |223131 |-- |100 |6,88 |7,1 |

|1.2. Добавочный |2996716 |2898105 |-98611 |96,71 |92,49 |92,25 |

|капитал | | | | | | |

|1.3.Фонды накопления |20274 |20274 |-- |100 |0,63 |0,65 |

|2. Заемные средства |100750 |200000 |99250 |198,51 |100 |100 |

|2.1. кредиты банков |100000 |200000 |100000 |200 |99,26 |100 |

|2.2. Прочие займы |750 |-- |-750 |-- |0,74 |-- |

|3. Кредиторская |3559666 |5602966 |2043300 |157,40 |100 |100 |

|задолженность | | | | | | |

|3.1. Поставщики и |994619 |544309 |-4550310 |44,73 |27,94 |9,71 |

|подрядчики | | | | | | |

Продолжение таблицы 3

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|3.2. Задолженность |938475 |4546 |-933929 |0,48 |26,36 |0,08 |

|перед дочерними и | | | | | | |

|зависимыми обществами | | | | | | |

|3.3. Задолженность по |255550 |600983 |345433 |235,17 |7,18 |10,73 |

|оплате труда | | | | | | |

|3.4. По социальному |168993 |-4298 |-173291 |-2,54 |4,75 |-0,08 |

|страхованию и | | | | | | |

|обеспечению | | | | | | |

|3.5. Задолженность |100226 |213914 |113688 |213,43 |2,82 |3,82 |

|перед бюджетом | | | | | | |

|3.6. Прочие кредиторы |1101803 |4243512 |3141709 |385,14 |30,95 |75,74 |

|4. Доходы будущих |646697 |169682 |-477015 |26,24 |100 |100 |

|периодов | | | | | | |

|5. Резервы предстоящих|200000 |200000 |-- |100 |100 |100 |

|расходов и платежей | | | | | | |

|6. Средства по |6420103 |5242436 |-1177667 |81,66 |100 |100 |

|переводным операциям | | | | | | |

|Баланс |14167337 |14556594 |389257 |2,75 |100 |100 |

Из таблицы видно, что сократился собственный капитал на 98611 тысяч

рублей, что составляет 3,04% по сравнению с предыдущим годом за счет

снижения добавочного капитала на 3,29% по сравнению с предыдущим годом.

Увеличились заемные средства на 98,51% за счет увеличения кредитов банка на

100%, что составляет 100000 тысяч рублей. Кредиторская задолженность

увеличилась на 2043300 тысяч рублей, что составляет 57,40% по сравнению с

предыдущим годом из них по оплате труда 345433 тысячи рублей, что

составляет 135,17% по сравнению с прошлым годом; задолженность перед

бюджетом возросла на 113688 тысячи рублей, что составляет 113,43% по

сравнению с прошлым годом; прочим кредиторам рост задолженности оставил

285,14%, хотя и снизилась задолженность по социальному страхованию и

обеспечению 173291 тысячи рублей (97,46%), подрядчикам и поставщикам

4550310 тысячи рублей (55,21%), дочерним и зависимым обществам 933929

тысячи рублей (99,52).

Снизились доходы будущих периодов 477015 тысячи рублей (73,76%), и

полностью использованы резервы предстоящих платежей.

3.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи

с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку

кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и

полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса

определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами,

срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения

обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов,

которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для

превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется,

чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,

сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке

убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по

срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в

денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А-1). Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных

средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А-2). Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие

активы (-) иммобилизация.

А-3). Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч. 31(-)

НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за

исключением вкладов в УК).

А-4). Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за

исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П-1). Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская

задолженность и ссуды непогашенные в срок.

П-2). Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные

средства.

П-3). Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы.

Страницы: 1, 2, 3, 4