Финансы предприятий

| |Наименование показателей | | |

|1|Чистая прибыль (Пчист.) | | |

|2|Направления использования | | |

| |чистой прибыли | | |

|а|на формирование: | | |

| |- фонда накопления (в % от |70 | |

| |Пчист) | | |

| |- резервного фонда (в % от |5 % от | |

| |Пчист ) |Пчист | |

|б|на цели социального развития| | |

| |предприятия: | | |

| |- материальную помощь |200 | |

| |- премирование |140 | |

| |- содержание детских и |120 | |

| |медицинских учреждений | | |

| |- на жилищное строительство |25 | |

| |- приобретение путевок |68 | |

| |- прочие социальные нужды |80 | |

3.6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС)

Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств,

вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное

производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие

материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по производственным запасам

определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в

днях, которая приведена в приложении 14, п.1. Годовой расход

производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета

однодневного расхода, представлен в табл. 1, строка 1; количество дней для

расчета - 360.

Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется

умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл. 2, стр.

7а : 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (прил. 14,

стр.2).

По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением

однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой

продукции в днях (прил. 14, стр. 4).

Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется

исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-)

в планируемом году.

Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств,

принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив

(потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных

нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив

на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС

увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС

уменьшает эти расходы.

Расчеты норматива ОБС на конец планового года целесообразно представить

в таблице 6.

Таблица 6

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

| |Виды |Норматив |Норматив ОБС на конец |Прирост|

| |нормируемых ОБС |на |планируемого года | |

| | |Начало | |Нормати|

| | |Планируем| |ва |

| | |ого | |(гр.5 –|

| | |года | |гр.2) |

| | |(прил. | | |

| | |14) | | |

| | | |Расход |Норм|Норматив | |

| | | |в |а |ОБС на | |

| | | |День |Запа|Конец года| |

| | | |( тыс. |са | | |

| | | |руб.) |В |( гр.3 х | |

| | | | |днях|гр.4) | |

| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1|Производственные запасы | | | | | |

|2|Незавершенное производство| | | | | |

|3|Расходы будущих периодов | | | | | |

|4|Готовая продукция | | | | | |

| |Итого потребность | | | | | |

| |Источники финансирования | | | | | |

| |потребности: | | | | | |

|1|чистая прибыль | | | | | |

|2|Прирост устойчивых | | | | | |

| |пассивов | | | | | |

3.7. Расчет прироста устойчивых пассивов.

Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные

отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится

устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к

собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая

задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих

платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы

имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.

Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате

определяется по формуле:

З = ФОТ • d / Д

где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.; ФОТ -

планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.; d - количество дней с

начала месяца до дня выдачи заработной платы; Д - 360 дней.

Аналогично рассчитывается сумма минимальной задолженности по

отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план

включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения

(прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности

увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение -уменьшает

доходы предприятия.

Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником

финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе

принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало

планового года на 30 % меньше, чем на конец.

3.8. Расчет планового размера фонда накопления.

Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда

требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для

составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и

источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления

представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.

Таблица 7

Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.

| |Наименование показателей | | |

|1 |Источники формирования ФН | | |

|1.1|Часть чистой прибыли (табл. 5) | | |

|. | | | |

|1.2|Прочие источники | | |

|. | | | |

| |Итого источников | | |

|2 |Направления использования ФН | | |

|2.1|Погашения ссуд банка, полученных в | | |

|. |предыдущие годы | | |

|2.2|Проценты за кредит | | |

|. | | | |

|2.3|Затраты на НИОКР | | |

|. | | | |

|2.4|Капитальные затраты | | |

|. | | | |

|2.5|Прочие затраты | | |

|. | | | |

| |Итого затрат | | |

При составлении таблицы 7 следует расшифровать статьи "Прочие

источники" и "Прочие затраты".

3.9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Баланс доходов и расходов отражает движение денежных Средств (денежных

потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса -

проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как

результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на

предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления

средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

Баланс денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи с

ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и

реализацию, планом 'капитальных затрат, балансом ФН), результаты которых

отражаются в этом балансе.

В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей

финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник

поступлений и расходов (таблица 8).

Таблица 8

Баланс денежных поступлений и расходов

|Денежные поступления |Сумма |Расходы (платежи) |Сумма |

|(доходы) |тыс. | |тыс. |

| |руб. | |руб. |

|1 |2 |3 |4 |

|1|Денежные средства на | |1|Денежные расходы: | |

| |начало | | | | |

| |года (из приложения | | | | |

| |9) | | | | |

|2|Денежные поступления | | |- на производство и | |

| |в | | | | |

| |Течение планового | | |реализацию продукции| |

| |года: | | | | |

| |- выручка от | | |-налоги: | |

| |реализации | | | | |

| |продукции, услуг | | | | |

| |- доходы от: | | |• на прибыль | |

| |- выпуска ценных | | |• на доходы | |

| |бумаг | | | | |

| |- долевого участия | | |• на имущество | |

| |- реализации | | | | |

| |имущества | | | | |

| |- сдачи в аренду | | | | |

| |помещений | | | | |

| |и оборудования | | | | |

| |- прирост устойчивых | | |- расходы из ФН | |

| |пассивов | | | | |

| |- прочие поступления | | |- отчисления в | |

| |(расшифровать) | | |резервный | |

| | | | |фонд | |

| |- ссуды банка | | |- выплата дивидендов| |

| | | | |- расходы по | |

| | | | |жилищному | |

| | | | |строительству | |

| | | | |- прочие расходы ( | |

| | | | |из прил. 13) | |

| | | | |- расходы на цели | |

| | | | |социального | |

| | | | |развития ( из таб. | |

| | | | |5) | |

|3|Итого поступлений | | | | |

|4|Всего денежных | |2|Всего денежных | |

| |средств | | |платежей | |

| |За год ( п.1 – п.3) | | | | |

|5|Денежные средства на | | | | |

| |конец | | | | |

| |Планового года, тыс. | | | | |

| |руб. | | | | |

| |(п.4 доходной части | | | | |

| |минус п.2 | | | | |

| |расходной части | | | | |

| |баланса) | | | | |

К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных

средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных

средств (см. таблицу 6 и приложение 12).

Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных

предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий

объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек

или недостаток денежных средств на конец планового периода.

После составления баланса, который включил в себя все предыдущие

расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой

устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:

1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке

от реализации;

2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к

себестоимости реализованной продукции;

3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости

активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных

активов);

4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой

прибыли к балансовой;

5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных

средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов)

предприятия;

6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им

заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется

отношением суммы заемных средств к сумме собственных.

По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по

улучшению финансовой деятельности предприятия.

Приложение 9

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.

| |Наименование показателей | |

|1 |Ставка НДС, % |20 |

|2 |Ставка налога на прибыль, % |29 |

|3 |Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли |5 |

|4 |Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |10000|

| |(без учета новых основных фондов) на начало планир. года.| |

|5 |Средняя норма амортизации, % |5,7 |

|6 |Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.|4 |

|7 |Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из | |

| |табл. 6)*) | |

|8 |Денежные средства на начало года, тыс. руб. |120 |

*) Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:

ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2

Приложение 10

Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.

| |Наименование показателей | |

|1 |Доходы от продажи услуг связи: | |

| |- населению |2500 |

| |- организациям |3450 |

|2 |Доходы от установки телефонных аппаратов: | |

| |- населению |390 |

| |- организациям |450 |

|3 |Доходы от оплаты разговоров населения с |350 |

| |таксофонов | |

|4 |Дополнительные доходы, полученные в порядке |300 |

| |взаиморасчетов от других предприятий связи | |

|5 |Прочие суммы доходов |250 |

|6 |Выручка от реализации услуг связи, с учетом | |

| |НДС | |

Приложение 11

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.

| |Наименование показателей | |

|1 |Планируемая среднесписочная численность работников, |300 |

| |чел. | |

|2 |Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей,|40,00|

| |тыс. руб. | |

|3 |Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на |2,50 |

| |материальные ресурсы и энергоносители, раз. | |

|4 |Норматив расхода производственной электроэнергии (в |35,00|

| |расчете на 1000 рублей доходов от реализации услуг), | |

| |руб. | |

|5 |Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. |70,00|

|6 |Транспортные расходы, тыс. руб. |65,00|

|7 |Расходы на аренду жилых помещений, тыс. руб. |15,00|

|8 |Сумма земельного налога, тыс. руб. |12,00|

|9 |Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) | |

|10 |Планируемый размер заработной платы 1 работника в |835 |

| |месяц, руб. | |

Приложение 12

Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.

| | | |

|I |Капитальные затраты | |

|1 |Затраты на расширение, техническое перевооружение и |600 |

| |реконструкцию, всего, | |

| |в том числе: | |

| |- приобретение нового оборудования |250 |

| |- строительство новых объектов (цехов) |300 |

| |-реконструкция действующих основных фондов |50 |

|2 |Затраты на развитие социальной сферы, всего, |270 |

| |в том числе: | |

| |- строительство нового жилого дома |200 |

| |- строительство детского сада |50 |

| |- другие объекты социальной сферы |20 |

| |Всего капитальных затрат | |

|II|Источники финансирования капитальных затрат | |

|1 |Ассигнования из бюджета |200 |

|2 |Амортизационные отчисления | |

|3 |Чистая прибыль | |

|4 |Долгосрочный кредит | |

| |Всего источников | |

Приложение 13

Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия, тыс. руб.

| |Наименование показателей | |

|1 |Доходы от ценных бумаг |85 |

|2 |Доходы от долевого участия в деятельности других |68 |

| |организаций | |

|3 |Доходы от реализации имущества |55 |

|4 |Доходы от сдачи в аренду помещений |127|

|5 |Доходы от сдачи в аренду оборудования |20 |

|6 |Выплата дивидендов по ценным бумагам |12 |

|7 |Расходы от долевого участия в строительстве жилого |25 |

| |дома | |

|8 |Судебные издержки и арбитражные расходы |95 |

|9 |Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров. |18 |

|10|Потери от стихийных бедствий |87 |

|11|Убытки от хищений |32 |

Приложение 14

Исходные данные к расчету прироста оборотных средств

| |Наименование показателей | |

|1|Производственные запасы | |

| |- норматив на начало года, тыс. руб. |36 |

Страницы: 1, 2, 3, 4