Денежные затраты и поступления предприятия

позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных

средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами

увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и

рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов,

совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития

предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах

№10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом

году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на

0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить

относительную часть оборотных средств:

З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48

З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68

ЗАДАЧА 3

Расчет необходимого прироста оборотных средств.

Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

|Наименование |Расчет по з №10 |Расчет по з№7 |

|показателей | | |

|Расход сырья и |202 |168 |

|материалов, млрд. | | |

|руб. | | |

|Количество дней |90 |90 |

|Однодневный расход |202000/90=2244 |168000/90=1866 |

|сырья и материалов, | | |

|млн. руб. | | |

|Норма запаса, дней |41 |39 |

|Потребность в |2244*41=92022 |1866*39=72774 |

|оборотных средствах | | |

|по сырью и | | |

|материалам, млн. руб.| | |

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному

производству.

|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |

|Выпуск продукции по |294 |206 |

|себестоимости, млрд. | | |

|руб. | | |

|Количество дней |90 |90 |

|Однодневный выпуск |294000/90 = 3267 |206000/90 = 2289 |

|продукции по | | |

|себестоимости, | | |

|млн.руб. | | |

|Нормы незавершенного |27 |9 |

|производства, дней | | |

|Потребность в |3267*27=88209 |2289*9=20601 |

|оборотных средствах | | |

|по, незавершенному | | |

|производству, млн. | | |

|руб. | | |

Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.

|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |

|Выпуск продукции по |294 |206 |

|себестоимости, млрд. | | |

|руб. | | |

|Количество дней |90 |90 |

|Однодневный выпуск |294000/90 = 3267 |206000/90 = 2289 |

|продукции по | | |

|себестоимости, | | |

|млн.руб. | | |

|Норма оборотных |8 |7 |

|средств готовой | | |

|продукции, дней | | |

|Потребность в |26136 |16023 |

|оборотных средствах | | |

|по, готовой | | |

|продукции, млн. руб. | | |

Таблица11 Определение потребности по товарным запасам

|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |

|Оборот товаров по покупным |80 |58 |

|ценам, млрд. руб. | | |

|Количество дней |90 |90 |

|Однодневный оборот товаров, |80000/90=888,88 |58000/90=644,4|

|млн.руб. | |4 |

|Норма товарных запасов, дней |2 |3 |

|Потребность в оборотных |1777,76 |1933,32 |

|средствах по, товарным запасам | | |

Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе

на квартал и переводы в пути.

|Показатели |Завод №10 |Завод №7 |

|Товарооборот, млрд. руб. |120 |74 |

|Количество дней |90 |90 |

|Однодневный товарооборот, |1333 |822 |

|млн.руб. | | |

|Норма запаса денежных средств, |1,0 |1,0 |

|дней | | |

|Потребность в денежных |1333 |822 |

|средствах, млн. руб. | | |

Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств

завода №10

|Виды оборотных |На начало |На конец |Отклонение (+-) |

|средств |квартала |квартала | |

| |Млн. руб. |% |Млн. |% |Млн. |% |

| | | |руб. | |руб. | |

|Производственные |101660 |36,52 |92022 |34,67 |-9638 |-1,85 |

|запасы | | | | | | |

|МБП (остаточная |22000 |7,90 |15000 |5,65 |-7000 |-2,25 |

|стоимость) | | | | | | |

|Незавершенное |86963 |31,24 |133947 |33,24 |+46983 |+2 |

|производство | | | | | | |

|Расходы будущих |220 |0,08 |180 |0,07 |- 40 |-0,01 |

|периодов | | | | | | |

|Готовая продукция |25280 |9,08 |26136 |9,85 |+856 |+0,77 |

| Товары |1000 |0,35 |1777,76 |0,67 |+777,76 |+0,32 |

|Тара под товаром и|1,8 |0,001 |2,0 |0,002 | +0,2 |+0,001|

|порожняя | | | | | | |

|Издержки обращения|13 |0,005 |15 |0,007 |+2 |+0,002|

|на остаток товаров| | | | | | |

|Денежные средства |520 |0,19 |1333 |0,50 |+813 |+0,31 |

|в кассе и переводы| | | | | | |

|в пути. | | | | | | |

|Стоимость основных|40695 |14,62 |40705,08|15,34 |+10,08 |+0,72 |

|производственных | | | | | | |

|фондов | | | | | | |

|Итого нормируемых |278352,8 |100 |270412,7|100 |-7940,04| |

|оборотных средств | | |6 | | | |

На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов,

сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные

запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных

активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что

предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь

может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением

технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации.

Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к

убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов.

В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является

важным разделом финансовой работы.

ЗАДАЧА 4.

Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.

Таблица 14 (млрд. руб.)

| |На начало |На конец |Прирост или|

| |квартала |квартала |уменьшение |

|1. Нормируемые оборотные |278,35 |265,38 |-12,97 |

|средства | | | |

|2. Источники покрытия | | | |

|норматива: | | | |

|А) собственные средства, из | | | |

|них: | | | |

|- средства уставного фонда | | | |

|- средства резервного фонда |500 |650 |+150 |

|- свободные средства фондов |400 |500 |+100 |

|специального назначения. | | | |

|- поступления МБП. З/частей,|100 |80 |-20 |

|оплаченных за счет средств | | | |

|кап.вложений | | | |

|Б) устойчивые пассивы |360 |400 |+40 |

|В) заемные средства | | | |

Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных

средств.

Часть 2

По заводу №10

Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.

|Основные средства|Ст-ть ОС|Среднегодо-вая |Норма |Поправ|Сумма |

| |на |стоимость ОС |амортиза| |амортиз|

| |начало | |-ции,% |Коэф. |. |

| |года | | | |отчисл.|

|Здания |100000 |100000 |0,7 |1,2 |840 |

|Сооружения |12000 |12000 |3,0 |1,2 |432 |

|Передаточные |1200 |1200 |2,0 |1,2 |28,8 |

|устройства | | | | | |

|Силовые машины и |700 |700 |6,6 |1,2 |55,44 |

|оборудование | | | | | |

|Рабочие машины и |800 |Планируется |10,0 |1,2 |105,9 |

|оборудование | |ввести с 1.02. | | | |

| | |90 тыс. руб., | | | |

| | |значит | | | |

| | |800+(90*11/12) = | | | |

| | |882,5 | | | |

|Транспортные |400 |Планируется |8,0 |1,2 |42,2 |

|средства | |ввести с 1.02. | | | |

| | |43,2 тыс. руб. | | | |

| | |400+(43,2*11/12) | | | |

| | |= | | | |

| | |439,6 | | | |

|Инструмент |90 |Будет выведено из|20,0 |1,2 |19,5 |

| | |эксплуатации с | | | |

| | |1.08 | | | |

| | |15 тыс. руб. | | | |

| | |90 – (15*7 / 12) | | | |

| | |= | | | |

| | |81,25 | | | |

|Производственный |50 |Будет выведено из|9,0 |1,2 |5,07 |

|и хозяйственный | |эксплуатации с | | | |

|инвентарь | |1.05 | | | |

| | |9 тыс. руб. | | | |

| | |50 – (9*4 / 12) =| | | |

| | |47 | | | |

|Многолетние |40 |40 |2,0 |1,2 |0,96 |

|насаждения | | | | | |

|Непроизводствен- |70000 |70000 |0,8 |1,2 |672 |

|ные ОС | | | | | |

|ИТОГО |185280 |185390,35 | | |2201,87|

Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.

|Стоимость |Срок полезного |Норма |Сумма |

|объектов |использования |амортизации, % |амортизационных|

|нематериальных | | |отчислений |

|активов | | | |

|300 |8 |300/8*100=37,5%|300*37,5%=112,5|

Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.

|Стоимость |Процентная |Срок |Количество |Сумма платежа по |

|взятых в |ставка, |лизинга|выплат |лизингу |

|лизинг ОС |доли, ед. |, лет |платежа | |

|210 |0,1 |4 |Раз в год |(210*0,1) / 1-1/ |

| | | | |(1+0,1)= |

| | | | |210 / 4 = 52,5 |

Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу

|Объем |НДС |Объем |Предельные |Сумма |Пред. Размеры|Сумма |

|продукци| |продукции,|расходы |Представит|расходов на |расходов |

|и в год,|% |включая |представит.|. |рекламу |на рекламу|

|тыс. | |НДС |Расходов |расходов | | |

|руб. | | | | | | |

|48524 |20 %|58228,8 |10+((58228,|80% |40+(1%*56228,|60% |

| | | |8-2000)*0,1|66,23*80% |8)= 602,29 |602,29*60%|

| | | |%) = |= | |=361,37 |

| | | |66,23 |52,98 | | |

Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды

|Затраты на|Норматив отчислений к затратам на оплату |Сумма, |

|оплату |труда |тыс. руб. |

|труда | | |

| |ПФ 28% |ФСС 5.4% |ОМС 3.6 % |ФЗ 1,5% | |

|4517 |1264,76 |243,92 |162,61 |67,76 |1739,05 |

Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов

|Объем продукции |Норматив отчислений |Сумма, тыс. руб. |

|(без НДС) | | |

|48524 |1,0% |485,24 |

Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.

Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и

уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№

|Марка |Мощность, |Кол-во |Размер |Сумма 2,95 тыс. руб. |

|транспортно-|Л.с. |трансп. |год.-го | |

|го средства | |Средств |налога, | |

| | | |руб./ л.с. | |

|ГАЗ - 330273|120 |2 |4 руб. |480*2=960 |

|ГАЗ 3102 |105 |2 |4 руб. |420*2=840 |

|ЗИЛ -130 |150 |1 |4 руб. |600 |

|Автобус ПАЗ |120 |2 |2 руб. |240*2=480 |

|ВАЗ - 21099|70 |1 |0,5 руб. |35 |

|ВАЗ – 21072 |63,5 |1 |0,5 руб. |31,5 |

Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.

|Объем продукции (без НДС) |Ставка налога |Сумма налога |

|48524 |2,5% |1213,1 |

Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств,

тыс. руб.

|наименование|Продажная|В т.ч. НДС |Ставка, % |Сумма |

| |цена |16,67 % | | |

|ГАЗ – 3309 |43,2 |43,2*0,1667 = |10% |3,6 |

|Трек | |7,2 | | |

| | |43,2-7,2= 36- | | |

| | |облагаемый | | |

| | |оборот | | |

Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.

|Площадь земельного участка кв.м.|Ставка, |Сумма |

| |Руб./кв.м |земельного |

| | |налога |

|Территория |Подъездные пути| | |

|завода | | | |

|82100 |12100 |714 |(82100+12100) |

| | | |*0,714 = |

| | | |67258,8 |

Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

|Статьи затрат |Всего за год, тыс. руб. |В т.ч. |

| | |на 4 |

| | |кв. |

|1. Материальные затраты ( за | | |

|вычетом возвратных отходов), в | | |

|т.ч. | | |

|- сырье и материалы |6648 |1662 |

|- плата за воду, забираемую из |113 |28,25 |

|хоз. систем. | | |

|- покупные комплектующие |38 |9,5 |

|изделия | | |

|- топливо |163 |40,75 |

|- энергия |289 |72,25 |

|2. Затраты на оплату труда |4517 |1129,25|

|3. Отчисления на соц.нужды |1739,05 |434,76 |

|4. Амортизация основных |2201,87 |550,46 |

|производственных фондов | | |

|5.Прочие затраты, из них: | | |

|- Командировочные расходы |31,14 |7,85 |

|всего, | | |

|- в пределах норматива |28 |7 |

|-сверх норматива |3,4 |0,85 |

|- Представительские расходы |52,98 |13,25 |

|- Налоги |1213,1+3,6+67258,8+2,95= |17119,6|

| |68478,45 | |

|- Лизинговые платежи |21 | |

|-Износ нематериальных активов |112,5 |28,12 |

|- Затраты на создание страховых|485,24 |121,31 |

|фондов | | |

|- Другие затраты |41 |10,25 |

|6. Прирост(+), уменьшение (-) |-21,6 | |

|остатков расходов будущих | | |

|периодов | | |

|7. Прирост(+) уменьшение (-) |-102,8 | |

|остатка незавершенного | | |

|производства | | |

|8. Производственная |6648+113+38+163+289+4517+ |3970,20|

|себестоимость товарной |1739,05+2201,87+28+112,5= | |

|продукции |15880,82 | |

|9. Внепроизводственные расходы,| | |

|из них: | | |

|- на рекламу |361,37 |90,34 |

|- прочие расходы по сбыту |121 |2,3 |

|продукции | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4