Системный экономический анализ предприятия с целью его финансового оздоровления

|Сумма инверсий: |44 |44 |

Таблица 13.

Инверсии двух фактических упорядочений показателей

1999 – 2000 гг.

|Фактическ|Показатели |Фактическ|Инверсии |

|ие ранги | |ие ранги | |

|в 1999 г.| |в 2000 г.| |

|(i) | | | |

| | | | |

| | | |для |для |

| | | |ij |

|1 |Чистая |14 |13 |0 |

| |прибыль | | | |

|2 |Выручка от |3 |2 |1 |

| |реализации | | | |

| |продукции | | | |

|3 |Себестоимость|4 |2 |1 |

| |реализации | | | |

| |продукции | | | |

|4 |Фонд оплаты |2 |1 |3 |

| |труда | | | |

|5 |Среднемесячна|1 |0 |4 |

| |я з/плата ППП| | | |

|6 |Кредиторская |10 |5 |1 |

| |задолженность| | | |

|7 |Дебиторская |13 |7 |1 |

| |задолженность| | | |

|8 |Среднесписочн|9 |4 |3 |

| |ая | | | |

| |численность | | | |

| |работающих | | | |

|9 |Резервы + |11 |4 |2 |

| |запасы и | | | |

| |затраты | | | |

|10 |Оборачиваемос|12 |4 |2 |

| |ть оборотных | | | |

| |средств | | | |

|11 |Фонд |6 |1 |6 |

| |собственных | | | |

| |средств | | | |

|12 |Источник |7 |1 |6 |

| |собственных | | | |

| |средств | | | |

|13 |Незавершенные|5 |0 |8 |

| |капитальные | | | |

| |вложения | | | |

|14 |Основные |8 |0 |6 |

| |средства | | | |

|Сумма инверсий: |44 |44 |

Приложение 5

Таблица 14

Таблица инверсий

|Показатели |Норма-|Инверсии |

| |тивный| |

| |ранг | |

| |(i) | |

| | |

|?i в 1992 |?i в 1993 |?i в 1994 |?i в 1995 |?i в 1996 |?i в 1997 |?i в

1998 |?i в 1999 |?i в 2000 | | | | | | | | | | | | |Выручка от реализации

продукции |7 |5 |6 |13 |11 |5 |11 |1 |2 | |Чистая прибыль |11 |6 |8 |15 |1

|6 |11 |1 |14 | |Оборачиваемость оборотных средств |4 |6 |14 |4 |12 |4 |8

|8 |13 | |Фонд собственных средств |6 |5 |8 |5 |7 |6 |6 |8 |7 | |Источник

собственных средств |8 |5 |8 |5 |7 |6 |6 |8 |7 | |Основные средства |7 |7

|9 |4 |7 |7 |8 |9 |7 | |Незавершенные капитальные вложения |7 |7 |9 |2 |7

|6 |8 |9 |9 | |Фонд оплаты труда |5 |7 |6 |7 |7 |5 |7 |7 |9 |

|Среднемесячная з/плата ППП |5 |7 |6 |7 |7 |5 |7 |7 |9 | |Среднесписочная

численность работающих |4 |4 |3 |6 |5 |8 |6 |9 |3 | |Себестоимость

реализации продукции |5 |11 |8 |7 |8 |8 |5 |9 |8 | |Дебиторская

задолженность |11 |5 |3 |9 |13 |9 |7 |8 |3 | |Кредиторская задолженность

|11 |11 |6 |9 |7 |12 |5 |8 |3 | |Резервы + запасы и затраты |7 |11 |5 |7 |4

|12 |5 |6 |3 | |Итого: |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 | |

Приложение 6

Таблица 20

Матрица нарушений, имевших место в 1991 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |1 |1 |0 |0 |0 |0 |1 | | |0 |1 |1 |0

| |2 |Чистая прибыль |1 | | |1 | |0 |0 |0 | | |0 |1 |1 |1 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |1 | | |0 | | |0 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |0 |1 |0 | | |0 | |0 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |0 | | | | | | | |

| | | |1 | | |6 |Основные средства |0 |0 | |0 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |0 |0 |0 | | | |

| | | | | |1 | | |8 |Фонд оплаты труда |1 |0 | |0 | | | | |1

| | | |1 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |1

| |1 |0 | |0 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |0 |0 | | | | | | |0 |0 | | |1 |1 | |12

|Дебиторская задолженность |1 |1 | | | | | | | | | | |0 | |

|13 |Кредиторская задолженность |1 |1 | | |1 | |1 |1 |0 |1 |1 |0

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |0 |1 | | | | | | | | |1

| | | | |

Таблица 21

Матрица нарушений, имевших место в 1992 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |0 |0 |1 |0 |1 |1 |1 | | |0 |1 |1 |0

| |2 |Чистая прибыль |0 | | |0 | |1 |1 |1 | | |1 |1 |1 |1 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |0 | | |0 | | |0 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |1 |0 |0 | | |1 | |0 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |0 | | | | | | | |

| | | |1 | | |6 |Основные средства |1 |1 | |1 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |1 |1 |0 | | | |

| | | | | |1 | | |8 |Фонд оплаты труда |1 |1 | |0 | | | | |0

| | | |1 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |0

| |1 |0 | |0 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |0 |1 | | | | | | |0 |0 | | |1 |1 | |12

|Дебиторская задолженность |1 |1 | | | | | | | | | | |0 | |

|13 |Кредиторская задолженность |1 |1 | | |1 | |1 |1 |0 |1 |1 |0

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |0 |1 | | | | | | | | |1

| | | | |

Таблица 22

Матрица нарушений, имевших место в 1993 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |0 |1 |0 |0 |0 |0 |0 | | |1 |0 |1 |0

| |2 |Чистая прибыль |0 | | |1 | |0 |0 |1 | | |1 |0 |1 |1 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |1 | | |0 | | |0 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |0 |1 |0 | | |0 | |1 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |0 | | | | | | | |

| | | |1 | | |6 |Основные средства |0 |0 | |0 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |0 |0 |0 | | | |

| | | | | |1 | | |8 |Фонд оплаты труда |0 |1 | |1 | | | | |0

| | | |0 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |0

| |1 |0 | |1 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |1 |1 | | | | | | |0 |0 | | |1 |1 | |12

|Дебиторская задолженность |0 |0 | | | | | | | | | | |1 | |

|13 |Кредиторская задолженность |1 |1 | | |1 | |1 |0 |1 |1 |1 |1

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |0 |1 | | | | | | | | |1

| | | | |

Таблица 23

Матрица нарушений, имевших место в 1994 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |0 |1 |1 |1 |1 |1 |1 | | |0 |0 |0 |1

| |2 |Чистая прибыль |0 | | |0 | |1 |1 |0 | | |1 |0 |0 |0 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |1 | | |1 | | |1 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |1 |0 |1 | | |1 | |0 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |1 | | | | | | | |

| | | |0 | | |6 |Основные средства |1 |1 | |1 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |1 |1 |1 | | | |

| | | | | |0 | | |8 |Фонд оплаты труда |1 |0 | |0 | | | | |1

| | | |1 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |1

| |1 |1 | |1 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |0 |1 | | | | | | |1 |0 | | |0 |0 | |12

|Дебиторская задолженность |0 |0 | | | | | | | | | | |1 | |

|13 |Кредиторская задолженность |0 |0 | | |0 | |0 |1 |1 |1 |0 |1

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |1 |0 | | | | | | | | |0

| | | | |

Таблица 24

Матрица нарушений, имевших место в 1995 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |0 |0 |1 |1 |1 |1 |0 | | |1 |1 |1 |0 | |2 |Чистая

прибыль |0 | | |0 | |1 |1 |1 | | |1 |1 |1 |1 | |3 |Оборачиваемость

оборотных средств |0 | | |0 | | |0 | | | | | | | | |4 |Фонд собственных

средств |1 |0 |0 | | |1 | |0 | | | | | | | |5 |Источник собственных средств

|1 | | | | | | | | | | | |0 | | |6 |Основные средства |1 |1 | |1 | | | | |

| | | | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |1 |1 |0 | | | | | | | |

| |0 | | |8 |Фонд оплаты труда |0 |1 | |0 | | | | |1 | | | |1 | | |9

|Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |1 | |1 |0 | |0 | | |10

|Среднесписочная численность работающих | | | | | | | | |1 | |0 | |1 | |

|11 |Себестоимость реализации продукции |1 |1 | | | | | | |0 |0 | | |1 |1 |

|12 |Дебиторская задолженность |1 |1 | | | | | | | | | | |1 | | |13

|Кредиторская задолженность |1 |1 | | |0 | |0 |1 |0 |1 |1 |1 | | | |14

|Резервы + запасы и затраты |0 |1 | | | | | | | | |1 | | | | |

Таблица 25

Матрица нарушений, имевших место в 1996 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |1 |1 |1 |1 |1 |1 |1 | | |1 |1 |1 |1

| |2 |Чистая прибыль |1 | | |1 | |0 |0 |0 | | |0 |0 |0 |0 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |1 | | |1 | | |1 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |1 |1 |1 | | |1 | |0 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |1 | | | | | | | |

| | | |0 | | |6 |Основные средства |1 |0 | |1 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |1 |0 |1 | | | |

| | | | | |0 | | |8 |Фонд оплаты труда |1 |0 | |0 | | | | |1

| | | |1 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |1

| |1 |1 | |0 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |1 |0 | | | | | | |1 |0 | | |0 |0 | |12

|Дебиторская задолженность |1 |0 | | | | | | | | | | |0 | |

|13 |Кредиторская задолженность |1 |0 | | |0 | |0 |1 |0 |1 |0 |0

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |1 |0 | | | | | | | | |0

| | | | |

Таблица 26

Матрица нарушений, имевших место в 1997 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |0 |0 |0 |0 |0 |1 |1 | | |0 |1 |1 |0

| |2 |Чистая прибыль |0 | | |1 | |0 |1 |0 | | |1 |1 |1 |1 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |0 | | |0 | | |0 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |0 |1 |0 | | |1 | |0 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |0 | | | | | | | |

| | | |1 | | |6 |Основные средства |0 |0 | |1 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |1 |1 |0 | | | |

| | | | | |1 | | |8 |Фонд оплаты труда |1 |0 | |0 | | | | |0

| | | |1 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |0

| |0 |1 | |0 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |0 | |1 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |0 |1 | | | | | | |1 |1 | | |1 |1 | |12

|Дебиторская задолженность |1 |1 | | | | | | | | | | |1 | |

|13 |Кредиторская задолженность |1 |1 | | |1 | |1 |1 |0 |1 |1 |1

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |0 |1 | | | | | | | | |1

| | | | |

Таблица 27

Матрица нарушений, имевших место в 1998 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |1 |0 |1 |1 |1 |1 |0 | | |1 |1 |1 |0

| |2 |Чистая прибыль |1 | | |0 | |1 |1 |1 | | |1 |1 |1 |1 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |0 | | |1 | | |0 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |1 |0 |1 | | |0 | |1 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |1 | | | | | | | |

| | | |0 | | |6 |Основные средства |1 |1 | |0 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |1 |1 |0 | | | |

| | | | | |1 | | |8 |Фонд оплаты труда |0 |1 | |1 | | | | |1

| | | |0 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |1

| |1 |0 | |1 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |1 | |0 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |1 |1 | | | | | | |0 |1 | | |1 |1 | |12

|Дебиторская задолженность |1 |1 | | | | | | | | | | |0 | |

|13 |Кредиторская задолженность |1 |1 | | |0 | |1 |0 |1 |0 |1 |0

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |0 |1 | | | | | | | | |1

| | | | |

Таблица 28

Матрица нарушений, имевших место в 1999 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |1 |1 |0 |0 |0 |0 |1 | | |0 |0 |0 |1

| |2 |Чистая прибыль |1 | | |1 | |0 |0 |0 | | |0 |0 |0 |0 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |1 | | |0 | | |0 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |0 |1 |0 | | |0 | |1 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |0 | | | | | | | |

| | | |1 | | |6 |Основные средства |0 |0 | |0 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |0 |0 |0 | | | |

| | | | | |1 | | |8 |Фонд оплаты труда |1 |0 | |1 | | | | |0

| | | |0 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |0

| |1 |1 | |1 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |1 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |0 |0 | | | | | | |1 |0 | | |0 |0 | |12

|Дебиторская задолженность |0 |0 | | | | | | | | | | |1 | |

|13 |Кредиторская задолженность |0 |0 | | |1 | |1 |0 |1 |1 |0 |1

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |1 |0 | | | | | | | | |0

| | | | |

Таблица 29

Матрица нарушений, имевших место в 2000 г.

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |0 |1 |0 |0 |0 |0 |0 | | |0 |0 |0 |1

| |2 |Чистая прибыль |0 | | |0 | |1 |1 |1 | | |1 |1 |1 |1 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |1 | | |1 | | |1 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |0 |0 |1 | | |0 | |1 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |0 | | | | | | | |

| | | |0 | | |6 |Основные средства |0 |1 | |0 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |0 |1 |1 | | | |

| | | | | |0 | | |8 |Фонд оплаты труда |0 |1 | |1 | | | | |1

| | | |0 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |1

| |1 |0 | |1 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |1 | |0 | |0 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |0 |1 | | | | | | |0 |0 | | |0 |0 | |12

|Дебиторская задолженность |0 |1 | | | | | | | | | | |1 | |

|13 |Кредиторская задолженность |0 |1 | | |0 | |0 |0 |1 |0 |0 |1

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |1 |1 | | | | | | | | |0

| | | | |

Таблица 30

Суммарная матрица нарушений S

№ |Показатель |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 | |1 |Выручка

от реализации продукции | |4 |6 |5 |4 |5 |6 |6 | | |4 |6 |7 |4

| |2 |Чистая прибыль |4 | | |5 | |5 |6 |5 | | |7 |6 |7 |7 |

|3 |Оборачиваемость оборотных средств |6 | | |4 | | |3 | | | |

| | | | |4 |Фонд собственных средств |5 |5 |4 | | |5 | |4 | |

| | | | | |5 |Источник собственных средств |4 | | | | | | | |

| | | |5 | | |6 |Основные средства |5 |5 | |5 | | | | | | |

| | | | |7 |Незавершенные капитальные вложения |6 |6 |3 | | | |

| | | | | |6 | | |8 |Фонд оплаты труда |6 |5 | |4 | | | | |6

| | | |6 | | |9 |Среднемесячная з/плата ППП | | | | | | | |6

| |9 |4 | |5 | | |10 |Среднесписочная численность работающих | | |

| | | | | |9 | |2 | |8 | | |11 |Себестоимость реализации

продукции |4 |7 | | | | | | |4 |2 | | |6 |6 | |12

|Дебиторская задолженность |6 |6 | | | | | | | | | | |6 | |

|13 |Кредиторская задолженность |7 |7 | | |5 | |6 |6 |5 |8 |6 |6

| | | |14 |Резервы + запасы и затраты |4 |7 | | | | | | | | |6

| | | | |

Приложение 7

[pic]

Рис 2. Темпы роста

Приложение 8

[pic]

Рис. 3 Оценка финансово-экономической устойчивости предприятия

[pic]

Рис. 4 Оценка изменчивости финансового состояния предприятия

Приложение 9

[pic]

Рис. 5. Оценка влияния каждого показателя на

прирост оценки устойчивости.

[pic]

Рис. 6. Влияние каждого показателя на значение

оценки финансовой устойчивости

-----------------------

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7