Знак (+/-)
обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.
Балансовую и
остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены
продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).
40%
представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по
безналичному расчету.
Прирост доходов и
затрат10% в квартал.
Определение доходов и расходов в I квартале
Доходы предприятия
В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия
складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных
прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:
Дсум=ДР+ВДР
Где ДР – доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка
от продажи оборудования); ВРД – внереализационные доходы (суммы полученных
штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)
1.
Выручка от реализации (ДР)
Выручка от реализации с НДС
2600000,00
руб
НДС в выручке (16,67%)
433420,00
руб
Выручка без НДС
2166580,00
руб
2.
Внереализационные доходы
предприятия (ВДР)
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без
НДС и налога с продаж)
57000,00
руб
НДС(20%)
11400,00
руб
НП (5%)
3420,00
руб
Общий доход от аренды с НДС и НП
71820,00
руб
Полученные штрафы без НДС
31000,00
руб
НДС (20%)
6200,00
руб
Общий доход от штрафов с НДС
37200,00
руб
3.
Доходы брутто и нетто
(всего)
Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж
(НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.
Доходы брутто с учетом НДС и НП
2709020,00
руб
Доходы нетто без НДС и НП
2254580,00
руб
НДС в доходах
451020,00
руб
НП в доходах
3420,00
руб
Расходы предприятия
Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые
затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности,
направленной на порлучение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а
также условий осуществления и направлений деятельности организации
подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и
внереализационные расходы.
Рсум= РР+ВРР
Где РР – расходы, связанные с производством и реализацией
(себестоимость основной продукции); ВРР – внереализационные расходы (суммы
штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара)
Себестоимость продукции (РР)
1.
Материальные затраты
Материальные расходы с НДС
660000,00
руб
НДС в расходах (16,67%)
110022,00
руб
Материальные затраты без НДС
549978,00
руб
2.
Оплата труда
Оплата труда
230000,00
руб
3.
Амортизация
Здания и сооружения
Здания и сооружения
3600000,00
руб
Срок службы
20
лет
Норма амортизации
5%
в год
Годовая амортизация
180000,00
руб
Квартальная амортизация
45000,00
руб
Обурудование
Оборудование
1600000,00
руб
Норма амортизации
10%
в год
Годовая амортизация
160000,00
руб
Квартальная амортизация
40000,00
руб
Автотранспорт
Грузовые автомобили
220000,00
руб
Норма амортизации
20%
в год
Годовая амортизация
44000,00
руб
Квартальная амортизация
11000,00
руб
Нематериальные активы
Нематериальные активы
50000,00
руб
Норма амортизации
10%
в год
Годовая амортизация
5000,00
руб
Квартальная амортизация
1250,00
руб
Итого амортизация за квартал
Амортизация всего за квартал
97250,00
руб
4.
Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый
социальный налог
Оплата труда
230000,00
руб
ЕСН (35,6%)
81880,00
руб
Налог
на имущество
Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества в
денежном выражении, находящегося на балансе предприятия. Налогом облагается не
только стоимость основных фондов предприятия, но и стоимостная оценка
нематериальных активов, а также производственных запасов и затрат.
СИ=Сзд+Собор+Савт+Снма+Смз
Где СИ – стоимость имущества; Сзд - стоимость зданий и
сооружений; Собор - стоимость оборудования; Савт -
стоимость автомобилей; Снма - стоимость нематериальных активов; Смз
- величина материальных запасов (10% от материальных затрат).
Среднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал:
Стоимость имущества на конец первого квартала:
СИ1.04=СИ1.01-А1кв
Где А1кв – амортизация за первый квартал
балансовая
стоимость на начало квартала
амортизация за
квартал
остаточная
стоимость
СИ 1.01
А1кв
СИ 1.04
Здания и сооружения
3600000,00
45000,00
3555000,00
Оборудование
1600000,00
40000,00
1560000,00
грузовые автомобили
220000,00
11000,00
209000,00
Нематериальные активы
50000,00
1250,00
48750,00
Материальные запасы (10% от материальных расходов без
НДС)
54997,80
54997,80
Итого
5524997,80
97250,00
5427747,80
Стоимость имущества на 1 января
5524997,80
руб
Стоимость имущества на 1 апреля
5427747,80
руб
Среднегодовое
значение стоимости имущества за 1 квартал
1369093,20
руб
Налог на имущество (2%)
27381,86
руб
Налог на имущество за первый квартал
27381,86
руб
Налог
на владельца транспортных средств
Мощность автомобиля
110
лс
Количество автомобилей
2
шт.
Налог на владельца транспортных средств (9 руб за 1
л.с.)
1980
руб
Налог
на пользователей автодорог
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП)
2166580,00
руб
Налог на пользователей автодорог (1%)
21665,80
руб
Налог
на рекламу
Расходы на рекламу (с НДС)
56000,00
руб
НДС в расходах на рекламу (16,67%)
9335,20
руб
Расходы на рекламу без НДС
46664,80
руб
Налог на рекламу (5%)
2333,24
руб
Расходы на аренду офиса
Расходы на аренду офиса (без НДС)
19000,00
руб
НДС (20%)
3800,00
руб
Расходы на аренду офиса (с НДС)
22800,00
руб
Представительские расходы
Представительские расходы (без НДС и НП)
36000,00
руб
Из них наличными (40%)
14400,00
руб
НДС с наличных (20%)
2880,00
руб
НП с наличных (5%)
864,00
руб
Из них безналичными
21600,00
руб
НДС с безналичных (20%)
4320,00
руб
Затраты брутто
44064,00
руб
Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) *
39744,00
руб
*По действующему
положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС
и НП
Затраты на подготовку персонала
Затраты на подготовку персонала (наличными)
17000,00
руб
НДС (20%)
3400,00
руб
НП (5%)
1020,00
руб
Затраты брутто
21420,00
руб
Затраты нетто*
21420,00
руб
*По действующему
положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС
и НП
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
