Основные операции коммерческих банков и риски банковской деятельности

неуплате долга, принять соответствующие предупредительные меры к защите

своих интересов.

Страхование кредитных операций, как способ защиты от кредитного риска,

означает, что банки должны создавать страховые фонды, как на микро- , так

и на макро уровне, а также страховать отдельные высоко рискованные

кредитные сделки в специализированных страховых организациях.

Поэтому в процессе последующей деятельности коммерческого банка

формируется резервный капитал. Он предназначен для покрытия возможных

убытков коммерческого банка по проводимым им активным операциям.

Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности

коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В

свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих

обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства

коммерческого банка.

С этой целью Национальный банк Украины 3.04.98 г принял Положение « Про

порядок формирования и использования резерва для покрытия возможных

убытков по кредитам коммерческих банков». Согласно данному Положению

резерв формируется для покрытия возможных убытков, которые возникают в

результате его кредитной деятельности.

Коммерческий банк обязан формировать резерв для возмещения возможных

убытков по основному долгу (без % и комиссий) по всем выданным кредитам

в валюте Украины и в СКВ, в том числе и межбанковским кредитам и учтенными

векселями, а также по операциям финансового лизинга.

Коммерческие банки, согласно ст.12.2.Закона Украины « Про налогообложение

прибыли предприятий» начиная с 1.07.97г. должны обязательно формировать:

для стандартных кредитов - общий резерв поквартально за счет прибыли,

остающейся после налогообложения, которые аккумулируются на счете 5020 -

общие резервы. Для нестандартных кредитов - специального резерва за счет

увеличения валовых расходов по группе счетов 770 в размере предусмотренном

пп.12.2.3. и 22.13 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий».

Средства специального резерва аккумулируются на балансовых счетах для

межбанковских кредитах-1590, по операциям с клиентами на счете 2400.

С целью начисления резерва, коммерческий банк осуществляет классификацию

выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом;

. оценки финансового положения заемщика;

. погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и % по

ней.

Критерии оценки финансового положения заемщика устанавливаются каждым

коммерческим банком самостоятельно с учетом данного Положения и

рекомендаций НБУ.

Затем на основании классификации кредитов коммерческий банк создает

резерв по каждой группе кредитов и установленным нормам отчислений.

степень риска

. стандартные кредиты 2%

. кредиты под контролем 5%

. субстандартные кредиты 20%

. сомнительные кредиты 50%

. безнадежные кредиты 100%

При определении размера резерва сумма задолженности по группам

уменьшается на стоимость гарантий и залога:

. гарантии правительства Украины;

. гарантии банков, зарегистрированных как юридические лица, в странах,

отнесенных к категории А согласно приложению 1.2 Положения про

формирование резервного фонда;

. денежные вклады и депозиты заемщика, расположенные в банке,

предоставляющем ссуду;

. на стоимость имущества, оформленного под залог.

Стоимость имущества заемщика оформленного под залог, определяется

коммерческим банком по реальной (рыночной цене) с учетом сложности

реализации имущества в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

При расчете размера резерва берется не более 50% балансовой стоимости

имущества, которая не должна превышать сумму его реальной (рыночной)

стоимости.

Стоимость имущества, оформленного под залог, должна быть не меньше

размера его кредитной задолженности с учетом платы по процентам, а также

быть свободной от залога и других обязательств заемщика перед другими

кредиторами.

Однако приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не

привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия

убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на

недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что

для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то,

что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

Использование резервов предусмотрено Положением « Про по-

рядок формирования и использования возможных потерь по кредитам

коммерческих банков, а также пп.12.3. Закона Украины о налогообложении

прибыли предприятий»

Наряду с созданием резервов, как способа защиты от кредитного риска,

коммерческий банк может через страховые организации застраховать риск

неплатежа и риск наступления ответственности заемщика за невозвращение

кредита.

В случае страхования риска непогашения кредита договор страхования

заключается между страховщиком и банком. В договоре предусматривается

уровень ответственности страховщика, который не должен превышать 90%.

Страховая же сумма определяется как сумма выданного заемщику кредита и

процентов за его использование. Страховой тариф установлен в процентах от

страховой суммы и дифференцирован в зависимости от срока предоставления

кредита, суммы и условий страхования, согласованных между страховщиком и

банком.

По этому страхованию возможны два варианта.

Первый, когда между банком и страховщиком заключается общий договор,

согласно которому банк передает на страхование риски непогашения

кредитов по всем кредитным договорам. В этом случае применяется

усредненный пониженный тариф с последующими перерасчетами сумм

страховых платежей.

По второму варианту на страхование предаются отдельные риски. Он более

приемлем для страховщика, ибо дает возможность в каждом конкретном случае

проверить уровень риска и определить свое участие, вплоть до того, что

отказаться от страхования.

Страхование риска непогашения кредита почти не нашло распространения в виду

того, что банки не хотели выступать в роли страхователей и платить за

страховку, хотя при этой форме договора интересы банка защищены.

В случае страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов

договор заключается между страховщиком и заемщиком. Порядок определения

страховой суммы в договоре такой же, как и в предыдущем. Страховые платежи

дифференцированы по срокам предоставления кредитов, сумме и риску. При

оформлении кредита заемщик предоставляет банку проект страхового полиса,

который он оплачивает после получения кредита и только затем, страховой

полис вступает в силу.

Этот вид страхования получил широкое распространение. Однако, в связи с

действием целого ряда негативных факторов - политической неустойчивости,

инфляции и налоговой дискриминации, вызвавших рост непогашенной

задолженности по выданным кредитам, его нельзя считать эффективным. Так

же, этот вид страхования не защищает интересы банка, потому что все

отношения по договору страхования строятся между страховой компанией и

заемщиком банка. В этом случае, если банк не подписывал договор со

страховой компанией, то он не имел права предъявлять к ней претензии.

Во многих случаях по страхованию ответственности возникали трехсторонние

договора, в которых участвовал, кроме страховщика и страхователя, банк.

Такие договора имели для банка юридическую силу, как для одной из сторон.

Применяются и другие юридические формы, например, договор уступки банку

страхователем права требования страхового возмещения при наступлении

страхового случая и др.

Некоторые банки заключают со страховыми компаниями договора о совместной

деятельности по снижению кредитных рисков, в которых выполняют

определенную работу в этом направлении, что является весьма эффективным,

т.к. создается общая информационная база, проверяется использование

кредита и др. Банк при этом берет на себя обязательство эффективно

управлять временно свободными денежными средствами страховщика. Страховая

же компания обязуется страховать и перестраховывать хозяйственные риски

клиентов банка.

Страхование риска неуплаты процентов не нашло широкого

распространения, т.к. по указанным выше договорам страхования,

предусматривалась, как правило, страховая сумма, включающая сумму

кредита и процентов за пользование им.

Страхование ответственности за невыполнение условий контракта появилось в

переходной период и служило обеспечением кредита, выдаваемого банком.

договор заключался между страховщиком и партнером заемщика банка по

контракту, на основании которого выдавался кредит. Иногда заключались

четырехсторонние договора, сторонами которых выступали банк, страховщик,

заемщик и его партнер по контракту.

Т.к. залог является основной формой обеспечения кредита, то страхование

залога является обязательным согласно Закона Украины «О залоге» 1992 г.

ст.10.

Для страхования имущества, выступающего в качестве залога, от

разнообразных рисков, связанных с его сохранностью, порчей и

уничтожением привлекаются организации и предприятия всех форм

собственности, а также банки, если это предусмотрено по договору

залога. Как правило, в этом случае имущество находится на сохранении в

банке, либо банку передается право собственности на это имущество.

Страхование рисков, связанных с ценными бумагами не находит у нас такого

широкого распространения как личное страхование или страхование

имущественных рисков.

В развитых странах страхование ценных бумаг относится к финансовым

рискам. Почти все виды ценных бумаг охватывает страхование

«процентного риска», который выражается в возможном падении цены

вследствие роста нормы процента. К вексельному страхованию относится

страхование рисков снижения ставки, снижение нормы купонного эквивалента

доходов, недополучения доходов (потерь капитала, риска опротестования

векселя) и др. Риски страхования акций и облигаций - это риски снижения

нормы дохода ниже определенного уровня, риски, связанные с досрочным их

погашением или же продажей.

Ценные бумаги несут на себе вероятность возникновения чисто имущественных

рисков, поэтому они являются объектом имущественного страхования по

отдельным условиям, связанным с их хранением.

Т.о. страхование кредита является одним из средств усиления коммерческой и

финансовой дисциплины при выдаче кредита и оценке финансового

положения заемщика, а также благодаря разнообразию методов и форм

страхования позволяет уменьшить риски, возникающие при выдаче кредита.

1.3. Риски основных пассисвных операций коммерческих банков.

Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, сразу берет

на себя обязательства по обеспечению своевременного возврата этих средств.

Принципы надежности и ликвидности - необходимые условия существования

коммерческого банка. Поэтому банк должен создавать для себя резерв

ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

Риск ликвидности - это риск того, что в банке может не оказаться

достаточно денежных средств для выполнения своих платежных обязательств

в установленные сроки.

При анализе структуры привлеченных средств коммерческих банков наиболее

значительная доля припадает на средства на расчетных и текущих счетах

юридических и физических лиц, а также на средства по межбанковскому

кредиту.

В настоящее время большая часть операций коммерческих банков основывается

на привлеченных ресурсах, что однако не снижает роли собственного

капитала.

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный

капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную

определенность, образует финансовую базу развития банка. По сравнению с

другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал

коммерческих банков занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале.

Это объясняется спецификой деятельности коммерческого банка как

учереждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном

рынке и предоставления их взаймы.

Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное

назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у

последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства

оперативных функций предприятий и организаций, то у коммерческих банков

собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов

вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере - финансового

обеспечения своей оперативной деятельности.

Защитная функция собственного капитала банка включает страхование вкладов и

депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае

его ликвидации или банкротства, а также функционирование банка даже при

проявлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило,

покрываются из текущей прибыли. Если же ее недостаточно, то для покрытия

непредвиденных расходов используется часть собственного капитала.

Поэтому, если коммерческий банк имеет достаточный резервный капитал, он

долгое время может считаться надежным и платежеспособным, даже при

появлении убытков по текущей деятельности. Чем выше уровень развития в

стране страхования вкладов, депозитов и ссудных операций коммерческих

банков, тем меньше требования к защитной функции собственного капитала и

меньшей может быть доля собственного капитала в активах коммерческих

банков. Вместе с тем чрезмерное «увлечение « ликвидными активами, полное

исключение из практики выдачи рисковых кредитов приведет к снижению

доходности банка, ухудшит качество обслуживания клиентуры, уменьшит

размеры выплат доходов по акциям и депозитам, что в конечном итоге грозит

ему потерей позиций на денежном рынке.

При определении достаточности капитала необходимо руководствоваться

следующими нормативами;

. минимальным размером уставного фонда ( 1 млн. ЭКЮ);

. платежеспособностью банка (не ниже 8%);

. достаточностью капитала (не ниже 4%)

К

Н4 =--- * 100 %

ЗА

где ЗА - общие активы уменьшенные на образованные резервы.

Этот норматив показывает степень защиты кредиторов и вкладчиков банка от

непредвиденных убытков, которым может подвергнуться банк в процессе своей

деятельности.

Всякий коммерческий банк, принимая депозит, должен определенную его часть

держать как резерв ликвидности, с тем чтобы иметь возможность по

требованию клиентов исполнить перед ним свои обязательства. Таким образом,

совокупность мобилизованных в банке источников денежных средств не может

быть целиком свободна для предоставления кредита и совершения других

активных операций, приносящих доход банку.

Предупреждение рисков пассивных операций коммерческих и защита денежных

вкладов и депозитов клиентов банка на Украине основывается на выполнении

норм и требований «Положения про порядок формирования банковской

системой Украины обязательных резервов», утвержденного постановлением

Правления Национального банка Украины от 26.12.1996 г. N 333.

Согласно Закону Украины «Про банки и банковскую деятельность» и с целью

обеспечения ликвидности коммерческих банков Национальный банк Украины

регулирует деятельность коммерческих банков посредством:

- изменения норм обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками

в Нацбанке;

- изменения объема кредитов, предоставляемых Нацбанком коммерческим

банкам, а также процентных ставок по кредита;

- проведения операций с ценными бумагами и с иностранной валютой.

Согласно нормативным документам Нацбанк образует резервный фонд кредитной

системы Украины, средства в котором формируются за счет резервирования в

нем определенной доли привлеченных коммерческими банками средств

сторонних предприятий и организаций, которые используются в качестве

кредитных ресурсов. В основном к ним относятся временно свободные

средства на расчетных, текущих счетах хозорганов, а также внесенные во

вклады и депозиты предприятиями, организациями и гражданами, кроме

привлеченных средств других банков.

Фонд обязательных резервов создан для того, чтобы при необходимости

обеспечить возможность коммерческим банкам своевременно выполнить перед

клиентами свои обязательства по возврату ранее привлеченных денежных

средств за счет того, что часть этих средств депонируется и не

используется в качестве кредитных ресурсов.

Нацбанк, изменяя нормы обязательных резервов, оказывает влияние на

кредитную политику коммерческих банков и состояние денежной массы в

обращении. Так, например, уменьшение нормы обязательных резервов

позволяет коммерческим банкам в более полной мере использовать

сформированные ими кредитные ресурсы, т.е. увеличить кредитные вложения в

народное хозяйство. И наоборот, повышение процентных ставок по

обязательным резервам увеличивает размеры беспроцентных вкладов

коммерческих банков в Нацбанке Украины, что непосредственно сокращает

размеры вкладов и других привлеченных средств для предоставления ссуд. При

этом, независимо от размера обязательных резервов, банки обязаны

выплачивать проценты по всем вкладам.

На величину норм обязательных резервов влияет уровень развития банковской

системы, состояние экономики в целом. Так, в странах с развитой банковской

системой, функционирующей в условиях стабильной экономики, нормы

обязательных резервов устанавливаются на относительно длительное время и

существенно ниже, чем например в Украине, где идет формирование

кредитной системы рыночного типа.

Согласно «Положению про порядок формирования банковской системой

Украины обязательных резервов» от 31.12.96 г. норма обязательных резервов,

установленная Нацбанком Украины, составляет 11% от суммы привлеченных

средств, независимо от источников и сроков привлеченных средств и

депозитов.

Покрытие сумм обязательных резервов какими- либо видами активов, которые

приносят доходы, не допускается.

Поскольку внесение средств в фонд обязательных резервов осуществляется

коммерческими банками не каждый день, а периодически каждые 10 дней, то

необходимо стремится к максимальной величине принимаемых в расчет

привлеченных средств с учетом нормы обязательных резервов 11 %. Чем чаще

и оперативнее будет выполняться регулирование остатка средств, подлежащих

резервированию в Нацбанке, тем выше будет уровень такого соответствия.

Для расчета нормативной величины минимальных резервов за каждый день

расчетной декады определяется сумма остатка обязтельных резервов,

хранящаяся на корсчете. Эта сумма рассчитывается ежедневно путем умножения

общей суммы обязательств банка, которые подлежат резервированию, на

установленную ставку резервирования. нормативная величина минимальных

резервов определяется как среднехронологическая сумма, исходя из

рассчитанных ежедневных остатков обязательных резервов за декадный

период. За этот же период определяется фактический среднехро-нологический

остаток средств, который имелся на корреспондентском счете коммерческого

банка.

Посредством сравнения расчетного и фактического значений этих величин

определяют имеет ли место недовзнос суммы ежедневных обязательных резервов

за прошедшую декаду. Если коммерческий банк допускает невыполнение

обязательств по минимальным резервам НБУ применяет к нему штрафные санкции.

Таким образом, действующая методика формирования обязательных резервов

предоставляет коммерческим банкам возможность для маневра, т. е.

обязательство по минимальным резервам может выполняться не каждый день,

тем самым предоставляется возможность в определенные дни использовть

деньги, которые должны быть перечислены в обязательные резервы, на

другие цели по своему усмотрению. Недоперечисление должно быть

перекрыто в другие дни.

Однако недостаточная гибкость механизма обязательного резервирования может

быть фактором, усугубляющим общую ликвидность банковской системы. Так,

проводимая Нацбанком в конце 1993 г. политика высоких норм обязательных

резервов на фоне ценового бума привела к резкому сокращению остатков

средств на кррреспондентских счетах коммерческих банков, что привело в

свою очередь, к подрыву функции банков по осуществлению расчетов между

хозяйствующими субъектами; банки не могли проводить платежи между

клиентами, располагающими необходимой суммой на счетах. Смягчить это

явление можно было путем полного или частичного включения в обязательные

резервы остатков наличности в кассе банка либо посредством уменьшения норм

обязательных резервов.

В результате принятых мер норма обязательных резервов сначала сократилась с

15% до 11%, с включением в резерв в до 30% остатка наличности в кассах

Страницы: 1, 2, 3, 4