Банковская система

Наиболее существенными моментами в страховании являются:

- размер ответственности, принимаемой страховщиком;

- определение страхового случая;

- порядок возмещения убытков;

- размер страхового тарифа и премии;

Условия соблюдения каждого из перечисленных моментов оговариваются

(устанавливаются) индивидуально. Однако слабость страхового надзора в

России приводит к появлению различного рода злоупотреблений. Чрезмерно

высокие страховые премии приводят к получению страховыми организациями

«незаработанной» прибыли; повышение издержек производства за счет страховых

платежей вызывает необоснованное повышение цен на товары и услуги.

И самое главное обстоятельство заключается в том, что коммерческие

банки не могут сегодня без опасений для себя использовать страхование

кредитов как одну из форм защиты от возникающих рисков в ходе банковской

деятельности. Практическое отсутствие страхового аудита и широкого

освещение в печати балансов страховых обществ ставит под сомнение

платежеспособность последних. С учетом этих недостатков процесс страхования

кредитов развивается в России чрезвычайно медленно.

Зарубежная практика показывает, что в Австрии выдаваемый одному

заемщику кредит не может превышать 50% основного капитала банка.

В Ирландии одному вкладчику запрещается помещать в банк депозиты,

превышающие 10% общей суммы банковских депозитов, а 10 самых крупных

вкладчиков не должны держать в банке более 40% суммы его депозитов.

В Великобритании коммерческие банки должны информировать Банк Англии о

каждом депозите, составляющем 5% суммы всех депозитов.

В США действует так называемый закон Джонсона (с 1934 г.), запрещающий

предоставлять кредиты странам, не погасившим свои долговые обязательства

перед правительством США и не являющимся членами Международного валютного

фонда.

Таким образом, регулирование банковского риска базируется не на оценке

финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения

между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т. е.

предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия

возможных убытков в случае разорения клиентов.

Глава 3

Анализ банковских рисков

и методов их регулирования

(на материалах Самарского банка АК СБ РФ).

Банк получает прибыль, осуществляя различные операции и оказывая

определенные виды услуг. Кредитование давно и по праву считается

классической , одной из основных услуг. Кредитование обеспечивает основную

долю банковской прибыли. Не является исключением и Самарский банк АК СБ РФ.

Кредитование, как любая активная операция, есть операция рисковая. По

данным статистической службы Самарского банка АК СБ РФ примерно 98% от всех

банковских рисков приходится на кредитный риск. Таким образом, можно

сделать вывод, что последний является основным видом банковского риска.

Следовательно, целесообразно сосредоточить все внимание именно на нем.

В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как

кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица , которые предоставляют

свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный

срок. В данном случае кредитором выступает Сберегательный банк (СБ).

Заемщик- сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в

ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. В примере, который

будет рассматриваться ниже, Заемщиком выступает конкретное юридическое

лицо.

Кредитование в Самарском банке АК СБ РФ основывается на пяти принципах:

1) срочности;

2) платности;

3) возвратности;

4) обеспеченности;

5) целевого использования.

Риск- вероятность возникновения потерь. Когда клиент приходит в банк,

желая получить кредит, вероятность понести потери в случае невозврата

кредита и процентов по нему оценивается величиной, равной 0,5 (или 50

%),т.е. шансы получить прибыль и остаться в убытках- равны.

Далее, в процессе сбора с клиента информации, вероятность чаще всего

меняется в ту или иную сторону. Информация помогает принять решение о

выдаче или невыдаче кредита. Таким образом, банк возьмет или не возьмет на

себя определенный уровень риска. Если последняя величина велика, то ссуда

не выдается. На основе этого можно сделать вывод: сам сбор информации

является по своей сути одним из методов регулирования банковских рисков.

В Самарском банке АК СБ РФ по каждому ссудозаемщику (если это

юридическое лицо) собирается следующий перечень документов:

1. Копия учредительного договора, заверенная нотариально.

2. Копия Устава (Положения), утвержденного учредителем и зарегистри-

рованного в установленном порядке, заверенная нотариально.

3. Документ о государственной регистрации.

4. Документ, удостоверяющий об уведомлении налогового органа о

намерении Заемщика открыть в Банке ссудный счет.

5. Разрешение на занятие хозяйственной деятельностью с указанием срока

функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без

образования юридического лица).

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026),

заверенная нотариально.

7. Годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю

отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией с указанием внебалансового

счета по гарантийным обязательствам.

8. Аудиторское заключение о достоверности отчета.

9. Список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и

дебиторской задолженности, указанием даты ее возникновения.

10. Выписка по расчетному счету за последний месяц с отметкой банка о

сальдо счета и наличии претензий к счету.

11. Бизнес-план с указанием планируемых на срок кредита доходов и

расходов.

12.Технико-экономическое обоснование кредита, отражающее экономическую

эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который

испрашивается кредит.

13.Копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое

запрашивается кредит, с адресами конкретных возможных покупателей.

14. Документы, гарантирующие своевременное исполнение обязательств

Заемщика по полученной ссуде: залоговое обязательство, гарантийное письмо

Банка, в котором ведется счет Заемщика или другого банка, копия письма

Заемщика в адрес Банка-заемщика о праве Банка-кредитора на бесспорное

списание средств с отметкой Банка-заемщика о приеме данного письма к

исполнению.

15. Справка о открытых расчетных счетах в других банках. (Налоговая

служба).

16. Документы, устанавливающие право собственности заемщика на предмет

залога (при залоге недвижимости - Акт оценки Российским обществом оценщиков

или территориальным его отделением).

17. Другие документы по требованию банка.

Немалое значение имеет кредитная история заемщика. Если он уже

кредитовался в Сберегательном банке и в свое время гасил основной долг и

проценты по нему, то вероятность понести потери снижается. Скорее всего

кредитно-инвестиционный комитет примет положительное решение по вопросу

выдачи ссуды данному заемщику. Однако в любом случае большое внимание среди

собранной информации уделяется бухгалтерской отчетности клиента.

Отслеживается динамика изменений финансовых и прочих показателей.

Проследим, как анализируется бухгалтерский баланс и приложения к нему с

целью снижения риска в Самарском банке АК СБ РФ. (Отчетность заемщика

приводится в приложении №1).

В Самарском банке АК СБ РФ существует своя методика анализа.

Методика анализа кредитного риска в Самарском банке АК СБ РФ.

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится колличественный

(оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности,

размера и условий предоставления кредита.

1. 1.Оценка финансового состояния Заемщика

2. Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в

изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных

показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные

направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип

осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения

на основании экспертной оценки.

1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три

группы оценочных показателей:

> коэффициенты ликвидности;

> коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

> показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами

для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных

обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 (мгновенной ликвидности)

характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и

определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных

ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде

краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных

кредиторских задолженностей:

Денежные средства +Краткосрочные фин.вложения

К1= -----------------------------------------------------------------------

--------------------------------

Итого по раз. «Краткосрочные пассивы»-(Доходы буд.периодов+фонды

потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае

понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка

России.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 (критической ликвидности)

характеризует способность предприятия оперативно высвободить их

хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

К2 определяется как отношение: Ден.средства +

краткосрочные фин.вложения и расчеты

К2= --------------------------------------

------------------------------------

краткосрочные

обязательства

Для расчетов этого коэффициента предварительно производится оценка

групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская

задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после

отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых

вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные

предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3

является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет

которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и

материальные (итог раздела 2 баланса):

Итого по разделу «Оборотные активы»

К3= -----------------------------------------------------------------------

--------------------------------

Итого по разделу «Краткосрочные пассивы»- («Доходы будущих периодов»+

«Фонды потребления»+ «Резервы предстоящих расходов и платежей»)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы

статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные

активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности,

неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по

счету «Доходы будущих периодов».

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости

предприятия и определяется:

Итого по разделу «Капитал и резервы»- Итого по разделу «Убытки»

К4= ----------------------------------------------------------------------

--------------------------------

Итого по разделу «Долгосрочные пассивы»+ Итого по разделу

«Краткосрочные пассивы» - («Доходы будущих периодов» + «Фонды

потребления» + «Резервы предстоящих расходов и платежей»

3. Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и

кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных

продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на

число дней в периоде (90,180,270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской

задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и

конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на

число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

Средняя стоимость оборотных активов(по стр.290 баланса)

---------------------------------------------------------------------

------------

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+ 240

баланса)

----------------------------------------------------------------------------

-----------------------------

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

--------------------------------------------------

------------------

объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели

оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции,

незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской

задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции(или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации стр.050 формы №2

---------------------------------, или К5 = --------------------------

.

выручка от реализации стр.010 формы №2

Рентабельность вложений в предприятие:

Балансовая прибыль стр.140 формы №2

----------------------------, или --------------------------- .

итог баланса стр.699 баланса

1.2. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К , К2,

К3, К4, и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности

используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные

к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в

присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе

сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее

определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических

значений:

|Коэффициенты |1 категория |2 категория |3 категория |

|К1 |0,2 и выше |0,15-0,2 |Менее 0,15 |

|К2 |0,8 и выше |0,5-0,8 |Менее 0,5 |

|К3 |2,0 и выше |1,0-2,0 |Менее 1,0 |

|К4 | | | |

|Кроме торговли |1,0 и выше |0,7-1,0 |Менее 0,7 |

|Для торговли |0,6 и выше |0,4-0,6 |Менее 0,4 |

|К5 |0,15 и выше |менее 0,15 |Нерентаб. |

Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами

используется значение S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= Вес показателя *Категория К1+ Вес показателя*Категория К2+ Вес

показателя* Категория К3+ Вес показателя*Категория К4+ Вес

показателя*Категория К5.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и

рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения

ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,

отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным

образом, на сравнении их значений в динамике.

В Самарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов

производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную

программу, которая производит расчет различных показателей . На их основе

ЭВМ определяет рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления делает

соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному

кредитозаемщику.(Приложение 2,3)

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не

может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого

анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой

безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденция в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

Акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и

нормативной базе);

Производственные и управлеченские:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры(изменение цен поставщиков, срыв

поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная

история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления.

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является

определение

рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

Второго класса- кредитование требует взвешанного подхода;

Третьего класса- кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным

показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного

анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S= 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу

кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг

корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной

оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может

снижен на один класс.

Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением

возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

Изначально по классу эффективности и определяется группа риска

(соответственно по возрастанию). Далее (в зависимости от того , как клиент

гасит основной долг и проценты по нему) группа риска может изменяться.

Таблица №2

Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10