Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

соблюдения нормативов, выполнения основных показателей бизнес-плана и

принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение.

Итоговый (последующий) анализ используется при определении

эффективности деятельности учреждения банка за определенный период и

выявлении резервов повышения доходности.

Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых

результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений

развития учреждения банка.

Для полного, систематического анализа, правильных выводов и принятия

соответствующих управленческих решений учреждения банка на всех уровнях

обеспечивают сбор, накопление, разработку динамических рядов, удельных

весов всех основных показателей работы учреждений банка, а также сведений,

характеризующих экономику регионов.

С целью правильной оценки экономической ситуации, в которой работает

учреждение банка, выбора наиболее выгодного для кредитования сектора

экономики, разработки направлений дальнейшего развития учреждения банка

необходимо иметь возможно более полную информацию, характеризующую

экономику региона.

Источниками информации являются:

- данные территориальных статистических управлений Госкомстата, Главных

управлений Центрального банка (Национальных банков) по республике, краю,

области, городу, району;

- информация органов местной исполнительной власти;

- данные открытой печати;

- собственные исследования;

- заказные исследования;

-информация местных общественных организаций товаропроизводителей,

потребителей, банковских ассоциаций;

- сведения налоговых инспекций.

Необходимо устанавливать постоянные связи с вышеперечисленными органами

по взаимному обмену информацией с учетом достоверности, объективности,

полноты ее предоставления.

Потребительские цены

Среднемесячная зарплата

Реальные доходы населения

[pic]

График.1 Изменение потребительских цен, среднемесячной зарплаты и

реальных денежных доходов населения ( в % к декабрю 1993 г.) [15,26].

Ориентировочный перечень сведений, характеризующих экономику региона:

- численность населения, в том числе трудоспособного;

- баланс (проект) денежных доходов и расходов населения (или кассовый

план Центрального Банка), анализ которого дает возможность выявить уровень,

источники, дифференциацию и изменение доходов граждан, а также их расходов,

для примера возьмем график 1;

- реальные доходы населения (с ростом реальных доходов растет

склонность к сбережениям, но из графика 1 следует, что с декабря 1993 года

роста реальных доходов населения не происходило).

- изменение денежной массы в регионе;

- численность населения с доходами ниже прожиточного минимума, ниже

физиологического минимума, доля их в общей численности населения региона.

Структура потребительских расходов, в т.ч. на питание. Распределение

граждан на группы в зависимости от уровня доходов. Группы с наибольшими и с

наименьшими доходами, соотношение между ними. Группа этих показателей

позволяет оценить долю того сектора, который лишен возможности делать

сбережения;

- распределение семей по жилищным условиям, структура жилого фонда,

доля собственного жилья, стоимость массового строительства жилья в расчете

на 1 кв. м, количество жилой площади, приходящейся на одного жителя. Эти

показатели характеризуют положение с жилищной проблемой в регионе и

потенциальный (с учетом платежеспособности) спрос на жилье;

- динамика роста цен на продовольственные товары, товары народного

потребления и услуги, а также темпы инфляции в регионе. Различная динамика

роста цен на продовольственные и непродовольственные товары может служить

индикатором очень важных процессов. Так, опережающий рост цен на товары

длительного пользования свидетельствует о росте спроса на них и появления у

населения определенных денежных излишков. Наоборот, если цены на

продовольствие растут опережающими темпами, то прирост вкладов может

замедлиться;

- сельское хозяйство: объем производства, численность занятых в

производстве, структура собственности, финансовые показатели (доходы,

расходы, прибыль или убытки). Эти показатели являются важными для оценки

регионов с преимущественным развитием сельского хозяйства;

- оценка местной промышленности по отраслям. Степень монополизации,

глубина спада производства, развитие процессов конверсии, структурной

перестройки, приватизации;

- отраслевая структура экспорта и импорта, отраслевое сальдо по

экспорту и импорту. Этот показатель позволяет выявить экспортоспособные

отрасли и отрасли с высоким оборотом валютных средств. Он же позволяет

выявить импортозависимые отрасли местной промышленности:

- наличие разрабатываемых инвестиционных проектов общерегионального

значения:

- наличие иностранных инвестиций и предложений инвестиций;

- наличие экспортеров стратегически важных сырьевых товаров

(спецэкспортеров );

- отраслевая структура безработицы и предложение вакансий. Количество

незанятых по срокам без работы. Показатель позволяет оценить состояние

рынка труда. При увеличении доли незанятых длительное время можно сделать

вывод, что безработица приобретает затяжной кризисный характер. Такие

изменения могут повлиять на приток средств в сбережения. В регионах с

преобладающим развитием одной отрасли за показателем безработицы надо

следить особенно внимательно.

В условиях перехода к рыночной экономике и обострения конкурентной

борьбы на рынке финансовых услуг необходимо осуществлять систематический

анализ ситуации, складывающейся в регионе на финансовом и кредитном рынках.

В этой связи изучаются:

- количество финансовых учреждений;

- работа коммерческих банков, структура их пассивов и активов;

- основные виды банковских услуг и взимаемые за них тарифы;

- обслуживание клиентов - качество и привлекательность с точки зрения

для клиента;

- процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам);

- итоги аукционов по размещению централизованных кредитов Центрального

Банка;

- рынок ценных бумаг;

- потенциальные клиенты, которые могли бы быть приняты на расчетно-

кассовое и валютное обслуживание;

- итоги торгов на российских валютных биржах;

- итоги аукционов антиквариата;

- количество юридических лиц, зарегистрированных в регионе;

- распределение клиентов по банкам.

На основе анализа экономического положения региона, изучения

финансовых услуг, оказываемых в регионе и оценки конкурентов определяется

доля финансового рынка по направлениям деятельности, которую контролирует

учреждение банка.

Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления

учреждением банка т.е. служат обоснованием для разработки предложений по

повышению эффективности деятельности, совершенствованию текущего и

стратегического планирования и управления.

2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских

ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса

банка характеризует источники его средств, которые определяют условия,

формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и

структуру активов.

Структура пассива баланса можно представить в виде схемы 2.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и

юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах

юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и

прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин

экономического и организационного характера, сдерживающих их активное

привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по

увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также

при планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса

банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность.

Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе

ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы

сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме

этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

Структура пассива баланса[3] Схема 2

Пассивы

собственные средства привлеченные средства

Уставный фонд Депозиты

Резервные фонды счета до востребования

Специальные фонды срочные депозиты и

вклады

Страховые резервы Ценные бумаги

Прибыль Прочие кредиторы

Износ Средства из системы расчетов

ФЭС Кредиты, полученные у других банков

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени

ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы(схема 2):

1. Срочные депозиты;

2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных

организаций, расчетные и текущие счета предприятий. организаций,

кооперативов, арендаторов, предпринимателей. населения, а также средства в

расчетах);

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

4. Кредиторы;

5. Кредиты других банков.

Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре,

имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере

содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов

проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях

и инвалюте) .

Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в

общей сумме привлеченных средств приводит к удорожанию пассивов. С другой

стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной

базе. На втором этапе анализируется каждая статья пассива.

Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:

а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств

граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных

доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды

сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции

Сбербанка России и т.д.) в их доходах.

Кроме того, представляется целесообразным определение доли привлеченных

средств граждан в учреждения банка во все виды сбережений в сумме свободных

денег, оставшихся на руках у населения [16,13].

(1.1)

Пс

СК = ,где:

Д - Р

СК - сберегательная квота;

Д - доходы населения;

Р - расходы населения;

ПС - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты,

сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).

Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с

соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего

года;

б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов и сравниваются с темпами

роста доходов и расходов населения за анализируемый период .

Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных

доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального

банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения

суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения,

превышение доходов над распадами снижается. Поэтому при анализе сумма

превышения предварительно увеличивается на прирост сбережений граждан за

отчетный период;

в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими

коммерческими банками .

Аналогично анализируются вклады и депозиты в иностранной валюте;

г) в целях более рационального использования средств, привлеченных во

вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень

оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

(1.2)

ОСР

СД= х Д где:

В

СД - средний срок хранения (в днях);

ОСР - средний остаток вкладов;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в анализируемом периоде.

д) анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов

трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения

ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

Исчисляется доля безналичных поступлений во вклады в общей сумме

доходов населения, а также доля каждого вида перечислений в данном виде

доходов.

Доходы определяются как сумма выдач наличных денег из касс учреждений

Центрального Банка на определенные цели (на заработную плату, за сданную

сельхозпродукцию, пенсии и пр.) и безналичных поступлений на счета по

вкладам.

Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных поступлений во вклады

в общей сумме оборотов по приходу вкладов.

Изучается эффективность безналичных поступлений, т.е. определяется

процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями

и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по

учреждению банка.

Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуществляется в

следующем порядке:

а) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются

услугами учреждений банка, в общем количестве юридических лиц,

зарегистрированных в регионе и сопоставляется с аналогичным показателем

других коммерческих банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо

анализировать остатки средств на счетах юридических лиц, сумму средств,

находящихся в среднем на одном счете;

б) для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на

обслуживание в учреждения банка, составляются списки юридических лиц, с

выделением в частности:

- предприятий торговли;

- предприятий промышленности и строительства;

- организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из местного

бюджета;

- различных внебюджетных федеральных и территориальных фондов

(медицинского и социального страхования, пенсионных, федерального

имущества, социальной поддержки населения, дорожного и т.д.);

- страховых и финансовых компаний, различных коммерческих структур,

осуществляющих привлечение средств физических и юридических лиц и

инвестирование их в наиболее рентабельные отрасли промышленности;

- негосударственных фондов;

в) список отобранных клиентов изучается более подробно: анализируются

их балансы, обороты, среднедневные остатки на расчетных, текущих и

бюджетных счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со

стороны коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом

обслуживании:

г) клиентам, включенным в список для привлечения на расчетно-кассовое

обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с

указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор

должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а

именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через

клиринговый центр, что значительно ускорит межбанковские расчеты,

минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных

клиентов, выплата процентов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное

кредитование надежных клиентов и т.д.

При определении доли средств от плановой выручки. оседающей на

расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на

срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:

(1.3)

ОСР

ДОС = ППЛ х х100, где;

П факт

ДОС - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть

помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде;

ОСР - средний остаток средств на счете за соответствующий период

прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.). рассчитывается как средняя

хронологическая на основании фактических остатков на месячные или

квартальные даты;

П факт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая

реализация за соответствующий период прошлого года);

П пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в

планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем

надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший

процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать

уровень инфляции.

Однако следует иметь ввиду, что средства до востребования, используемые

в качестве кредитных ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах,

лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий, являются

самыми дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку они

не имеют срока хранения и могут быть изъяты в любой момент.

Для анализа использования средств до востребования в качестве ресурсов

кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах с

остатками на корреспондентском счете и в кассе банка. Превышение первых над

вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в

ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег,

находящихся на счетах до востребования, должно служить банку

предупредительным сигналом к усилению притока срочных депозитов и иных

ресурсов.

Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление

краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку

необходимо рассчитать коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в

долгосрочные по следующей формуле [16,18]:

(1.4)

До

Кm = (1 - ) x100, где:

Ко

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета

(сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:

До - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим

краткосрочным вложениям сроком до 1 года;

Кm- коэффициент трансформации.

Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса или

оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.

Таким образом, общую сумму средств, которую банк способен выделить для

долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:

(1.5)

М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:

М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;

Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1

года соответственно, на начало и конец отчетного периода;

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета до

востребования сроком до одного года:

Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;

Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финансирования и

кредитования капитальных затрат и депозиты сроком свыше 1 года

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8