Безналичный расчет в Казахстане

Безналичный расчет в Казахстане

План

Введение

Значение безналичного оборота.

Требования к безналичным расчетам.

Характеристика основных форм безналичных расчетов.

Требования к расчетным документам.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Основные этапы развития платежной системы Республики Казахстан за 10 лет

Платежная система Казахстана

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система

безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму

хозяйствования и соответствовала административно-командным методам

управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была

ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика,

сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам

продукции.

Развитие рыночных Отношений в экономике потребовало изменения основ

системы безналичных расчетов в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных УСЛОВИЯХ

хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые

открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип сличается от первого принципа безналичных расчетов

плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении

всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее

вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке

всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-

командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк

должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с

экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной

ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях

рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время

как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало

четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного

денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи

со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в

порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка

средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в

хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была

установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов

(за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в

бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны

осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера

является временной и в основном продиктована заботами Правительства о

полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики

доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах

поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять

очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг

на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности

хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя

внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для

утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении

имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения

платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к

субъекту рынка участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в

пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм

безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при

невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической

самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности)

в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их

материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку

отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению

плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах

безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное

обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но

прослеживаются в Положении о безналичных расчетах. Однако, па наш взгляд, к

ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов:

срочность платежа и обеспеченность платежа.

Значение безналичного оборота.

Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме

безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы

применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго

разграничены законодательством.

Основной частью денежного оборота (80-90%) является

безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде

перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных

требований.

Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:

- реализация продукции, услуг, работ;

- распределение и перераспределение национального дохода;

- получение и возврат банковских кредитов;

- выплата и использование денежных доходов населения.

Участниками этих отношений являются обьединения, предприятия,

организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.

Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота

в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов

намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением,

перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.

Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные

средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для

краткосрочного кредитования.

Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно

связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде

безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться

в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и

в наличноденежном обороте - при выплате заработной платы.

Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию

в виде суммы наличных денег.

Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские

учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности

осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получившие

соответствующую лицензию.

Основная часть безналичного оборота денежных доходов населения

проходит через сберегательные банки.

Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной

собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов

предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на

счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату

расходов.

Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со

счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков

безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так

как сокращается количество наличных денег в обращении.

Национальный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов

нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию

(организации, учреждению) открываются

счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов.

Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям,

состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными

средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца

расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не имеющим

оснований для открытия расчетного счета.

Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств

бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым

выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для

целевого использования.

Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делятся на

расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными

организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.

Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между

предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию

фактически полученной прибыли.

В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей

безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.

Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися

в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка,

расположенными в разных населенных пунктах.

Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями,

учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными

одногородними учреждениями банка.

Принципы организации безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность

принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и

способов расчетов.

Определены следующие принципы осуществления безналичных

расчетов, которые заключаются в следующем:

а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все

расчеты проводят через учреждения банка;

б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения

работ;

в) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или

права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и

права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и

оплачиваются по мере поступления средств на счет.

г) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается

плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов,

выписанных получателями средств.

Требования к безналичным расчетам.

Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным

требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту

средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.

Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам,

является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано

своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором

продукцию (работы, услуги). Важным средством обеспечения своевременности

расчетов является банковский кредит; он позволяет предприятиям

преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов

предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую

задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом,

чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением

продукции покупателем и ее оплатой.

Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в

установленные сроки; за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере

0,04% за каждый день просрочки платежа.

Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является

возможность осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий

обязательств.

Значение банковского контроля определяется прежде всего тем, что он

носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон,

участвующих в расчетах.

Характеристика основных форм безналичных расчетов.

Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах,

устанавливаемых Национальным Банком Казахстана.

Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое

соблюдение законов Российской Федерации, содействие укреплению принципов

хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению платежей и

оборачиваемости оборотных средств, укреплению расчетной и договорной

дисциплины.

Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют раннее

действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в народном

хозяйстве. В частности отменена календарная очередность платежей и

предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему

усмотрению определять очередность платежей. С банков снята

ответственность за начисление и взыскание пени.

Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями.

Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и

покупателей, банки, в соответствии с заключенными договорами, вправе

принимать платежные требования, в том числе и с помещением их в картотеку,

однако без учета по внебалансовому счету.

Положение предлагает банкам принимать платежные поручения

плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их

счетах и вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-

поручениями.

На территории Казахстана при безналичных расчетах используются

следующие расчетно-денежные документы:

- платежные поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- платежные требования-поручения.

При этом конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и

покупателем и определяется способом и местом платежа, характером

документооборота и видом документов.

Целесообразность применения той или иной формы расчетов

определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное

сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение

образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.

Требования к расчетным документам.

Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием для совершения

операций по счетам, должны быть оформлены и подписаны в соответствии с

установленными требованиями. Они должны быть установленных стандартов и

содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число

указывается цифрами, месяц прописью, год - цифрами.

в) номер и наименование банка плательщика;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке;

д

)

н

а

и

м

е

н

о

в

а

н

и

е

п

о

л

у

ч

а

т

е

л

я

с

р

е

д

с

т

в

,

н

о

м

е

р

е

г

о

с

ч

е

т

а

в

б

а

н

к

е

.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями занимают значительное

место в безналичном платежном обороте.

Платежное поручение представляет собой расчетный

документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета

определенной суммы на счет получателя.

Схема документооборота при расчетах платежными

поручениями имеет такой вид:

Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной

формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки.

Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии

средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежные поручения используются при предварительной оплате

товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со

дня получения денег. Предварительные платежи за товары и услуги

разрешаются только по одногородним поставкам.

Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за

полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки на номер и дату

товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск

товара или оказания услуг.

Основанием для оформления платежного поручения на перечисление денег

в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,

выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз

продукции.

Платежные поручения применяются в расчетах в порядке

плановых платежей при равномерных постоянных поставках товаров и оказания

услуг.

Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей,

учреждениям банка представляются копии соглашений хозорганов или перечни

предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми

платежами, с указанием сроков перечисления платежей, счетов, с которых

производится платеж и на которые он зачисляется.

Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за

закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, в других товарных

расчетах. С их помощью производятся авансовые платежи, преобладающая часть

нетоварных платежей, например в бюджет.

Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия

связи без ограничений суммой:

- на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии,

алименты, заработная плата, командировочные);

- предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по

организованному набору рабочих;

-наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления

на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия

связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование

перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в

котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает

предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается

перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и

передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список

переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие

цели.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные

предприятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую

сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота.

Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция

оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества.

Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не

заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от

покупателей, которые могут задерживать их выписку.

Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на

счете плательщика или их недостаточности. Это замедляет денежный

оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.

Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное

распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить

определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств

(чекодателю).

Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характеризуется прежде

Страницы: 1, 2, 3