Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка

| |ликвидности | | |не меньше |задолженности может |

| | |0,05 |0,04 |>0,2-0,25 |быть погашена на дату|

| | | | | |составления баланса |

| | | | | |или другую дату |

* Источник: Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в

оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 1996. - № 12. - С.

55.

превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие ОАО «Стройтехцентр»

финансово устойчиво, стабильно развивается, не имеет больших

задолженностей. Банк присвоил предприятию, исходя из принадлежности его к

классификационной категории – «Отличное», то есть

заемщик может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет потока

денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных

активов при том, что данное положение с высокой долей вероятности

сохранится и в будущем. Кроме того, по документам банка предприятию была

предоставлена испрашиваемая ссуда, то есть банк дал положительную оценку

деятельности предприятия и присвоил ему 1-ю группу риска.

Говоря об эффективности методики оценки кредитоспособности заемщика,

необходимо напомнить, что исследуемый банк работает уже не одно десятилетие

и имеет наработанную кредитную политику и методики оценки

кредитоспособности. И для того, чтобы оценить, эффективна или нет эта

методика, необходимо провести в следующем разделе анализ финансового

состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели.

2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее

совершенствование

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его

объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой

деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.).

Объекты анализа финансового

состояния коммерческого банка

финансовое состояние банка

источники средств

размещение средств

показатели финансового

состояния

эффективность системы управления

Рис. 2.3.. Состав основных объектов анализа финансового состояния в

банка*

* Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый

анализ. – 1999. - №4. - С.23.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их

финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки

возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.[60]

Методика анализа финансового состояния банка основывается на

обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм

бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о

прибылях и убытках (форма №102).[61]

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя

динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами

за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса коммерческого банка

можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2002 году –

79796 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году практически равен нулю. В

2001 году мы видим снижение валюты баланса на 3 тыс. рублей; в 2000 году –

снижение - на 10122 тыс. рублей (См.: Рис. 2.4.). Валюта баланса в 2002

года характеризовалась достаточно незначительным динамичным снижением – в

пределах 100 тыс. руб. (См.: Рис. 2.5.).

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса

представляет анализ структуры его активов и пассивов.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании

таблицы 2.13, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы –

денежные средства уменьшились на 2003 год на 48,38%. Денежные средства в

валюте баланса занимают 17,34. Средства на корреспондентском счете в

Центральном банке к концу года уменьшились незначительно на 5,74%. Возрос

уровень ссудных операций – на 43,05%. Объем операций с ценными бумагами в

странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются

одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах

баланса от 20 до 40 и более процентов. Для

[pic] Рис. 2.4. Динамика валюты баланса банка.*

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2000-2002 гг.

Рис. 2.5. Динамика валюты баланса банка в2002 году.**

** Источник: Сводная оборотная ведомость ЗАО КБ «Пятигорск» за 2002 г.

Таблица 2.13

Структура активов коммерческого банка по видам операций.*

|Статья актива баланса |1.01.02. |1.01.03. |Отклонение |

| |млн. руб |млн. руб |(+,-)млн. руб |

|Денежные средства и |26,81 |13,84 |-12,97 |

|корреспондентский счет в ЦБ РФ | | | |

|Резервный фонд в ЦБ РФ |5,40 |5,09 |-0,31 |

|Ссуды |33,31 |47,65 |+14,34 |

|Ценные бумаги |0,63 |0,65 |+0,02 |

|Имущество банка |12,09 |12,77 |+0,68 |

|Прочие активы |1,55 |1,51 |-0,04 |

|Итого |79,79 |79,80 |- |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма

незначительной величиной (на 1 января 2002 года – 0,79%, на 1 января 2002

года – 0,81% ).

Таблица 2.14

Структура собственных средств банка**

|Собственные средства |01.01.02. |01.01.03. |Изменение за год |

| | | |Абсолютное |Относительное, |

| | | | |(%) |

|1. Уставный фонд |6,45 |6,18 |-0,27 |- 4,19 |

|2. Фонды |49,07 |46,80 |-2,27 |- 4,63 |

|3. Переоценка |42,92 |41,12 |-1,8 |- 4,19 |

|основных средств | | | | |

|4. Прибыль текущего |0,15 |3,91 |+3,76 |+2506,67 |

|года | | | | |

|5. Прочие собственные|1,41 |1,99 |0,58 |+ 41,13 |

|средства | | | | |

| И того: |100 |100 |- |- |

** Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

[pic] Рис. 2.6. Динамика структуры собственных средств банка. *

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и

прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих

показателей не наблюдалось, кроме доли прибыли. Доля уставного фонда в

собственном капитале по банку составила 6,16% (Cм.: Рис. 2.6.).

Общая сумма собственных средств банка за год увеличилась на 585 тысяч

рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет

увеличения прибыли). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка

очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств -

уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в

течение года доля уставного фонда осталась неизменной (См.: Табл. 2.14). За

рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств

увеличилась на 2506,67% и в абсолютной сумме на 530 тысяч рублей.

Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды

(49,07% - 46,8%). Таким образом, анализ структуры собственных средств банка

показывает, что в деятельности банка каких-либо серьезных перемен не было,

эта стабильность повлияла на увеличение прибыли.

Привлеченные средства (нетто) являются реальным ресурсом банка,

вложения которого приносит доход. Из таблицы 2.15 следует, что привлеченные

средства банка на начало анализируемого года занимают 83,10% в валюте

баланса и 82,35% - на 2002 год. В том числе средства на расчетных счетах

предприятий в рублях составляли на начало года 40,44% от суммы привлеченных

средств и снижение их наблюдается до 01 января 2003 года на 47,92%.

Таблица 2.15

Структура привлеченных средств коммерческого банка. *

|Привлеченные средства |1.01.02. |1.01.03. |Изменения за период |

| |% |% | |

| | | |(тыс.руб.) |(%) |

|1. Средства организаций |83,77 |83,64 |+ 802 |- 0,16 |

|3. Вклады населения |16,23 |16,33 |+ 235 |+ 0,62 |

|4. Прочие обязательства |0 |0,03 |+ 24 |+ 24 |

|Итого |100 |100 |- |- |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

Данные таблицы 2.15 показывают, что основная доля привлеченных

средств в 2001 и в 2002 году приходится на средства организаций (84%),

приоритеты с течением времени не меняются. Объем вкладов населения

незначительно вырос на 0,62%.

Структура привлеченных средств показывает большую зависимость банка

от организаций-заемщиков. Они занимают примерно 83% от обязательств банка

(См.: Табл. 2.16). Такое положение связано с тем, что банка в своей

кредитной политике ставит цель привлечения как можно больше клиентов –

организаций и имеет большой круг клиентуры в виде юридических лиц. Для

успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно

расширять круг клиентов в виде различных форм собственности, что позволит

снизить системный риск депозитных операций банка. [62]

Таблица 2.16

Структура собственных и привлеченных средств банка *

|Показатели |01.01.02. % |01.01.03. % |

|Собственные средства |17,31 |17,65 |

|Привлеченные средства |82,69 |82,35 |

|Итого |100 |100 |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают

преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше.

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться

удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения,

просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном

коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким

образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную)

кредитную политику.[63]

Таблица 2.17

Кредитный портфель ЗАО КБ «Пятигорск» *

| |2000 г. |2001 г. |2002 г. |

|Юридические лица |2,206,160 |2,785,100 |3,282,480 |

|в т.ч. промышленность |2,960 |6,000 |0 |

|торговля и общ. питание |1,943,100 |2,563,600 |3,248,480 |

|прочие отрасли |260,100 |181,500 |34,000 |

|Физические лица |25,500 |157,650 |154,150 |

|Транспорт и связь |0 |4,000 |0 |

|Выдано всего: |2,231,660 |2,942,750 |3,436,630 |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

В таблице 2.17 наглядно представлен кредитный портфель изучаемого

банка. Приоритет кредитования остается вот уже больше трех лет в области

торговли и общественного питания, рост кредитов для остальных видов

деятельности незначителен или отсутствует. Спад этого показателя для

физических лиц с 2001 года на 2002 год незначителен – на 2,2%. То есть, как

уже говорилось, банк ведет стабильную, без изменений кредитную политику, не

желаю вступать в новые взаимоотношения с клиентами. Это, с одной стороны,

гарантирует стабильную прибыль, но с другой стороны, дает некоторый застой

в делах. Банк не желает внедряться в новые рынки сбыта своих услуг, а

предпочитает уже изведанные пути получения дохода.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности

коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли

следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских

операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению

доходности статей по отдельным видам деятельности. Он позволяет руководству

сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные

операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших

доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и

экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы

рационального и эффективного использования капитала, механизма управления

движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение

прибыли.[64]

Рассмотрим составляющие валового дохода (См.: Табл. 2.18)

Доля непроцентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась

на 1,52 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на

1,65%. Общая сумма доходов за год увеличилась на 23,25%. Беспроцентные

доходы также имеют тенденцию в сторону увеличения на 18,65%.

Таблица 2.18

Динамика структуры валового дохода.*

|Показатели |1.01.02. |1.01.03. |Отклонение |

| |% |% |% |

|Процентный доход |91,85 |90,33 |-1,52 |

|Непроцентный доход |8,15 |9,67 |+1,52 |

|Итого валовой доход |100 |100 |- |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из

того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае

реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского

капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо

корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль

банка составила 10,66% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником

прибыли является прибыль от основной деятельности банка, то есть прибыль

банка формировалась в основном (на 90%) за счет нестабильных источников

дохода. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины

изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления

резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных

величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью

относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с

понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно

переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят

перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели (См.:

Табл. 2.19):

Таблица 2.19

Коэффициенты прибыльности банка *

| Показатели |1.01.02. |1.07.03. | Изменения |

|1.Балансовая прибыль / Активы |14,68 |18,45 |+3,77 |

|2. Чистая прибыль / |4,92 |5,69 |+0,77 |

|Собственный капитал | | | |

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать

первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого

коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее

стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или

рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение

уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент

интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает

эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность банка характерна

для 2002 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности

соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции позволяют дать высокий

рейтинг по уровню прибыльности.[65]

Норматив мгновенной ликвидности ([pic]) позволяет оценить долю

обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за

счет наиболее ликвидных активов:

[pic], (2.1.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.

где [pic] - высоколиквидные активы.

[pic] - обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере

20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10

руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб.

высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим

обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается

временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка

(См.: Табл. 2.20).

Таблица 2.20

Сводная таблица обязательных экономических нормативов

регулирования деятельности коммерческого банка.*

|Наименование показателя|Обозначе|Нормативно|Фактический |Фактический |

| |ние |е значение|уровень 2002 |уровень 2001 |

| | | |г. |г. |

|Норматив мгновенной |Н2 |> 20% |21,16 % |41,66 % |

|ликвидности | | | | |

|Норматив текущей |Н3 |> 70 % |94,02 % |93,41 % |

|ликвидности | | | | |

|Норматив долгосрочной |Н4 |< 120 % |346,06 % |246,96 % |

|ликвидности | | | | |

|Норматив общей | | | | |

|ликвидности |Н5 |20-40% |18,53 % |36,04% |

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого

банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 251.

Норматив текущей ликвидности банка ([pic]) определяется как отношение

суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до

востребования на срок до 30 дней:

[pic], (2.2.)**

** Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности

коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323.

где [pic] - ликвидные активы,

[pic] - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.[66]

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения

между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка ([pic]) характеризует общую

сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как

отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии

и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам

(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,

полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше

года:

[pic], (2.3.)*

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8