Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
Дебетуемые счета
Виды
Зараб.
плата
оплат
з/п за
отпуск
Пособия по врем.не
трудосп
Всего
Отчисл
ПФ
ения на
ФСС
соц.стр
ОМС
ахов.
ФС НС
Всего
20
19800
19800
5544
792
713
99
7148
26
5600
5600
1568
224
202
28
2022
69
2200
2200
616
88
79
11
794
96
2300
2300
644
92
83
12
831
Итого
25400
2300
2200
29900
8372
1196
1077
150
10795
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет
сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное
лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма
900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции от учетной стоимости составят :
-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261
=16861 руб.
Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
№
Наименование счетов
Сумма на 01.01.
Сумма на 01.04.
01
Основные средства
49650
59300
02
Износ основных средств
13500
17000
04
Нематериальные активы
3000
8600
05
Износ нематериальных активов
600
1880
08
Капитальные вложения
10000
19500
10
Материалы
25000
33656
12
МБП
12.1
в т. ч. МБП на складе
12.2
в т. ч. МБП в эксплуатации
13
Износ МБП
20
Основное производство
14000
32032
97
Расходы будущих периодов
12000
6800
43
Готовая продукция
24400
2852
Итого налогооблагаемая база :
123950
143860
Среднегодовая стоимость имущества
33505,75
Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества
на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль :
Определение налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца
и журнала хозяйственных операций :
Счет 01 Счет 02
Счет 04
Д К Д К
Д К
С-до 55000 С-до 19000
С-до3600
16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800
16б) 2500
32) 2500
Оборот Оборот
Оборот
8500 4200 3800 1800 5000
С-до 59300 С-до 17000
С-до 8600
Счет 10 Счет 05
Счет 97
Д К Д К
Д К
С-до25000 С-до 1200
С-до9500
3а) 13750
32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29) 680
Оборот 27) 850
20) 6500
2700
37) 644 С-до 1880 С-до
6800
Оборот
24600 17944
С-до 31656
Счет 19 Счет 20
Счет 26
Д К Д К
Д К
С-до 4500 С-до 15000
С-до -
3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000
10) 1200
12) 242 4500 37) 510
11) 300
15а)1700
12) 2158
15б) 500 20) 5200
32) 200
21а) 250
21б) 200 22) 19800
17) 250
26) 180 23б)3960
18) 800
Оборот
21а) 1250
7822 12322
С-до -
23)11090
39) 29062 22) 5600
Оборот 29) 680
67032 50000 35) 500
С-до 37) 93
32032 Оборот
25421 35)25421
С-до - -
Счет 25
Д К
С-до -
10) 1100 35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641
С-до - -
Счет 43 Счет 50
Счет 51
Д К Д К
Д К
С-до 20120 С-до500
С-до 93880
36) 50000 1) 11000 2) 11000 2)
11000 5а) 57000
41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500
5б) 9700
5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000
6а) 19000
С-до 2852 19а) 150
4в) 6500 6б) 1500
19б) 200 14) 10000 15а) 10200
36) 900 9) 2000 15б) 3000
21а)1500
21б)1200
26 ) 1080
15) 3900
Оборот Оборот 38) 800
32750 30000 44000 108880
С-до 3250 С-до 29000
Счет 60 Счет 62
Счет 66
Д К Д К
Д К
С-до 60000 С-до 26000 С-до - -
3а) 16500 4) 21000
14) 10000
5) 57000 3б)12000 38) 120000
15а)10200 5а) 10200
Оборот 10000
15б)3000 15б) 3000
21) 2700 21) 2700
С-до 10000
26) 1080 26) 1080
Оборот Оборот
73980 45480 120000 21000
С-до 31500 С-до 125000
Счет 68 Счет 69
Счет 70
Д К Д К
Д К
С-до 6600 С-до 7000 С-
до 19000
24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900
22)2200 8) 2000
5б) 2700 34а) 20000
24) 1400
45) 7822 35) 500
24) 1500
15)3900 46) 50 Оборот
46) 670 9200 10890 Оборот
48) 3819 С-до 8690 21900 29900
Оборот
С-до 27000
14422 26439
С-до18617
Счет 71 Счет 75
Счет 84
Д К Д К
Д К
С-до 3800 С-до 11000
С-до 22600
12) 650 1) 11000
41) 8911
12) 800
12) 950 Оборот 11000
Оборот
13) 100 35000
17) 250 С-до - -
С-до 31511
18) 800
19а) 50
19б) 200
Оборот
3800
до -
Счет 73 Счет 76
Д К Д
К
С-до - С-до -
32) 900 34)900
8) 2000
Оборот
24)1500
900 900
Оборот
С-до - - 3500
С-до 3500
Счет 90 Счет 80
Счет 96
Д К Д К
Д К
С-до - С-до 94000
С-до 26500
42)84300 34)120000
22)2300 23б) 3960
34) 20000
23в) 1200
44)15700
Оборот
Оборот
120000 120000 С-до 94000
2300 5160
С-до - -
С-до 29360
Счет 99 Счет 91
Д К Д
К
С-до 31500 С-до - -
44) 14700 46) 720
47)1970 46) 1250
47) 1970
48) 3819
Оборот
Оборот
5789 14700 1970 1970
С-до 40411 С-до - -
На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам
и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.
№
Навименование счетов
Сальдначало
о на
месяца
Оборо
месяц
т за
Сальд
конец
о на
месяца
Д
К
Д
К
Д
К
01
Основные средства
55000
8500
4200
59300
02
Износ основных средств
19000
3800
1800
17000
04
Нематериальные активы
3600
5000
8600
05
Износ нематериальных активов
1200
680
1880
08
Капитальные вложения
19500
19500
10
Материалы
25000
24600
17944
31656
19
НДС по приобрет. ценностям
4500
7822
12322
20
Основное производство
15000
67032
50000
32032
97
Расходы будущих периодов
9500
2700
6800
43
Готовая продукция
20120
50000
67268
2852
50
Касса
500
32750
30000
3250
51
Расчетный счет
93880
44000
108880
29000
60
Расчеты с поставщиками
60000
73980
45480
31500
62
Расчеты с покупателями
26000
120000
21000
125000
66
Расчеты по кредитам банка
10000
10000
68
Расчеты с бюджетом
6600
14422
30960
23138
69
Расчеты по соц.страхованию
7000
9200
10890
8690
70
Расчеты с персоналом по зарпл.
19000
21900
29900
27000
71
Расчеты с подотчет. лицами
3800
3800
75
Расчеты с учредителями
11000
11000
76
Расчеты с разными Д и Кредит.
3500
3500
99
Прибыль
31500
5789
14700
40411
80
Уставный капитал
94000
94000
96
Резервы предстоящих расходов
26500
2300
5160
29360
84
Нераспределенная прибыль
22600
8911
31511
Итого :
287400
287400
491095
491095
317990
317990
По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс
на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).
На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 :
остатков
на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим
ведомости
аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г.
Таблица 11
№
Наименование счетов
Сальд
чало
о на на
месяца
Оборо
месяц
т за
Сальд
конец
о на
месяца
Д
К
Д
К
Д
К
10
Материалы
- цена приобретения
- ТЗР
- фактическая себестоимость
24000
1000
25000
23000
750
23750
17300
644
17944
29700
1106
30806
60
Расчеты с поставщиками
- АО “Форум”
- АООТ “Сфинкс”
- ТОО “Квант”
Итого :
12000
27000
21000
60000
20000
22000
15000
57000
16500
12000
28500
8500
17000
6000
31500
62
Расчеты с покупателями
- АООТ “Парус”
- АООТ “Прометей”
- АО “Лев”
Итого :
6500
10150
9350
26000
36000
50000
34000
120000
6500
8000
6500
21000
36000
52150
36850
125000
71
Расчет с подотчетными лицами
1.Иванов Н.П.
2.Лавров В.И.
3.Уваров Т.С.
300
1000
2500
300
1000
2500
Итого :
3800
3800
Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости
(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750
Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000
Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :
1750 : 47000 = 3,723%
Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :
3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300
Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :
17300 х3,723% = 644
Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-
имости : 17300 + 644 = 17944
Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.
Таблица 12
Главная книга
Счет 50
Месяц
Обо
75
роты
51
по
71
дебе
73
ту
Итого
по Д
Оборот
по К
Саль
Д
до
К
01.03.
500
март
11000
20500
350
900
32750
30000
3250
Главная книга
Счет 51
Месяц
Обо
62
роты
50
по
66
дебе
ту
Итого
по Д
Оборот
по К
Саль
Д
до
К
01.03.
93880
март
21000
13000
10000
44000
104980
32900
Главная книга
Счет 70
Месяц
Обо
50
роты
по
68.1
дебе
76
ту
Итого
по Д
Оборот
по К
Саль
Д
до
К
01.03.
19000
март
19000
1400
1500
21900
29900
27000
Приложение 1
Журнал-ордер № 1
за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”
в дебет счетов
Дата
51
70
Итого по К
март
13000
17000
30000
Приложение 2
Ведомость № 1
за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200
Дата
51
71
75
73
Итого по Д
март
20500
350
11000
900
32750
Сальдо на конец месяца 3250
Приложение 3
Журнал-ордер № 2
за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”
в дебет счетов
Дата
50
60
60
60
68.1
69
91
Итого
по К
месяц
20500
57000
13200
3780
2700
7000
800
104980
Приложение 4
Ведомость 2
за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”
в кредит счетов
Сальдо по главной книге 74000
Дата
50
62
66
Итого
по Д
март
13000
21000
10000
44000
Сальдо на конец месяца 32900
Приложение 5
Журнал-ордер
за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
