Курсовая: Основные средства

определения и списания на готовую продукцию отклонений.

2.6. Готовая продукция считается реализованной по мере ее отгрузки

покупателю и предъявлению счетов, т. е. метод определения выручки от

реализации продукции, работ и услуг – по отгрузке.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗА СЕНТЯБРЬ.

(руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Полученные счета поставщиков материалы; материалы принятые на склад и оприходованные по покупным ценам, НДС кроме того – (160 000 * 20 %)	160 000 32 000	15 19	60 60
	ИТОГО:	192 000
2.	Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных материалов НДС кроме того – (3 200 * 20 %)	3 200 640	15 19	76 76
	ИТОГО:	3 840
3.	Приняты на баланс материалы по фактической себестоимости заготовления (160 000 + 3 200)	163 200	10	15
4.	На основании требований и лим. карт отпущено за сентябрь материалов по покупным ценам: - на основное производство - на обслуживание оборудования основного цеха - на производственные нужды основного цеха - на нужды заводоуправления	101 183 6 887 3 473 1 734	20 25.1 25.1 26	10 10 10 10
	ИТОГО:	113 277
5.	По данным бриг. нарядов и других документов начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь: - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование - пр. персонала основного цеха - персонала заводоуправления	55 000 10 000 7 000 15 000	20 25.1 25.2 26	70 70 70 70
	ИТОГО:	87 000
6.	Производятся отчисления на социальное страхование в установленных процентах к заработной плате (5,4%): - рабочих основного производства - рабочих, обслуживающих оборудование - пр. персонала основного цеха - персонала заводоуправления	2 970 540 378 810	20 25.1 25.2 26	69.1 69.1 69.1 69.1
	ИТОГО:	4 698
7.	Производятся отчисления в Пенсионный фонд в установленных процентах к заработной плате (28%): - рабочих основного производства - рабочих, обслуживающих оборудование - пр. персонала основного цеха - персонала заводоуправления	15 400 2 800 1 960 4 200	20 25.1 25.2 26	69.2 69.2 69.2 69.2
	ИТОГО:	24 360
8.	Производятся удержания из заработной платы рабочих и служащих: - подоходного налога - отчисления в Пенсионный фонд (1 %) (87 000 * 1 %)	14 500 870	70 70	68.1 69.2
9.	Отпущено топливо: - основному цеху - заводоуправлению	556 1 316	25.1 26	10 10
	ИТОГО:	1 872
10.	Начислен износ за сентябрь со стоимости основных средств: - оборудование основного цеха - здание и хозяйственного инвентаря основного цеха - зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря заводоуправления	4 260 2 040 2 060	25.1 25.2 26	02 02 02
	ИТОГО:	8 360
11.	Получены по чекам с расчетного счета в Госбанке деньги в кассу для выдачи заработной платы за сентябрь.	76 200	50	51
12.	При получении денег на заработную плату перечислены с расчетного счета финансовому органу налоги, удержанные с рабочих и служащих: - отчисления в Пенсионный фонд (28% и 1%) - отчисления на соц. страхование - подоходный налог	36 230 8 698 18 500	69.2 69.1 68.1	51 51 51
13.	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за сентябрь	76 200	70	50
14.	Списываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	25 043	20	25.1
15.	Списываются цеховые расходы	14 851	20	25.2
16.	Списываются общехозяйственные расходы	25 120	46	26
17.	Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад: - по плановой производственной себестоимости - отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия « - »)	231 700 - 41 453	40 40	37 37
	ИТОГО: по фактической производственной себестоимости	190 247	37	20
18.	Отгружена продукция покупателям по отпускным ценам НДС кроме того -	348 000 58 000	62 46	46 68.2
19.	Списана со склада отгруженная покупателям готовая продукция на реализацию: - по плановой производственной себестоимости - отклонение от плановой себестоимости (экономия)	230 000 - 3 450	46 46	40 40
	ИТОГО: по фактической себестоимости	226 550
20.	С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления, В т. ч. НДС	1 570 1 308 262	76 43 19	51 76 76
21.	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию	277 021	51	62
22.	Начислен налог на НИОКР (1,5 % от суммы затрат, списанных на реализацию: (226 550 + 25 120 + 1 308 + 2 900) * 1,5 %)	3 838	43	68.4
23.	Начислен налог на ветхое жилье (1 % от реализации без НДС: (290 000)* 1 %)	2 900	43	68.5
24.	Списываются коммерческие расходы на реализацию продукции (1 308+3 838+2 900)	8 046	46	43
25.	Списано с расчетного счета в погашение задолженности по ссудам	90 000	90	51
26.	Выявляется финансовый результат от реализации продукции (прибыль)	30 284	46	80
27.	Перечислено с расчетного счета: а) в оплату поставщиков и транспортных организаций, В т. ч. НДС б) штраф за недопоставку продукции покупателям	163 200 850	60 88	51 51
28.	Поступило на расчетный счет: а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов, В т. ч. НДС б) дебиторская задолженность списанная в прошлом году как безнадежная	433 87 520 400	51 51 51	80 68.2 80
29.	Начислен налог на содержание милиции за месяц (83,49 * 40 * 3 : 100)	100	80	68.6
30.	Начислен налог на содержание жилищного фонда (1,5 % от реализации без НДС: 290 000 * 1,5 : 100)	4 350	80	68.7
31.	Начислен налог на прибыль в размере 30 % от суммы валовой прибыли за текущий год	12 408	81.1	68.3
32.	Списан НДС по товарам и услугам полученным и оплаченным на возмещение из бюджета (из оп. 20 – 262, из оп. 27а – 27 200 (163 200 : 120 * 20))	27 462	68.2	68.3
	ИТОГО по журналу за месяц	2 507 566
	Расчет к операции 31 Сальдо на конец месяца по счету 80 Налог на прибыль за текущий год 56 667 * 30 : 100 = 17 000 руб. Начислено ранее Налог на текущий месяц – 17 000 – 29 408 = - 12 408 руб.	56 667 30 % 29 408

СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО.

М-ц	№ оп.	Сальдо начал.	Оборот по дебету с кредита счетов						Оборот по кредиту	Сальдо конеч.
			10	70	69	25.1	25.2	Итог по дебету
	4.		101 183					101 183
	5.			55 000				55 000
	6.				2 970			2 970
	7.				15 400			15 400
	14.					25 043		25 043
	15.						14 851	14 851
IX.		12 000	101 183	55 000	18 370	25 043	14 851	214 447	190 247	36 200

СЧЕТ 26. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ.

М-ц	№ оп.	Сальдо начал.	В дебет счета с кредита счетов						Оборот по кредиту	Сальдо конеч.
			10	70	69	02		Итог по дебету
	4.		1 734					1 734
	5.			15 000				15 000
	6.				810			810
	7.				4 200			4 200
	9.		1 316					1 316
	10.					2 060		2 060
IX.		-	3 050	15 000	5 010	2 060		25 120	25 120	-

СЧЕТ 25.1 РСЭО.

М-ц	№ оп.	Сальдо начал.	В дебет счета с кредита счетов						Оборот по кредиту	Сальдо конеч.
			10	70	69	02		Итог по дебету
	4.		6 887					6 887
	5.			10 000				10 000
	6.				540			540
	7.				2 800			2 800
	9.		556					556
	10.					4 260		4 260
IX.		-	7 443	10 000	3 340	4 260		25 043	25 043	-

Страницы: 1, 2, 3, 4