Курсовая: Основные средства

СЧЕТ 25.2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ.

М-ц	№ оп.	Сальдо начал.	В дебет счета с кредита счетов						Оборот по кредиту	Сальдо конеч.
			10	70	69	02		Итог по дебету
	4.		3 473					3 473
	5.			7 000				7 000
	6.				378			378
	7.				1 960			1 960
	10.					2 040		2 040
IX.		-	3 473	7 000	2 338	2 040		14 851	14 851	-

СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА.

Д 01 Основные средства К			Д 02 Износ осн-х средств К
Сн 180 000				Сн 35 000
				10) 8 360
Од -	Ок -		Од -	Ок 8 360
Ск 180 000				Ск 43 360

Д 10 Материалы К			Д 15 Загот. и приобр. мат. К
Сн 134 800			Сн -
3) 163 200	4) 113 277		1) 160 000	3) 163 200
	9) 1 872		2) 3 200
Од 163 200	Ок 115 149		Од 163 200	Ок 163 200
Ск 182 851			Ск -

Д 19 НДС по приобр. мат. цен. К			Д 43 Коммерч. расходы К
Сн 5 000			Сн -
1) 32 000	32) 27 462		20) 1 308	24) 8 046
2) 640			22) 3 838
20) 262			23) 2 900
Од 32 902	Ок 27 462		Од 8 046	Ок 8 046
Ск 10 440			Ск -

Д 40 Готовая продукция К
№ оп.	План.	Отк-е	факт	№ оп.	План.	Отк-е	факт
Сн	82 900	+ 4 520	87 420
17	231 700	- 41 453	190 247	19	230 000	- 3 450	226 550
Од	231 700	- 41 453	190 247	Ок	230 000	- 3 450	226 550
Ск	84 600	-33 483	51 117

Д 37 Выпуск гот. продукции К			Д 46 Реализация К
17) 190 247	17) 231 700		16) 25 120	18) 348 000
	41 453		18) 58 000
			19) 226 550
			24) 8 046
			26) 30 284
Од 190 247	Ок 190 247		Од 348 000	Ок 348 000

Д 50 Касса К			Д 51 Расчетный счет К
Сн 500			Сн 258 000
11) 76 200	13) 76 200		21) 277 021	11) 76 200
			28) а) 433	12) 36 230
			87	8 698
			б) 400	18 500
				20) 1 570
				25) 90 000
				27) а) 163 200
				б) 850
Од 76 200	Ок 76 200		Од 277 941	Ок 395 248
Ск 500			Ск 140 693

Д 60 Расчеты с поставщиками К			Д 62 Расчеты с покуп. К
	Сн -		Сн 92 200	Сн -
27 а) 163 200	1) 192 000		18) 348 000	21) 277 021
Од 163 200	Ок 192 000		Од 348 000	Ок 277 021
	Ск 28 800		Ск 163 179

Д 69 Расчеты по соц. обесп. и стр.К			Д 68 Расчеты с бюджетом К
	Сн 15 000			Сн 34 000
12) 36 230	6) 4 698		12) 18 500	8) 14 500
8 698	7) 24 360		32) 27 462	18) 58 000
	8) 870			22) 3 838
				23) 2 900
				28 а) 87
				29) 100
				30) 4 350
				31) 12 408
Од 44 928	Ок 29 928		Од 45 962	Ок 71 367
	Ск -			Ск 59 405

Д 68.1 Подоходный налог К			Д 68.2 НДС К
	Сн 4 000			Сн 30 000
12) 18 500	8) 14 500		32) 27 462	18) 58 000
				28 а) 87
Од 18 500	Ок 14 500		Од 27 462	Ок 58 087
	Ск -			Ск 60 625

Д 68.3 Налог на прибыль К			Д 68.4 НИОКР К
	Сн			Сн -
	31) 12 408			22) 3 838
Од -	Ок 12 408		Од -	Ок 3 838
	Ск 12 408			Ск 3 838

Д 68.5 Ветхое жилье К			Д 69.1 Фонд соц. стр-я К
	Сн -			Сн 4 000
	23) 2 900		12) 8 698	6) 4 698
Од -	Ок 2 900		Од 8 698	Ок 4 698
	Ск -			Ск -

Д 69.2 Пенсионный фонд К			Д 81 Использование приб. К
	Сн 11 000		Сн 18 000
12) 36 230	7) 24 360		31) 12 408
	8) 870
Од 36 230	Ок 25 230		Од 12 408	Ок -
	Ск -		Ск 5 592

Д 71 Расчеты с поотч. лицами К			Д 70 Расч. с перс. по опл. труда К
Сн 11 800	Сн -			Сн 81 000
			8) 14 500	5) 87 000
			870
			13) 76 200
Од -	Ок -		Од 91 570	Ок 87 000
Ск 11 800	Ск -			Ск 76 430

Д 76 Расч. с разн. Деб. и кред. К			Д 80 Прибыль и убытки К
Сн 32 700	Сн 121 440			Сн 30 000
20) 1 570	2) 3 840		29) 100	26) 30 284
	20) 1 308		30) 4 350	28 а) 433
	262			б) 400
Од 1 570	Ок 5 410		Од 4 450	Ок 31 117
Ск 32 700	Ск 125 280			Ск 56 667

Д 85 Уставный капитал К			Д 88 Нераспределенная приб. К
	Сн 280 000			Сн 15 980
			27б) 850
Од -	Ок -		Од 850	Ок -
	Ск 280 000			Ск 15 980

Д 90 Краткоср. кредиты банков К
	Сн 220 000
25) 90 000
Од 90 000	Ок -
	Ск 130 000

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ.

(в сокращении)

Актив	на нач. отч. пер.	на конец отч. пер.	Пассив	на нач. отч. пер.	на конец отч. пер.
I. Внеоборотные активы			IV. Капитал и резервы
Основные средства (01, 02)	145 000	136 640	Уставный капитал (85)	280 000	280 000
Итого по разделу I	145 000	136 640	Нераспределенная прибыль прош. лет (88)	15 980	15 130
II. Оборотные активы			Нераспределенная прибыль отч. года	12 000	51 075
Запасы, в т. ч.	234 220	270 168	Итого по разделу IV	307 980	346 205
Сырье, материалы (10,15)	134 800	182 851	VI. Краткосрочные пассивы
Затраты в НЗП (20)	12 000	36 200	Заемные средства (90, 94) в т. ч.	220 000	130 000
Готовая продукция (40)	87 420	51 117	Кредиты банков	220 000	130 000
Налог на добавленную стоимость (19)	5 000	10 440	Кредиторская задолженность в т. ч.	251 440	289 915
Дебиторская задолженность, в т. ч.	136 700	207 679	Поставщики и подр. (60)	-	28 800
Покупатели и заказчики (62)	92 200	163 179	По оплате труда (70)	81 000	76 430
Прочие дебиторы (71,76)	44 500	44 500	По соц. страхованию и обеспечению (69)	15 000	-
Денежные средства, в т. ч.	285 500	141 193	Задолженность перед бюджетом (68)	34 000	59 405
Касса (50)	500	500	Прочие кредиторы (76)	121 440	125 280
Расчетный счет (51)	258 000	140 693
Итого по разделу II	634 420	629 480	Итого по разделу VI:	471 440	419 915
Баланс:	779 420	766 120	Баланс	779 420	766 120

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ.

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо начальные		Оборот за месяц		Сальдо конечные
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01		180 000	-	-	-	180 000	-
02		-	35 000	-	8 360	-	43 360
10		134 800	-	163 200	155 149	182 851	-
15		-	-	163 200	163 200	-	-
19		5 000	-	32 902	27 462	10 440	-
20		12 000	-	214 447	190 247	36 200	-
25.1		-	-	25 043	25 043	-	-
25.2		-	-	14 851	14 851	-	-
26		-	-	25 120	25 120	-	-
37		-	-	190 247	190 247	-	-
40		87 420	-	226 550	226 550	51 117	-
43		-	-	8 046	8 046	-	-
46		-	-	348 000	348 000	-	-
50		500	-	76 200	76 200	500	-
51		258 000	-	277 941	395 248	140 693	-
60		-	-	163 200	192 000	-	28 800
62		92 200	-	348 000	277 021	163 179	-
68		-	34 000	45 962	71 367	-	59 405
69		-	15 000	44 928	29 928	-	-
70		-	81 000	91 570	87 000	-	76 430
71		11 800	-	-	-	11 800	-
76		32 700	121 440	1 570	5 410	32 700	125 280
80		-	30 000	4 450	31 117	-	56 667
81		18 000	-	12 408	-	5 592	-
85		-	280 000	-	-	-	280 000
88		-	15 980	850	-	-	15 130
90		-	220 000	90 000	-	-	130 000
	Итого:	832 420	832 420	2 507 566	2 507 566	815 072	815 072

ЛИТЕРАТУРА.

1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие., М., Инфра – М,

1997 г.

2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы бухгалтерского учета: задачи и

вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г.

3. Безруких П. С., Кондраков Н. П., Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет.

Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет, 1994 г.

4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А. Альбом бухгалтерских проводок

рублевых и валютных операций. – М.: Издательский дом «Консультант», 1994 г.

5. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Методическое

пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.: Инвест – Фонд, 1995 г.

6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными

бумагами: Практическое пособие. – А\О «Бизнес-школа», «Интел-Синтез», 1995 г.

7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов имущества и операций. – М.:

Бухгалтерский учет, 1993 г.

Страницы: 1, 2, 3, 4