|
|
|
Курсовая: Приморский банк Сбербанка Россииоснованием для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в инвалюте физическими лицами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. Бланки справки учитываются на внебалансовом счете 91205 «Бланки строгой отчетности». Срок хранения справки (заполненных экземпляров банка и испорченных экземпляров), расходных и приходных внебалансовых ордеров – 5 лет. Каждому обменному пункту устанавливается лимит как в рублях, так и в иностранной валюте либо приказом по банку или распоряжением руководителя соответствующего подразделения. Аванс наличности, бланки строгой отчетности, а также бланки платежных документов выписываются банком на основании заявок кассира обменного пункта или описей ценностей. Выдача аванса наличными оформляется расходными кассовыми ордерами, а бланков платежных документов и справок – по расходным внебалансовым ордерам. Расходные кассовые ордера (валютные и рублевые) выпмсываются бухгалтерией банка в трех экземплярах: первый – остается у кассира, выдавшего деньги; второй – после выдачи аванса передается в бухгалтерию; третий – передается в обменный пункт, помещается кассиром в документы дня и по окончании операционного дня возвращается в бухгалтерию. В конце операционного дня обменного пункта на основании составленных реестров, сумм полученного им аванса и фактического остатка ценностей составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в обменном пункте на конец операционного дня. В результате обменных валютных операций может возникать курсовая разница, которая относится на доходы или расходы банка: Д 20206 «Касса обменных пунктов» и К 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой» или Д 702 «Расходы» и К 20206 «Касса обменных пунктов». Неиспользованные бланки строгой отчетности (справка ф. № 0406007) возвращаются и записываются в приход внебалансового счета 91205 «Бланки строгой отчетности» и в расход счета 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию». 2.5 Учет депозитных операций Депозитные операции – операции банка по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. В договорах на депозитные вклады устанавливаются процентные платы. Уровень процентных плат в Сбербанке выше по срочным депозитным вкладам, чем до востребования. Депозиты юридических лиц: Привлечение денежных средств юридического лица на депозитный счет: Д 40702 «Коммерческие предприятия и организации» и К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»; Начисление процентов: Д 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» и К 47422 «Обязательства банка по прочим операциям»; Суммы процентов по депозиту, перечисленные на счет вкладчика: Д 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» и К 40702 «Коммерческие предприятия и организации». 2.6 Учет ссудных операций. Существуют активные и пассивные ссудные операции. Активные – операции по кредитованию клиентов, предоставление кредитов другим банкам. Пассивные – операции по получению межбанковского кредита. <!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//IETF//DTD HTML//EN"> 2.6.1 Кредитование юридических лиц Сбербанк предоставляет юридическим лицам следующие виды финансовых услуг: кредиты в российских рублях; вексельные кредиты; гарантии выполнения клиентом своих финансовых обязательств перед третьими лицами. Сбербанк предоставляет кредиты для: финансирования коммерческих операций клиентов банка; пополнения оборотных средств; финансирования федеральных и региональных программ; экспортно-импортных операций; расширения и модернизации действующего производства; жилищного и офисного строительства; реализации инвестиционных проектов в различных отраслях промышленности. Сбербанк России осуществляет как долгосрочное (на срок 3 и более года) , так и средне- и краткосрочное кредитование. В зависимости от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам Клиентам могут быть предоставлены овердрафты. Проценты за пользование кредитными ресурсами устанавливаются в зависимости от рыночных условий, риска и обеспеченности кредита. 2.6.2 Кредитование населения В настоящее время филиалы Сбербанка выдают гражданам Российской Федерации следующие виды краткосрочных и долгосрочных кредитов: краткосрочные кредиты на неотложные нужды (на приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера) сроком до 1 года; кредиты под заклад ценных бумаг - "Экспресс-выдача" (сберегательных сертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей Сбербанка России, а также облигаций государственного сберегательного валютного займа) сроком до 6 месяцев; кредиты под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, осуществляющих их розничную реализацию - "Связанное кредитование". Срок кредита устанавливается Банком в зависимости от объекта кредитования в пределах гарантийного срока, установленного на товар, но не более 1 года; долгосрочные кредиты на приобретение жилья в рамках президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" сроком до 10 лет. Сумма кредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в зависимости от его платежеспособности, предоставленного обеспечения и благонадежности заемщика. При этом максимальный размер кредита не может превышать установленных Сбербанком России лимитов кредитования. 2.7 Учет операций с ценными бумагами. Сбербанк проводит широкий круг операций на рынке ценных бумаг, выступая в качестве эмитента и крупного инвестора. Сбербанк имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и осуществляет следующие виды деятельности: - брокерская деятельность, включая операции с физическими лицами; - дилерская деятельность; - деятельность по доверительному управлению ценными бумагами; - депозитарная деятельность. Политика Банка в области работы с ценными бумагами ориентирована на использование основных действующих инструментов фондового рынка при условии минимизации риска возможных потерь. Сбербанк проводит операции с ценными бумагами: - облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ); - облигациями внутреннего государственного валютного займа; - облигациями российского внутреннего выигрышного займа 1992 года; - субфедеральными ценными бумагами. Начиная с 1991 г. сберегательным банком выпускаются обыкновенные и привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются номиналом 50 руб., привилегированные – номиналом 1 руб. В 1998 году Сбербанк разместил 9-ую эмиссию акций в размере 50 млн. руб. Количество выпущенных акций составило 1000000 штук обыкновенных акций номиналом 50 рублей. Вся эмиссия приобретена банком. Доля ЦБ РФ в настоящее время составляет 57,7% от уставного капитала банка или 61,8 % голосующих акций. В результате по состоянию на уставный капитал Сбербанка составляет 750,1 млн. руб. и состоит из14002000 обыкновенных акций и 50000000 штук привилегированных акций. Сбербанк выпускает сберегательные (для физических лиц) и депозитные (для юридических лиц) сертификаты. Сберегательные сертификаты. Срок обращения сертификата – до 3-х лет, выпущены номиналом 1.000, 10.000, и 50.000 рублей, свободно продаются и принимаются к оплате всеми филиалами Сбербанка, независимо от места их приобретения. Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в виде процента от номинальной стоимости сертификата. Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока. Депозитные сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных депозитов и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты являются именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок, принимаются к оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу посредством цессии и использоваться в качестве залога при получении кредитов, имеют хорошие инвестиционные качества. Размер дохода по депозитному сертификату устанавливается в зависимости от его суммы и срока. При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход по нему начисляется и выплачивается по ставке вклада до востребования. Проводки: Банком получены денежные средства при первичном выпуске долговых обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422. Учтена номинальная стоимость долговых обязательств банка: Дт 47422 Кт 520, 521, 522 Реализация долговых обязательств ьанка по рыночной цене выше номинала: Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522. Реализация долговых обязательств банка по рыночной цене ниже номинала: Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522 Банком уплачены денежные средства при погашении долговых обязательств по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202 Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене ниже номинала: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102. Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене выше номинала: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102. Сбербанк выпускает процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях и иностранной валюте. Реализация векселя производится: - юридическим лицам, в том числе филиалам – резидентам РФ; - физическим лицам – гражданам РФ; - нерезидентам. При предъявлении векселя к оплате в срок погашения доход выплачивается: - по процентному векселю – в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму; - по дисконтному векселю – как разница между номинальной вексельной суммой и ценой продаже векселя. Выданный вексель может быть передан другому юридическому лицу посредством передаточной надписи (индоссамент). 2.8 Учет доходов, расходов и финансовых результатов </div> 1 - Проценты по выданным кредитам (20%) 2 – Доходы от вложения средств в ценные бумаги (65%) 3 -Доход от оказания платных услуг (5%) 4 – Доходы по валютно-обменным операциям (3%) 5 – Прочие доходы (7%) Учет доходов ведется на банковском счете 701 “Доходы”. Сальдо К означает сумму доходов, полученных по состоянию на отчетную дату: оборот по Д - списывается (ежеквартально) общая сумма дохода на счет прибыли и убытков; оборот по К - суммы полученных доходов за отчетный период. Банк отражает поступление дохода по проводимым операциям на момент поступления денежных средств за его услуги. В случае когда доход должен быть получен, но по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах: 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям; 61302 “Доходы будущих периодов по ценным бумагам”, б1303 “Доходы будущих периодов по другим операциям”. Основные бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода. 1) Поступление процентов по ссудам: Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета Расчетные счета клиентов 20202 Касса кредитных организаций Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты. 2) Проценты по ссудам начислены, но не взысканы: Дт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок 318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам Кт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям. 3) Поступление процентов, ранее отнесенных на счета по учету просроченных доходов: Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета Расчетные счета клиентов 20202 Касса кредитных организаций
Кт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам и одновременно: Дт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты. 4) Получение платы за обслуживание, комиссии по операциям клиентов и т.п.: Дт Расчетные счета клиентов Кт 70107 Другие доходы.
60301 НДС по тем услугам, за которые он начисляетсяВ доходы банка включаются комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и др. Положительная курсовая разница в связи с переоценкой валютных средств: Дт 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы Кт 70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Доходы, полученные в инвалюте тоже подлежат учету. При этом они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения доходов. 1 – Проценты по вкладам и депозитам физических лиц (44%) 2 – Проценты по кредитам и депозитам юридических лиц (3%) 3 – Расходы по операциям с ценными бумагами (3%) 4 – Расходы резерва на потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (9%) 5 – Расходы по валютно-обменным операциям (2%) 6 – Административно-хозяйственные расходы (22%) 7 – Прочие расходы (17%) Для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит из 9-ти счетов 2-го порядка. Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные % по привлеченным средствам и депозитам физических лиц. Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенный за отчетный период; оборот по Д - расходы; оборот по К - списание на прибыль. Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления. 3. Анализ деятельности Сбербанка России. Серьезной проверкой на прочность финансовой системы страны стал осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не мог не затронуть Сбербанк. Резкое падение текущей стоимости основного вида активов Банка – государственных обязательств (около 50% актива баланса) существенно снизило уровень доходов Сбербанка. Банк предпринял меры для снижения влияния мирового финансового кризиса на экономику России. В самый тяжелый период для финансовой системы страны Сбербанк привлек средств нерезидентов на российский рынок в размере около 955 млн. долларов США, в том числе 255 млн. долларов США – синдицированный кредит западных банков по рекордно низкой ставке (LIBOR + 2%). 3.1 Анализ структуры баланса В ходе анализа использовались данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01.1998 г. При анализе структуры банковского баланса сравниваются данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01. 98 г., определяется отклонение. Анализ представлен в таблице: (Таблица1)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |
||
