Курсовая: Структура и порядок формирования финансового результата
Приложение 2
№ п/п
Наименование групп источников
Подгруппы источников
Наименование источников
Сумма, руб.
1
Собственный капитал
Капитал
1. Уставный капитал
5800000
2. Добавочный капитал
252250
Резервы
1. Резервный капитал
2429500
Прибыль
1. Прибыль отчетного года
848000
ИТОГО
9329750
2
Заемный капитал
Кредиты и займы
1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам
82000
2. Задолженность по долгосрочным кредитам
32500
3. Задолженность по краткосрочным займам
48000
4. Задолженность по долгосрочным займам
43000
Кредиторская задолженность
1. Задолженность поставщику №1 за материалы
24800
2. Задолженность по налогам и сборам
821600
Дебиторская задолженность
3. Задолженность прочим кредиторам
27000
4. Задолженность органам социального страхования
75280
5. Задолженность работникам по оплате труда
752800
6. Задолженность поставщику №2 за материалы
63500
7. Задолженность по налогу на прибыль
53570
8. Задолженность пенсионному фонду
3500
ИТОГО
2027550
Всего источников
11357300
Задание 2. Система счетов и двойная запись.
· Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3
· По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;
· Отразить на счетах операции, приведённые в таблице 3 операции;
· В операции №11 определить суммы общепроизводственных и
общехозяйственных расходов, подлежащих включению в затраты основного
производства;
· В операции определить фактическую себестоимость готовой
продукции, выпущенной из производства;
· По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже
продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;
· Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
· По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную
ведомость по синтетическим счетам (приложение 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции за март 2003 г.
№ п/п
Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма
1
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные основные материалы:
1. От поставщика №1 сталь листовая в количестве 200 т.
10
60
130000
2. От поставщика №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.
10
60
156240
2
Подотчетным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой
25
71
1790
3
Отпущены в производство
1. Сталь листовая 208 т.
20
10
135200
2. Краска масляная 410 кг.
20
10
3280
4
Отпущены прочие материалы на нужды цеха 315 кг.
25
10
63000
5
Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50 кг.
26
10
400
6
С расчетного счета оплачены счета
1. Поставщика №1
60
51
21600
2. Поставщика №2
60
51
63500
7
Начислена заработная плата
1. Грузчикам за разгрузку полуфабрикатов
25
70
8900
2. Рабочим за изготовление продукции
20
70
88600
3. Специалистам и служащим цеха
25
70
42800
4. Персоналу общехозяйственных подразделений
26
70
31800
8
Начислен единый социальный налог в размере 35,6% от начисленной заработной платы
20
69
61267,6
9
Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц
70
68
22300
10
С расчетного счета оплачена электроэнергия потребленная
1. На производство продукции
20
51
7900
2. На освещение цехов
25
51
4520
3. На освещение общехозяйственных подразделений
26
51
4950
11
Списываются в затраты на производство
1. ОПР
20
25
121010
2. ОХР
20
26
37150
12
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости
43
20
454407,6
13
Предъявлен счет-фактура покупателю на отгруженную продукцию
1. Стоимость продукции по отпускным ценам
62
90
415000
2. НДС
62
90
83000
14
Начислен НДС по проданной продукции
90
68
83000
15
Оплачено с расчетного счета рекламное объявление о продукции
44
51
3700
16
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
90
20
355000
17
Списываются расходы на продажу продукции
90
44
3700
18
Списывается результат от продажи продукции
90
99
56300
19
На расчетный счет зачислена выручка от продажи продукции
51
62
400000
20
Получены наличные денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
50
51
155000
21
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
70
50
155000
22
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности
1. По налогу на доходы физических лиц
68
51
61267,6
2. По единому социальному налогу
69
51
22300
23
Из кассы на расчетный счет сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств
50
51
2000
Д. 1
0 К.
Д. 2
0 К.
154500
52500
130000
135200
135200
454407,6
156240
3280
3280
355000
63000
88600
400
6127,6
7900
121010
37150
286240
201880
454407,6
809407,6
238860
-302500
Д. 2
5 К.
Д. 2
6 К.
1790
121010
400
37150
63000
31800
8900
4950
42800
4520
121010
121010
37150
37150
0
0
Д. 4
3 К.
Д. 4
4 К.
34200
454407,6
3700
3700
454407,6
3700
3700
488607,6
0
Д. 5
0 К.
Д. 5
1 К.
10000
405250
155000
155000
400000
21600
2000
2000
63500
7900
4520
4950
3700
155000
61267,6
22300
155000
157000
402000
344737,6
8000
462512,4
Д. 6
0 К.
Д. 6
2 К.
88300
52000
21600
130000
415000
400000
63500
156240
83000
85100
286240
498000
400000
289440
150000
Д. 6
8 К.
Д. 6
9 К.
4875170
78780
61267,6
22300
22300
61267,6
83000
61267,6
105300
22300
61267,6
919202,4
117747,6
Д. 7
0 К.
Д. 7
1 К.
752800
1850
155000
8900
1790
22300
88600
42800
31800
177300
172100
1790
747600
60
Д. 9
0 К.
Д. 9
9 К.
83000
415000
56300
355000
83000
3700
56300
498000
498000
56300
0
56300
Сводная синтетическая ведомость по счетам за март 2003 г. в тыс. руб.
№ счета
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
1
10516150
10516150
4
39800
39800
10
154500
286240
201880
238860
20
52500
454407,6
809407,6
-302500
25
121010
121010
0
26
37150
37150
0
43
34200
454407,6
488607,6
44
3700
3700
0
50
10000
155000
157000
8000
51
405250
402000
344737,6
462512,4
52
52000
52000
55
23800
23800
60
88300
85100
286240
289440
62
52000
498000
400000
150000
66
130000
130000
67
75500
75500
68
875170
61267,6
105300
919202,4
69
78780
22300
61267,6
117747,6
70
752800
177300
172100
747600
71
1850
1790
60
76
12600
27000
12600
27000
80
5800000
5800000
82
2429500
2429500
83
252250
252250
84
848000
848000
90
498000
498000
97
2650
2650
99
56300
56300
Итого
11357300
11357300
3255882,8
3255882,8
11692540
11692540
Задание 3. Аналитический учёт.
· По данным баланса и расшифровки к счетам (табл. 4, 5) открыть счета
аналитического учёта к синтетическим счетам 60 «Расчёты с поставщиками и
подрядчиками» и 10 «Материалы» (приложения 5, 6);
· Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции,
приведённые в табл. 3 (операции 1- 6);
· Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;
· Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта.
(приложения 7, 8);
· Итоги по ведомостям аналитического учёта сравнить с соответствующими
данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Таблица 4
Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
