Содержание :
Введение___________________________________________________ 2
Раздел 1 . Индетификация варианта._________________________ 2
Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа .__________ 2
2.1 Начисление амортизации ._________________________________ 3
2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам__________ 4
2.3 Планирование ремонтного фонда__________________________ 5
2.4 Расчет арендной платы___________________________________ 5
2.5 Расчет выручки от реализации имущества_________________ 5
2.6 Расчет процентных доходов______________________________ 6
2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ 7
2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных
работ______________________________________________________ 7
2.9 Планирование прибыли____________________________________ 8
2.9.1 Планирование прибыли от перевозки грузов, пассажиров____ 8
2.9.2 Планирование прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности. 10
2.9.3.0пределение финансового результата от финансово-хозяйственной
деятельности___________________________________________________________ 11
РАЗДЕЛ 3. Планирование фондов денежных средств.___________ 12
3.1.Планирование фонда накопления._________________________ 12
3.2. Планирование фонда потребления________________________ 12
3.3. Планирование платежей в бюджет_______________________ 12
РАЗДЕЛ 4. Финансирование текущей деятельности___________ 13
4.1. Расчет потребности в денежных средствах_______________ 13
4.2 Финансирование ремонтов._______________________________ 14
Раздел 5. Инвестиционная деятельность.____________________ 14
Раздел 6 . Составление шахматной таблицы.________________ 14
Раздел 7. Баланс расходов и доходов НОДа.___________________ 16
Введение
Каждый вид финансовых ресурсов имеет строго целевое назначение.
Многообразие ресурсов формирует сложные внутренние связи. В связи с
высокой централизованностью распределения денежных средств между
структурными единицами и расчетов с бюджетом на железнодорожном
транспорте планирование имеет большое значение .
Курсовая работа по составлению финансового плана отделения дороги ставит
своей целью обработку методики составления баланса доходов и расходов. Это
достигается с помощью освоения техники расчетов финан-
совых показателей ,определением их взаимосвязи ,умением анализировать
результаты расчетов.
Курсовая работа предполагает подробное рассмотрение порядка планиро-
вания финансовых ресурсов отделения дороги ,включая планирования дох-
одов от перевозок на основании расчетных цен ,доходов от ПВД ,по ценным
бумагам ,а также планирование и распределение прибыли отделения дороги.
Кроме того рассматриваются источники образования оборотных средств ,
ремонтного фонда ,финансирование и кредитование капитальных вложений.
Раздел 1 . Индетификация варианта.
Вариант №
Коэффициент пересчёта определяется :
Где N – номер личного варианта
Таблица №1
«Пересчёт исходных данных»
Наименовоние
Пересчитываемых
показателей
Исходное
Значение
показателя
Коэффициент
Пересчёта
Пересчитанное
Значение
показателя
1 Стоимость
Основных фондов(всего)
4000000
1,12
4480000
2 Объём грузовых перевозок(тонно-км экспл )
15000
0,88
13200
Раздел 2 . Планирование финансовых ресурсов НОДа .
Финансовые ресурсы НОДа формируются за счет собственных и приравненых к ним
средств :
-амортизационные отчисления
-выручка от реализации имущества
-процентные доходы
-прибыль от основной и других видов деятельности
Часть финансовых ресурсов НОДа образуется путем мобилизации средств на
финансовом и денежном рынках.Финансовые ресурсы могут быть получены в порядке
внутреотраслевого перераспределения денежных средств.
2.1 Начисление амортизации .
Амортизационные отчисления планируются по среднегодовой стоимости основных
фондов, находящихся на балансе НОДа и норм амортизационных отчислений.
Среднегодовая стоимость основных фондов равна стоимости основных фондов на
начало года плюс среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в
эксплуатацию и минус среднегодовая стоимость основных фондов, выбывших из
эксплуатации.
ОФ вв, ОФ выб - полная стоимость вводимых и выбывших основных фондов
12 - число месяцев в году
t1- число полных месяцев нахождения вводимых основных фондов в эксплуатации
в планируемом году
t2- число полных месяцев, оставшихся до конца года со времени выбытия
Среднегодовая стоимость основных фондов равна :
Норма амортизационных отчислений определяется по отчетным данным года,
предшествующего планируемому, путем отнесения фактически начисленной суммы
амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных фондов
предыдущего года.
Полученную норму АО увеличиваем в 10 раз.
Сумма АО в планируемом году определяется путём умножения средней
нормы амортизации на среднегодовую стоимость основных фондов , на
которые начисляется амортизация.Таблица №2
«Расчёт амортизационных отчислений»
№
п/п
Показатели
Величена
показателя
1
Среднегодовая стоимость ОФ на начало года
4480000
2
Стоимость вводимых фондов
16000
3
Среднегодовая стоимость ОФ , вводимых в эксплуатацию
9000
4
Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации
16000
5
Среднегодовая стоимость ОФ , выбывщих из эксплуатации
3000
6
Общая стоимость основных фондов на конец планируемого года
4480000
7
Среднегодовая стоимость ОФ
4486000
8
Среднегодовая стоимость ОФ в запасе
10000
9
Среднегодовая стоимость ОФ на которые начисляется амортизация
4476000
10
Процент амортизационных отчислений,%
1,82
11
Амортизационные отчисления
81463,2
НДС по введённым фондам определяется путём умножения стоимости
вводимых фондов на ставку в размере 16,67%
2.2 Расчет амортизации по нематериальным активам
В курсовой работе стоимость нематериальных активов принимаем 20% от
стоимости основных фондов на начало года, а норму амортизации по нематериальным
активам удваиваем по отношению к норме амортизации по основным
НМА=0,2´4640000=896000 тыс руб
Норма амортизационных отчислений по нематериальным активам в 3 раза
выше нормы амортизационных отчислений по основным фондам
НМА=3´Ноф=3´1,82=5,46
Тогда амортизационные отчисления по нематериальным активам составят
2.3 Планирование ремонтного фонда
Учетной политикой НОДа предусмотрено, что предприятия его подчиненности
создают ремонтный фонд для финансирования ремонтов. Величина ремонтного фонда
определяется по формуле:
ОФ-среднегодовая стоимость амартизационных фондов , на которые начисляется
амортизация
N-норматив образования ремонтного фонда
2.4 Расчет арендной платы
НОД планирует передать часть своего имущества в аренду. Величину арендной
платы можно определить по формуле:
а – процентная ставка равная трехкратной величине от нормы
амортизационных отчислений (5,46)
ОФ - стоимость основных фондов (имущество, передаваемое в аренду), которое
составляет 50% от стоимости выбывающих фондов.
t-число сроков уплаты налогов ,t=2 года
2.5 Расчет выручки от реализации имущества
НОД часть основных фондов (50% от стоимости выбывающего
имущества) планируется продать.
Таблица №3
«Расчёт выручки от реализации имущества»
Показатели
Величина показателя
1.Первоначальная стоимость имущества
1500
2.Остаточная стоимость имущества
900
3.Износ
600
4.Рыночная цена имущества
3000
Таблица №3
. «Определение финансового результата»
Ситуация
Продажная цена
Финансов ый результат (прибыль, убыток)
Увеличение валовой прибыли для целей налогообложения
Увеличение НДС для целей налогообложения
Соответст вует
без НДС
НДС
с НДС
1
Цене ¯
800
160
960
-100
2200
440
Остаточной
Стоимости
2
Цене = остаточной
900
180
1080
0
х
х
Стоимости
3
Цене
1200
240
1440
300
´
´
Остаточной
Стоимости
, но ¯
Первонача
Льной
4
5
Первонача
1500
300
1800
600
´
´
Льной
стоимости
цене выше
2000
400
2400
1100
´
´
Первонача
льной.но
Ниже
Рыночной
6
рыночной
3000
600
3600
2100
´
´
Цене
2.6 Расчет процентных доходов
НОД является одним из учредителей акционерного банка, капитал которого
разделен на определенное число привилегированных и обыкновенных акций. Доход
НОДа планируется исходя из предполагаемой прибыли банка и его доли в стоимости
обыкновенных акций.Таблица№ 5.
«Расчёт доходов по ценным бумагам»
ПОКАЗАТЕЛИ
ед.измере ния
Величины показателей
1. Планируемая прибыль акционерного банка
тыс.руб
40000
2. Количество акций всего,
100
из них: привилегированных
шт
10
обьжновенных
шт
90
3. Планируемый дивиденд по привилегированным акциям
%
20
4. Планируемая прибыль на обыкновенные акции
тыс.руб
39200
5. Доля НОДа в стоимости обыкновенные акции
%
60
6.Процентный доход НОДа, равный 60% от
прибыли на обыкновенные акции
тыс.руб
23520
7.Налог на операции с ценными бумагами
(15%)
тыс руб
3528
7. Чистый доход на операции с ценными бумагами НОДа (15%)
тыс.руб
19992
2.7 Расчет экономии от снижения стоимости капитальных ремонтов ОФ
В качестве источника финансирования капитальных ремонтов ОФ может
использоваться экономия от снижения стоимости ремонтов, выполняемых
хозяйственным способом.
СмСт- сметная стоимость капитального ремонта(235000)
N- норматив (10%)
y-удельный вес работ по капитальному ремонту, выполняемому хозяйственным
способом (30%)
2.8 Расчет прибыли и экономии от снижения себестоимости
строительно-монтажных работ
Прибыль и экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ -
важные источники финансирования производственных , капитальных вложений.
Величина указанных ресурсов определяется по формуле:
KB- объем капитальных вложений(3800000)
у -удельный вес капитальных вложений в ремонт, выполненный хозяйственным
способом (10%)
п-плановая прибыль(15%)
э-экономия от снижения себестоимости капитальных вложений (15%)
2.9 Планирование прибыли
2.9.1 Планирование
прибыли от перевозки грузов,
пассажиров
Планирование прибыли по основной деятельности НОДа следует начинать с
определениядоходов и расходов по перевозкам.
НОДы получают доходы за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, ремонт
локомотивов, а также дополнительные сборы и др
.
Доходы НОДа по перевозкам планируются исходя из планового объема перевозок и
расчетных цен.
Расчетные цены устанавливаются по операциям перевозочного процесса каждого
видам перевозок.
Расчетные цены на 10 тонно-км эксплуатационных и 10 пассажиро-км
устанавливаются исходя из равной прибыли для всех НОДов или с учетом уровня
рентабельности:
Таблица №6
«Определение расчетных цен по перевозкам».
Показатели
ед.
измерения
Всего
В т.ч. по видам перевозок
грузовых
коэффициент пересчета
пассажирских
1. Зарплата в грузовых перевозках
тыс.руб
215000
107500
0,5
107500
2. Отчисления:
Соц.страхование и обеспечение (5,4%)
тыс.руб
11610
5805
´
5805
Пенсионный фонд (29%)
тыс.руб
62350
31175
´
31175
Фонд занятости (1,5%)
тыс.руб
3225
1613
´
1613
Мед.страх (3,6%)
тыс.руб
7740
3870
´
3870
Транспортный налог (^•"^Г
тыс.руб
´
´
´
´
3. Материалы
тыс.руб
494000
380000
0,3
114000
4.Топливо
тыс.руб
440000
400000
0.1
4000
5. Электроэнергия
тыс.руб
320000
200000
0.6
120000
6.Амортизация
тыс.руб
81463,2
40731,6
0.5
40731,6
7.Амортизация НМА
тыс.руб
48921,6
24460,8
0.5
24460,8
8. Затраты на ТРТО
тыс.руб
450000
315000
0.3
135000
9 Ремонтный фонд
тыс руб
162926,4
81463,2
´
81463,2
10. Итого расходов без НДС
тыс.руб
2543921,2
1554960,6
´
668960,6
11.Прочие расходы (5%)от г.%
тыс.руб
127196,06
77748,03
´
33448,03
12.Всего расходов llTouptcy^Sx
тыс.руб
2671117,2
1632708,6
´
702408,63
13.Коммерческие
расходы
тыс.руб
26711,172
16327,086
´
7024,08
14.Управленческие расходы
тыс.руб
25706,323
15712,876
´
6759,84
15.Всего расходов по НОДу
тыс.руб
2723534,6
1664748,4
´
716192,55
16.Объем перевозок
млн ткм экспл
13800
13200
´
600
17.Себестоимость на 10 ед. объема перевозок
руб
´
1,26
´
11,94
18.Среднедорожная прибыль на 10ед.объема перевозок
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
ОФ-среднегодовая стоимость амартизационных фондов , на которые начисляется
амортизация
N-норматив образования ремонтного фонда
