Курсовая: Безналичный оборот денежных средств

досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в

условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с

одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между

плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются:

наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения постав­щика об

открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых поставщиком

для получения средств; сроки представления документов для оплаты после

отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по

договоренности с покупателем в соответствии с установленными

корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк

(банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень

данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и

платель­щиком. В практике расчетных отношений используется термин

"документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку доку­менты (реестры счетов и

др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В

случаях, когда усло­виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное

согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцепт­ной подписи.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных

документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех

экземплярах, из которых один использу­ется в качестве мемориального ордера

при совершении бухгал­терских проводок, другой дается поставщику в качестве

рас­писки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения

плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о

чем уведомляет банк - эмитент. Если возни­кают претензии к поставщику, то они

рассматриваются участ­никами расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии за­держки оплаты продукции и

услуг, деньги заранее приготовле­ны, и получатель средств уверен, что сразу,

даже в день отгруз­ки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности

— в исполняющем банке оплата про­дукции поставщику производится не за счет

средств, заброни­рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-

исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспонден­тские отношения.

2.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к

покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов

стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на блан­ках установленной формы и

вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя.

Банк передает до­кументы плательщику, который ставит на требовании-поручении

свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по

существу акцептованные докумен­ты, списывает средства со счета плательщика.

После заверше­ния операции документы помещаются для хранения в "документы

дня". Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему

поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований

определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести

деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается

специ­альная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное

требование-поручение исполняется банком пла­тельщика лишь при наличии у него

на счете денег. Если пла­тельщик отказывается полностью или частично от

оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сро­ки,

определенные договором. В договоре может быть преду­смотрена ответственность

за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений.

Расчеты по требова­ниям-поручениям по существу приближаются к расчетам,

кото­рые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете

покупателя.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к

покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных

документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ,

оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании

фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном

бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в

банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо

(в банке поставщика).

ИНКАССО — это банковская операция, посредством которой банк по поручению

своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других

предприятий и организаций на основе расчетныx, товарных и денежных

документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные

требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При

взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях

ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк

плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.

Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное

вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит

от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с

согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя

платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и

передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и

отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по

каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату,

заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от

акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно

уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный

срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату

(молчаливый акцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату

требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный

документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в

течение трех рабочих дней.

Положение о безналичных расчетах в Российской федерации, введенное в действие

в 1992 г.. предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-

поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный

характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно

должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет

бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цепа; отгрузка по

ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением

договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на

соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких

споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк

не рассматривает. В то же время как согласие па оплату, так и отказ от нее не

лишает предприятий права па заявление друг другу претензий, которые

рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3 рабочих

дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение

плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в

банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк,

из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и

остается в документах для банка:

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для

зачисления средств на счет поставщика:

3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской

операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе

«Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

2.5. Расчеты платежными требованиями.

Платежные требо­вания широко применяются при акцептной форме расчетов, когда

платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных

документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве

экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или

услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизи­ты, позволяющие

определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и

т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему

уч­реждению банка взыскать платеж. Следовательно, составлен­ные документы

поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика.

Это поручение и есть инкас­со. Банк, принимая документы на инкассо,

берет на себя обяза­тельство вовремя переслать их в учреждение банка,

обслужи­вающее покупателя, взыскать там с него средства и перечис­лить на

расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направ­ляются в учреждение

банка, обслуживающее покупателя. По­ступающие деньги банк покупателя

зачисляет на счет банка по­ставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением

банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, .который,

ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от их

акцепта.

• Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать

безналичные расчеты как важный инструмент конт­роля за деятельностью

поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик

выполнит все условия дого­вора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в

заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя бы

одно из договорных условий, то покупатель не даст согла­сия на акцепт,

следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета — это не

только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение

хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов

(такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет

довольно широкое распространение и применяется в расчетах между

хозяйственными организациями, предприятиями и уч­реждениями. При данной форме

акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от

акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается

акцепто­ванным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при

последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в

случае недобро­совестности поставщика, может предъявить контрпретензию по

возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта

— три дня с момента получения банком пла­тежного требования. Он может быть

продлен, если это предус­мотрено в хозяйственном договоре. В настоящее время

приме­няется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если то­вар не соответствует

условиям договора; недоброкачественный;

нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому по­купателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если

цены завышены против договор­ных; наряду с заказанными отгружены

незаказанные, товары;

допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме ак­цепта сразу после

получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет

средства в банк, где ве­дется расчетный счет поставщика. Если расчетные

документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не

оказалось, и если предприятие не имеет права на кре­дит, то эти документы

помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов

(картотека № 2 ). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки

платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном по­рядке в размере,

предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, ес­ли они предусмотрены в

договорах между поставщиками, поку­пателями и их банками, за отгруженные

материальные ценно­сти, выполненные работы, оказанные услуги и по другим

пре­тензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между

хозяйствующим органом и банком подразуме­вается договор банковского счета,

который должен быть заклю­чен при его открытии. Банки не вправе отказывать в

приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма рас­четов не

предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1.

При отсутствии средств у плательщиков акцеп­тованные платежные документы

помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления

средств в уста­новленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказа­нии услуг можно

рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности

сторон. Сумма каждого планового пла­тежа устанавливается сторонами исходя из

объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж

пред­ставляется платежное поручение.

• В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения.

Инкассо — это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения

обычно используются при прину­дительном взыскании средств. Взыскатели

представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер

исполнитель­ного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных

надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных

исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных доку­ментах

должны содержаться: полное и точное наименование изыскателя и плательщика;

размер взыскиваемой суммы; с ка­кого счета плательщика сумма подлежит

списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных до­кументов, а также

распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков

представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где

ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам — учреждению банка,

обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан

учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает

исполнительные документы толь­ко через судебного исполнителя, состоящего при

суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного обо­рота, сокращения

неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд до­полнительных мер по нормализации

расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен

временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и

организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов

клиентов банка — юридичес­ких лиц. Прежде всего предприятия имеют право

использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в разме­рах, не

превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе

суммы на неотложные нуж­ды может быть и выплата заработной платы в размере до

пяти­кратной минимальной месячной оплаты труда с учетом факти­ческой

среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не

ежедневно, а периодически, банк вправе остав­лять на неотложные нужды

средства иа весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет

право использовать неполученные сред­ства на неотложные нужны в следующем

периоде. В то же вре­мя по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные

средства за истекший период могут быть оставлены для ис­пользования в

последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату

документов из картотеки № 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюдже­та всех уровней, а

также в Пенсионный и другие целевые вне­бюджетные фонды. Остальные платежи

совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной

очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяе­мые из

бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических

лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

2.6. Вексельная форма расчетов.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и

плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит)

на основе специального документа-векселя.

ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго

установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное

право по наступлении срока требовать от должника ^ уплаты обозначенной в

векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и

переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ,

содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя

(должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в

определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель

выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный

приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе

денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум

три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель. плательщик (трассат), к

которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель

(ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком

(трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного

документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого

векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за

оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой

стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с

обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень

обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель

юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е.

обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на

котором написан документ:

место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

обещание уплатить определенную денежную сумму;

указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются): срок

платежа; место платежа;

наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в

переводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ. Наименование

последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного

векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением

названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов

«обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном

записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по

акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован

посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается

третьим лицом

(обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого

обязанного по векселю лица.

АВАЛЬ оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой

стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале

указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются

Страницы: 1, 2, 3, 4