| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Учет денежных средств | | | |
| 1 | Устав. Протокол собрания учредителей По решению учредителей увеличен Уставный капитал предприятия | 60878 | 75 | 80 |
| 2 | Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал | 50078 | 51 | 75 |
| 3 | Выписка из расчетного счета и договор ссуды. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 2088 | 51 | 66 |
| 4 | Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды. | 2078 | 50 | 51 |
| 5 | Расходный кассовый ордер. Выдано под отчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды. | 2078 | 71 | 50 |
| 6 | Авансовый отчет Петрова А. С. Денежные и товарные чеки магазина. Приобретены в магазине за наличный расчет: - канцтовары для офиса фирмы - хозинвентарь Итого: | 687 1368 2055 | 10 | 71 |
| 7 | Приходный кассовый ордер. Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм | 23 | 50 | 71 |
| Учет основных средств: | | | |
| 8 | Акт приемки передачи основных средств. Получены от учредителя основные средства | 10870 | 08 | 75 |
| 9 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы на станок F1, не требующий монтажа: - его стоимость - НДС Итого: | 15878 2838 18736 | 08 19/1 | 60 60 |
| 10 | Счет и договор с посреднической организацией. Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок: - стоимость услуги - НДС Итого: | 878 158 1036 | 08 19/1 | 76 76 |
| 11 | Расчетно-платежные документы транспортной организации. Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1: - стоимость доставки - НДС Итого: | 8257 1486 9743 | 08 19/1 | 76 76 |
| 12 | Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью: - счета поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации Итого: | 3736 1036 1486 6258 | 60 76 76 | 51 51 51 |
| 13 | Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принят в эксплуатацию станок F1. | 35883 | 01 | 08 |
| 14 | Ведомость начисления износа основных средств. Начислен износ по нормам амортизации: - оборудования и здания цеха - здания офиса Итого: | 4780 587 5367 | 25 26 | 02 02 |
| 15 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха: - стоимость ремонта - НДС Итого: | 8788 141 929 | 25 19/4 | 60 60 |
| 16 | Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов подрядчика. | 929 | 60 | 51 |
| 17 | Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации): - первоначальная стоимость - износ на день ликвидации | 12878 12878 | 01/2 02 | 01/1 01/2 |
| 18 | Договор дарения. Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости | 18780 18780 18780 | 08 01 08 | 98 08 98 |
| 19 | Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи. Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера и установлен дисковод для лазерных дисков: - стоимость блока оперативной памяти - стоимость дисковода - установка оперативной памяти и дисковода - НДС Итого: | 1887 1870 1850 1009 6616 | 08 08 08 19/4 | 76 76 76 76 |
| 20 | Расчет бухгалтерии. Затраты по проведенной модернизации относятся на увеличение балансовой стоимости компьютера. Одновременно увеличивается добавочный капитал на сумму затрат модернизации. | 5607 | 01 | 08 |
| 21 | Выписка из расчетного счета. Оплачен счет ремонтной организации. | 66/6 | 76 | 51 |
| 22 | Расчетно-платежные документы. Предъявлены покупателю платежные документы за проданное оборудование (станок Б-2): - продажная стоимость - НДС Итого: | 28785 5181 29303 | - - 62 | - - 91/1 |
| 23 | Акт приема-передачи. Передан покупателю станок Б-2: - первоначальная стоимость - амортизация на день передачи - остаточная стоимость | 28780 578 28202 | 01 02 91/2 | 01 01 01/2 |
| 24 | Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку. | 5181 | 91/2 | 68/3 |
| 25 | Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Поступила выручка от продажи станка Б-2. | 29303 | 51 | 62 |
| 26 | Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2. | 5259 | 91/9 | 99 |
| 27 | Акт приемки-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции | 35878 | 001 | |
| 28 | Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: - сумма арендной платы - НДС Итого: | 2878 518 3396 | 25 91/1 | 76 76 |
| 29 | Платежное поручение. Перечислена арендная плата за отчетный месяц | 3396 | 76 | 51 |
| Учет материалов: | | | |
| 30 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: - их стоимость - НДС Итого: | 37880 6818 44698 | 10 19/2 | 60 60 |
| 31 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС Итого: | 9878 1778 11656 | 10 19/4 | 60 60 |
| 32 | Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку. | 56354 | 60 | 51 |
| 33 | Требование. Отпущены со склада материалы по покупным ценам: - для изделия А - для изделия Б - для исправления брака по изделию А Итого: | 18780 9780 1880 30440 | 20/1 20/2 28 | 10 10 10 |
| 34 | Расчет списания ТЗР (см. приложения) Списываются ТЗР на израсходованные материалы: - для изделия А - для изделия Б - для исправления брака по изделию А Итого: | 18780 9780 1880 30440 | 20/1 20/2 28 | 10 10 10 |
| 35 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за инвентарь и хозяйственные принадлежности: - их стоимость - НДС Итого: | 40878 7358 48236 | 10 19/3 | 60 60 |
| 36 | Накладная. Отпущены материалы со склада в офис на хознужды. | 38700 | 26 | 10 |
| 37 | Акт на списание инвентаря и хозяйственных принадлежностей. | - | - | - |
| 38 | Расчетно-платежные документы. Предъявлены покупателю платежные документы за материалы, подлежащие реализации: - их стоимость - НДС Итого: | 8878 1598 10476 | 62 | 91/1 |
| 39 | Расчет бухгалтерии. Списана стоимость проданного материала. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданный материал. | 6878 1598 | 91/2 91/2 | 10 68/3 |
| 40 | Расчетно-платежные документы. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов покупателю: - стоимость доставки - НДС Итого: | 1878 338 2216 | 44 19/2 | 76 76 |
| 41 | Выписка из расчетного счета. Поступила выручка за проданные материалы. | 10476 | 51 | 62 |
| 42 | Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации материала. | 1878 122 | 91/2 91/9 | 44 |
| 43 | Выписка из расчетного счета. Оплачен счет транспортной организации. | 2216 | 76 | 51 |
| Учет расчетов по оплате труда: | | | |
| 44 | Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (суммы созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы) | 18765 | 25 | 96 |
| 45 | Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса - рабочим за очередные отпуска Итого: | 48780 38780 8878 17870 13870 14870 143048 | 20/1 20/2 28 25 26 96 | 70 70 70 70 70 70 |
| 46 | Расчет бухгалтерии (см. приложение). Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы 35,6%: - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса - рабочим за очередные отпуска Итого: | 17365 13805 3160 6359 4936 5292 50921 | 20/1 20/2 28 25 26 96 | 69 69 69 69 69 69 |
| 47 | Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы: - подоходный налог (13%) - по исполнительному листу - в возмещение потерь от брака Итого: | 18780 2588 4078 25446 | 70 70 70 | 68/1 76 73 |
| 48 | Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни. | 878 | 69 | 70 |
| 49 | Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: - в бюджет подоходный налог - алименты по исполнительным листам - социальные фонды (35,6%) Итого: | 18780 2588 50921 72289 | 68/1 76 69 | 51 51 51 |
| 50 | Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы. | 108780 | 50 | 51 |
| 51 | Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата. | 98780 | 70 | 50 |
| 52 | Расчет бухгалтерии. Депонирована не востребованная в срок заработная плата. | 10000 | 70 | 76 |
| Учет затрат на производство | | | |
| 53 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию: - ее стоимость - НДС Итого: | 6870 1236 8106 | 25 19/4 | 60 60 |
| 54 | Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета электросбыта. | 8106 | 60 | 51 |
| 55 | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на пользователей автодорог (отнести на увеличение общехозяйственных расходов) | 6870 | - | - |
| 56 | Расчет бухгалтерии (см. приложение). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы. | 33819 27187 5968 | 20/1 20/2 28 | 25 25 25 |
| 57 | Расчет бухгалтерии (см. приложение). Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы. | 29627 23818 5228 | 20 20 28 | 26 26 26 |
| 58 | Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовления изделия А. | 25565 | 20/1 | 28 |
| 59 | Накладные и расчет бухгалтерии. Принята из производств на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет): - фактическая себестоимость изделия А - фактическая себестоимость изделия Б Итого: | 150696 91899 4259 | 43 | 20 |
| Учет готовой продукции и ее продажи | | | |
| 60 | Платежные требования-поручения. Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция): - изделие А - изделие Б - НДС Итого: | 168780 128780 56878 354438 | 62 | 90/1 |
| 61 | Расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость продукции. | 207181 | 90/2 | 43 |
| 62 | Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию | 56878 | 90/3 | 68/3 |
| 63 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям: - стоимость услуг - НДС Итого: | 2587 465 3052 | 44 19/4 | 76 76 |
| 64 | Расчетно-платежные документы поставщика. Приняты к оплате счета за рекламу в отчетном месяце: - стоимость рекламы - НДС Итого: | 3288 591 3879 | 44 19/4 | 76 76 |
| 65 | Выписка из расчетного счета. Оплачены счета: - транспортного предприятия - рекламного агентства Итого: | 3052 3879 6931 | 76 76 | 51 51 |
| 66 | Расчет бухгалтерии. Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода | 5875 | 90/2 | 44 |
| 67 | Выписка расчетного счета и платежные поручения. Поступил платеж согласно по предъявленным ему расчетно-платежным документам. | 354438 | 51 | 62 |
| Учет финансовых результатов и использования прибыли: | | | |
| 68 | Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции | 84504 | 90/9 | 99 |
| 69 | Расчет бухгалтерии. Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции. | 4870 4870 | 91/2 99 | 76 91/9 |
| 70 | Расчет бухгалтерии. Начислены налоги за отчетный период: - налог на рекламу - налог на имущество Итого: | 187 5598 5785 | 91/2 91/2 99 | 68/6 68/5 91/2 |
| 71 | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль: - в федеральный бюджет - бюджет субъектов - местный бюджет Итого: | 1690 20280 | 99 | 68/2 |
| 72 | Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия. | 58439 | 84 | 82 |
| 73 | Расчет бухгалтерии. В соответствии с уставом вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителям. | 13720 | 84 | 75 |
| 74 | Расчет НДС. Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам: - материальные ресурсы - услугам производственно-коммерческого характера - основным средствам Итого: | 6818 15977 2858 25633 | 68/3 68/3 68/3 | 19/2 19/4 19/1 |
| 75 | Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислены в бюджет: - НДС - Налог на прибыль - Налог на пользователей автодорог - Налог на имущество - Налог на рекламу Итого: | 89310 1690 - 5598 187 71132 | 68/3 68/2 - 68/5 68/6 | 51 51 - 51 51 |
| 76 | Расчет бухгалтерии. Списываются по назначению суммы начисленного и уплаченного налога на прибыль. | - | - | - |
| 77 | Расчет бухгалтерии. Закрываются счета финансовых результатов использования прибыли. | 72159 | 99 | 84 |
