Приложение 1. Ведомость учета расчетов по НДС по приобретенным ценностям.
№ п/п
Обороты по дебету сч. 19
№ п/п
Обороты по кредиту сч. 19
19/1
19/2
19/3
19/4
итого
19/1
19/2
19/3
19/4
итого
С нач.
9
158
158
74
2858
-
2858
30
68/18
6818
74
6818
6818
35
7358
7358
74
15977
15977
11
1486
1486
15
141
141
31
1778
1778
53
1236
1236
64
591
591
40
338
338
19
1009
1009
Оборот
С кон.
158
6818
7358
6579
20913
2858
6818
-
15977
25653
19-1 – НДС при осуществлении капитальных вложений
19-2 – НДС по приобретенным материалам
19-3 – НДС по приобретенным хозяйственным принадлежностям
19-4 – НДС по производственно-коммерческим услугам
Приложение 2. Расчет среднего процента ТЗР.
Показатель
Стоимость материалов в покупных ценах
Сумма ТЗР
Остаток на начало месяца
70000
30878
Поступило за месяц
56354
Итого:
126354
30878
Средний процент ТЗР
24%
Приложение 3. Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов.
Направление расхода материалов
В дебет счета
Учетная стоимость
ТЗР
Фактическая стоимость
Изделие А
20/1
18780
4507
23287
Изделие Б
20/2
9780
2347
12127
Брак
28
1880
451
2331
Итого:
30440
7305
37745
Приложение 4.
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды.
В дебет счетов
Начислено заработной платы
Отчисления на социальные нужды, по кредиту следующих субсчетов, %
69/1 ФСС
69/2 ПФР
69/3 ФОМС
Итого
20/1
48780
1951
13658
1756
17365
20/2
38780
1551
10858
1396
13805
28
8878
355
2485
319
3160
25
17870
714
5003
643
6361
26
13870
554
3883
499
4937
96
14870
594
4163
535
5293
Всего:
143048
5719
40054
5148
50921
Приложение 5.
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Виды продукции
База распределения
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Изделие А
48780
33819
29627
Изделие Б
38780
27187
23818
Брак
8878
5968
5228
Итого:
96438
66312
58094
Приложение 6.
Ведомость учета расчетов с бюджетом.
№ п/п
Обороты по дебету сч. 68 в разрезе его субъектов
Обороты по кредиту сч. 68 в разрезе его субъектов
68/1
68/2
68/3
68/4
68/5
68/6
итого
68/1
68/2
68/3
68/4
68/5
68/6
итого
С нач.
49
18780
18780
-
75
1690
5598
187
7475
-
74
89310
89310
-
71
-
20280
-
20280
39
1598
-
1598
24
5181
-
5181
47
18780
-
62
56878
-
56878
70
-
5598
187
5785
-
Об.
-
С к.
18780
1690
89310
-
5598
187
115565
18780
20280
63657
-
5598
187
89722
68-1 Расчеты с бюджетом по ЕСН
68-2 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
68-3 – НДС, подлежащий взносу в бюджет
68-4 – Налог на пользователей автодорог
68-5 – Налог на имущество
68-6 – Налог на рекламу
Главная книга.
Счет № 01
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 08
№ 01
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
60270
41080
83148
83316
300878
-
300710
Счет № 02
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 01
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
13456
13456
5367
-
20000
-
11911
Счет № 08
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 98
№ 76
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
18780
5607
60270
60270
-
-
-
-
Счет № 10
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 60
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
73018
2055
90691
8323
108246
-
108246
-
Счет № 19
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 60
№76
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
21473
5925
24236
25653
4873
-
108246
-
Счет № 20
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 10
№70
№65
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
35865
87560
50921
255380
242595
-
-
-
-
Счет № 25
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№02
№76
№96
№70
№69
№60
№
Дт
Кт
Дт
Кт
4780
2878
18765
17870
4036
15658
57530
66974
Счет № 26
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№02
№10
№70
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
587
38700
13870
58093
58673
Счет № 28
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№10
№70
№69
№26
№25
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
2331
8878
3160
5228
5968
25565
25565
-
-
-
-
Счет № 43
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№20
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
242595
242595
207181
-
-
-
-
Счет № 44
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№76
№76
№76
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
1878
2587
3288
7753
7753
Счет № 50
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№51
№75
№66
№62
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
110858
29303
110881
100858
3878
-
Счет № 51
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№75
№66
№62
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
50078
2088
354217
446383
187453
1069887
-
1328817
Счет № 60
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№51
№62
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
65389
446383
187453
-
28789
1328817
Счет № 62
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№90
№91
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
56878
29303
236502
394217
-
-
Счет № 66
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№62
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
-
-
-
-
-
-
-
2088
-
-
-
Счет № 68
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№51
№51
№19
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
71132
18780
25633
141630
108502
-
-
-
-
Счет № 69
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№70
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
878
Счет № 70
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№68
№76
№73
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
18780
12588
4078
50921
50921
-
-
-
-
Счет № 71
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
-
-
-
-
-
-
-
2078
207
-
-
-
-
Счет № 73
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
-
4078
Счет № 75
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№80
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
60878
60878
60948
Счет № 76
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№51
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
17338
24269
47396
-
-
-
-
Счет № 80
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
-
-
-
-
-
-
-
60878
-
89555
-
150433
Счет № 82
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
-
-
-
-
-
-
-
-
58439
-
1287
-
59726
Счет № 84
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
72159
72159
-
-
-
-
Счет № 90
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№43
№68
№44
№99
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
207181
56878
58775
84504
354438
354438
-
-
-
-
Счет № 91
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№01
№68
№76
№44
№68
№68
№
Дт
Кт
Дт
Кт
28202
6779
5388
122
5598
187
60291
55097
-
-
-
-
Счет № 96
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№70
№69
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
14870
5292
20163
18763
-
7878
-
6480
Счет № 98
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№ 99
№
№
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
18780
18787
18787
-
-
-
-
Счет № 99
В дебет счета с кредита счетов
Обороты
Сальдо
№84
№91
№68
№
№
№
№
Дт
Кт
Дт
Кт
72159
4870
20280
108543
108543
-
-
-
-
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2003
№ счета
Сальдо начальное
Оборот за месяц
Сальдо конечное
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
300878
-
83148
83316
300710
-
02
-
20000
13436
5367
-
11911
08
-
-
60270
60270
-
-
10
100878
-
90691
83323
108246
-
19
4873
25031
24236
25653
3456
-
20
-
-
255380
242595
-
-
25
-
-
57530
66974
-
-
26
-
-
58093
58673
-
-
28
-
-
25565
25565
-
-
43
-
-
242595
207181
-
-
44
-
-
7753
7753
-
-
50
3878
-
110881
100858
13901
-
51
1069887
-
446383
187453
1328817
72023
60
-
28789
69125
112359
-
1354973
62
-
-
236502
394217
-
-
66
-
1332885
-
2088
-
-
68
-
-
141630
108502
-
-
69
-
-
51799
50921
-
-
70
-
-
134226
143926
-
-
71
-
-
2078
2078
-
-
73
-
-
-
4078
-
-
75
-
-
60878
60948
-
-
76
-
-
24269
47396
-
-
80
-
89555
-
60878
-
150433
82
-
1287
-
58439
-
-
84
-
-
72159
72159
-
-
90
-
-
354438
354438
-
-
91
-
-
60291
55097
-
-
96
-
7878
20163
18765
-
6480
98
-
-
18780
18780
-
-
99
-
-
108543
108543
-
-
Баланс
1480394
1480394
2828593
2828593
175510
175510
ДАННЫЕ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЯ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Анализ финансового состояния предприятия по данному.
По данному вопросу предлагается составление аналитического баланса по следующей
форме (приложение таблица.). Согласно действующим нормативным документам баланс
составляется в оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы
средств, находящихся в распоряжении пр6дпряития. Эта оценка является учетной и
не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за
имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая цена активов
определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от
учетной, особенно в период инфляции.
Анализ производиться по балансу (форма №1) с помощью одного из следующих
способов:
- анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения
состава балансовых статей;
- строится уплотненный сравнительный и аналитический баланс путем
совмещения некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
- производится дополнительная очистка баланса с последующим
совмещением статей в необходимых аналитических разрезах. Из аналитического
баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния
предприятия. К ним относятся:
1). Общая стоимость имущества предприятия, равная итогу баланса.
2). Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) активов или недвижимого
имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190).
3). Стоимость мобилизованных оборотных активов, равная итогу раздела 2 актива
баланса (строка 290).
4). Стоимость материальных оборотных средств, равная сумме строк 210и 220.
5). Величина собственных средств предприятия, равная итогу раздела 3 пассива
баланса (строка 490).
6). Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов 4 и 5.
7). Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 3 и
1 баланса.
2. Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов
ликвидности баланса.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать
оценку кредитоспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и
полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса
определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок
превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая
определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их
в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид
активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания
ликвидности. С обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их
погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на
следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных
средств предприятия и краткосрочные ценные бумаги
А1= стр. 250+стр. 260
А2. Быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность
платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты.
А2. = стр. 240
А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса,
включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются
более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы).
А3=стр. 210 + стр. 220 + стр.230 + стр.270
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса –
внеоборотные активы.
А4 = стр. 190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность.
П1 = стр. 620
П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства и прочие
краткосрочные пассивы.
3.
Список рекомендуемой литературы:
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21. 11. 96. № 129-ФЗ.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 и 2.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия".
Утверждено приказом Минфина РФ от 28. 12. 98 г. № 100.
4. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность
организации". ПБУ 4/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 8. 02.96 г. № 10.
5. Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и бухгалтерской
отчетности (с комментариями) – М.: НИТАР АЛЬЯНС, 2002. 367 с.
6. Безруких П. С. и др. Бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет.
2000 г.
7. Бакаев А. С. Комментарии к Новому плану счетов бухгалтерского учета. –
М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2001.
8. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.:ФКК, 2001.
9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности
и аудит. - 4-е изд. - М.: Перспектива, 2003.
10. Руденко Н.В. Как применять ПБУ 18/02. – М.: МЦФЭР, 2003.
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
