Диплом: Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: Из таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов

увеличилась на 67534 весь прирост дало увеличение по разделу привлечённые

средства увеличивается зависимость от привлечённых средств

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

Источниками образования собственных оборотных средств являются.

1. Уставной капитал.

2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).

3. Целевое финансирование и поступления.

4. Арендные обязательства.

5. Вклады учредителей.

Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств

предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого

назначения (на содержание детских учреждений и т.д.).

Источниками, а являются актив и пассив баланса. При а определяют фактическое

состояние собственных основных средств и факторы влияющие на динамику.

Анализ наличия СОС
Показатели	на начало года		на конец года		Изменения
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1 Собственные ср-ва
1.1 уставной капитал	250	0.09	250	0.05	0	-0.04
1.2 резервный ф.	0	0	0	0	0
1.3 ф. спец назначения	0	0	0	0	0
1.4 целевые фин	0	0	0	0	0
1.5 арендные обязательства	0	0	0	0	0
1.6 расчёты с учредителями	0	0	0	0	0
1.7 нераспределённая прибыль	0	0	46329	9.47	46329	9.467
Итого источников собств ср-в	250	0.09	46579	9.52	46329	9.423
Исключаются
1. нематер активов (по ост ст)	0	0	0	0
2.основные средства(по ост ст)	63628	24.1	63628	13	0	-11.1
3 оборудование к уст	0	0	0	0	0	0
4 незаверш кап влож	0	0	0	0
5 долгосроч фин вложения	0	0	0	0
6Расчёты с учредит	30659	11.6	0	0	-30659
7Краткоср фин вложения	0	0	0	0
8Прочие внебюджет акт	0	0	0	0
9Оборотные средства	122563	46.4	331988	67.8	209425	21.46
10Убыток	47181	17.9	47181	9.64	0	-8.21
Итого исключ	264031	99.9	442797	90.5	178766	2.177
Наличия СОС	264281	100	489376	100	225095	0

Вывод Из таблицы видно что наличие СОС на конец года увеличилось на 225095.

Прирост произошёл за счёт увеличения прибыли и оборотных средств

Анализ кредиторской за должности.

При этом а исследуют не только наличие кредиторской задолженности но и её

движение.

Анализ кредиторской задолженности
Виды кредиторской задолжности	на начало	Возникло об	погашено об	на конец г	изменения
1 Расчёты с кредиторами
1.1за тов работы услуги	0			0	0
1.2 по векселям выданным	624			0	-624
1.3 по оплате труда	0			0	0
1.4 по соц. страху	16874			20010	3136
1.5 по имуществ и неим стр	0			0	0
1.6 с дочерними пр-ми по внеб	0			0	0
1.7 с бюджетом	117247			131919	14672
1.8 с прочими кредиторами	0			152260	152260
Итого	134745			304189	169444
2 Авансы получ от покуп и заказ	50823			0	-50823
Всего	320313			608378	288065

Вывод Из таблицы видно что кредиторская задолженность на начало года

составила 320313 на конец года 608378. С одной стороны оказывает негативное

влияние с др. стороны положительное так как является источником привлечения

средств.

Анализ динамики и структуры оборотных средств.

А проводят сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и

целесообразность отвлечения средств из оборота.

Анализ динамики и структуры оборотных ср-в
Виды оборотных средств	на начало года		на конец года		изменения
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1 Производственные запасы	60000	60	60000	23	0	-37
2 МБП(ост стоим)	0	0	0	0	0	0
3 Незаверш произв-во	0	0	0	0	0	0
4 Расходы буд периодов	0	0	0	0	0	0
5 ГП	0	0	0	0	0	0
6 Товары	0	0	0	0	0	0
7 Тара под товаром	0	0	0	0	0	0
8 Издержки обрачения на ост тов	0	0	0	0	0	0
9 Дебеторская задолжность	32093	32.1	196384	75.3	-22500	43.22
10 Денеж ср всего в том числе	7970	7.96	4450	1.71	-3520	-6.26
10.1 касса	94	0.09	281	0.11	187	0.014
10.2 р/с	7876	7.87	4169	1.6	-3707	-6.27
10.3 в/с	0	0	0	0	0	0
Прочие	0	0	0	0	0	0
11 прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0
Итого обор-ных ср-в	100063	100	260834	100	-160771	0

Вывод Из таблицы видно изменение структуры оборотных средств уменьшилась

дебиторская задолженность, денежные средства.

Анализ дебиторской задолженности.

В процессе, а необходимо изучить дебиторскую задолжность, установить её

законность и сроки возникновения, выяви нормальную и неоправданную

задолжность. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской

задолжности, а её размер, движение и форма, т.е. вызвана эта задолженность.

Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный

процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичных расчётов так же

как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляется в результате

нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзя в полной

сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектом

банковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего

субъекта различается

1. Нормальная – это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом.

2. Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она

представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и

нарушением финансовой дисциплины.

Внешний, а состояния расчётов с дебиторами базируется на данных форм 1и5 для

внутреннего, а привлекаются данные аналитического учёта о расчётах с

дебиторами.

В бухгалтерии ведётся соответствующий журнал ордер или ведомость учёта

расчётов с покупателями и заказчиками на основании ведомости составляют

ранжирование этой задолженности по срокам оплаты, позволит рационально

управлять дебиторской задолженностью. Их классифицируют по группам:

1. срок оплаты не наступил.

2. Просрочка от до 30 дней.

3. Просрочка от 31-90 дней.

4. Просрочка от 91-180 дней.

5. Просрочка от 180-360 дней.

6. Просрочка от 360 - и более

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или

безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике

предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов

безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская

задолженность может быть и по статьям “товары отгруженные” и “прочие

оборотные активы” в статью товары отгруженные могут включать неоправданную

дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по

расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли

сроки установленные для сдачи документов.

2 отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными

срок покупателями и заказчиками.

Статья прочие оборотные активы может включать недостачи и потери от порчи

товарно-материальных ценностей, не списанных в установленном порядке.

При а данных аналитического учёта надо выявит случаи и объём скрытой

дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов

поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской

задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на

убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы.

Анализ дебиторской задолженности
Дебеторкая задолженность	на начало года		на конец года		изменения
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1 за тов раб и услуги всего
1.1 тов отгруж но не опл в срок
1.2тов нах на хран в связи с отказ
2 по векселям полученным
3 с персоналом по прочим опер
4 с прочими дебиторами	32093	100	196384	100	164291	0
Итого	32093	100	196384	100	164291	0

Вывод Из таблицы видно что дебиторская задолженность на конец года

увеличилась на 164291 весь прирост дало увелич по ст. прочие дебиторы

Анализ платёжеспособности.

Анализ платёжеспособности – осуществляется само измерением наличия и поступления

средств с платежами первой необходимости. Платёжеспособность выражается через

коэффициент платёжеспособности (Кпл) – это отношения имеющимся в наличии

денежных средств к сумме срочных платежей на определённую дату. Если Кпл>1

значит хозяйствующий субъект платёжеспособен. Источниками, а являются: Баланс,

приложения к балансу №2 №3 №5. Ж/о №8 главная книга.

Анализ платёжеспособности
Денежные средства	Сумма		Предстоящие платежи	сумма
Виды денежных средств	на нач г	на конец г	Виды предстоящих платежей	на нач г	на конец г
Касса	94	281	Налоги	9827	0
Расчётный счёт	7876	4169	Расч с соц страхом, ПФ	134121	151929
Валютный счёт	0	0	Погашение ссуды	0	0
Прочее	0	0	Оплата комунальных услуг	0	0
			Оплата товаров	0	0
			Оплата труда	0	0
Итого	7970	4450	Итого	143948	151929

Вывод Из таблицы видно что ликвидных средств не хватает на покрытие платежей.

Анализ уровня самофинансирования.

Самофинансирование означает – финансирование за счёт собственных источников

(прибыль, амортизационные отчисления) однако хозяйствующий субъект не всегда

может полностью обеспечить себя собственными финансовыми ресурсами и поэтому

широко используются заёмные и привлечённые денежные средства, как элемент

дополняющий самофинансированием. Принцип самофинансирования выражается не

только в накоплении собственных денежных источников, но и на рациональной

организации производственного процесса, постоянном обновлении основных фондов

и на реагировании на потребности рынка. Сочетание этих методов в

хозяйственном механизме позволяет создать благоприятные условия для

самофинансирования, т.е. выделение собственных денежных средств на

финансирование своих текущих и капитальных потребностей.

Эффективность самофинансирования и его уровень от удельного веса его

собственных источников и определяется по формуле.

Ксам=

П – прибыль, направленная в фонд накопления.

А – амортизационные средства

К - кредиторская задолжность и другие привлечённые средства.

З – зёмные средства.

Анализ уровня самофинансирования
Показатели	прошлый г	отч год	изменения
Прибыль в фонд накопления	0	0
Амортизационные отчисления	0	0
Заёмные ср-ва	0	0
Кредиторская за должность	185568	304189	118621
Коэффициент самофинансирования	0	0	0

Вывод Из таблицы видно что уровень самофинансирования снизился.

Анализ кредитоспособности.

Под кредитоспособностью понимается наличие предпосылок для получения кредита

и его возврата в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется

аккуратностью при расчётах по раннее полученным кредитам текущим финансовым

состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства

из различных источников.

Банк, прежде чем предоставить кредит определяет степень риска, которую он

готов взять на себя и размер кредита, который может быть предоставлен.

А условий кредитования, предполагает изучение:

1. Солидарности заемщика, который характеризуется своевременностью

расчётов по раннее полученным кредитам, качественность предоставленных

отчётов, ответственностью и компетентностью руководителя.

2. Способность заёмщика производить конкурентоспособную продукцию.

3. Доходов – при этом производится оценка прибыли полученной банком при

кредитовании конкретных затрат, заёмщика при сравнении со средней доходностью

банка.

4. Целей использования крупных кредитов.

5. Суммы кредитов - это изучение производится из определения

ликвидности балансов заёмщика.

6. Погашение – изучение проводят анализируя возвратность кредита за счёт

реализации материальных ценностей и предоставленных гарантий.

7. Обеспечение кредита, т.е. изучение устройства и положения с целью

определения прав банка брать в залог под ссуду активы заёмщика, включая

ценные бумаги.

При а кредитоспособности наиболее важными показателями являются:

1. Коэффициент ликвидности.

2. Нормы прибыли

Р=

где П – сумма прибыли.

К – общая сумма пассивов.

Рост этого показателя характеризует прибыльность, доходность.

Анализируя финансовое состояние хозяйствующего субъекта можно сделать

следующие выводы:

1 Экономическая политика данного хозяйствующего субъекта требует

основательного пересмотра.

2 Предприятию нужно привлекать источники финансирования. чтобы увеличить

объём оборотных средств.

1 Бизнес план Э.А Уткин.

2 Анализ бухгалтерской отчётности Донцова Н.А.

3 Аудит на современном предприятии И.Е Глушков.

4 Бухучёт на современном предприятии И.Е Глушков.

5 Финансы А.Н Ковалёва.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5