Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО Электрум

цикла на 10 дней рассматривается как положительная тенденция.

Таблица 7.

Анализ показателей деловой активности.

|Наименование |1996г. |1997г. |1кв.98г|2кв.98г|3кв.98г|4кв.98г|Отклоне|

|показателей | | |. |. |. |. |ние |

| | | | | | | |(+;-) |

|1.Выручка от |3150 |3810 |890 |1701 |2810 |4105 |955 |

|реализации | | | | | | | |

|(тыс.руб.) | | | | | | | |

|2.Себестоимость |2836 |3305 |610 |1409 |2309 |3410 |574 |

|реализованной | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | |

|(тыс.руб.) | | | | | | | |

|3.Запасы и |139 |355 |214 |286 |382 |331 |192 |

|затраты, | | | | | | | |

|(тыс.руб.) | | | | | | | |

|4.Стоимость |248 |552 |400 |507 |656 |571 |323 |

|имущества, | | | | | | | |

|(тыс.руб.) | | | | | | | |

|5.Собственные |8 |33 |60 |11 |57 |42 |34 |

|средства, | | | | | | | |

|(тыс.руб.) | | | | | | | |

|6Общий |12,7 |6,9 |2,23 |3,36 |4,28 |7,19 |-5,51 |

|коэффициент | | | | | | | |

|оборачиваемости. | | | | | | | |

|7.Оборачиваемость|20,4 |9,31 |2,85 |4,93 |6,04 |10,3 |-10,1 |

|запасов в | | | | | | | |

|оборотах – дней. | | | | | | | |

|8.Оборачиваемость|393,75 |115,45 |14,83 |154,64 |49,3 |97,74 |-296,01|

|собственных | | | | | | | |

|средств. | | | | | | | |

Уменьшение значений показателей свидетельствует об отрицательной

тенденции в развитии предприятия, снижения деловой активности. Но в 4

квартале 1998г. наблюдается скачок к увеличению данных показателей.

Рентабельность является одним из главных показателей, характеризующих

финансовое состояние предприятия (табл. 8).

Показатели рентабельности наиболее объективно отражают уровень

экономического развития каждого предприятия. Они являются синтетическими и

в то же время наиболее сопоставимыми между показателями отдельных

предприятий, характеризующими эффективность ведения предприятия.

Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность деятельности

предприятия, рассчитываются как отношение полученной балансовой или чистой

прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

Различают рентабельность собственных средств, всего капитала,

производственных фондов и др.

Рентабельность собственных средств характеризует доходность предприятия

от всех видов деятельности в расчете на 1 рубль вложения собственных

средств.

Коэффициент рентабельности продаж характеризует доходность основной

деятельности предприятия.

Коэффициент рентабельности перманентного капитала показывает, сколько

прибыли получено на рубль вложения как собственных, так и заемных

средств.[12].

В таблице 8 выполнен расчет показателей рентабельности анализируемого

предприятия.

Из приведенных вычислений видно, что на протяжении с 1996г. по 1998г.

уровень показателей довольно-таки низкий.

В первом квартале 1998г. наблюдается резкий скачок полученной прибыли, и

коэффициент прибыльности составил 6,74 %, т.е. на 1 рубль выручки

предприятие получило лишь 6,7 копеек прибыли. На протяжении 1998г.

наблюдаются колебания в росте прибыли. Так во втором квартале виден резкий

спад полученной прибыли с 1 вложенного рубля.

Таблица 8.

Анализ показателей рентабельности.

|Наименование |На |На |На |На |На |На |Отклонени|

|показателей. |1.01.97|1.01.98г|1.04.98г|1.07.98г|1.10.98г|1.01.99г|я (+;-). |

| |г. |. |. |. |. |. | |

|1.Балансовая | | | | | | | |

|прибыль, тыс.руб.|28 |85 |88 |22 |106 |98 |70 |

|2.Платежи в | | | | | | | |

|бюджет, тыс.руб. |Х |13 |28 |2 |26 |19 |19 |

|3.Чистая прибыль,| | | | | | | |

|тыс.руб. |28 |72 |60 |20 |80 |79 |51 |

|4.Выручка от |3150 |3810 |890 |1701 |2810 |4105 |955 |

|реализации | | | | | | | |

|продукции, | | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|5.Собственные |8 |33 |60 |11 |57 |42 |34 |

|средства, | | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|6.Долгосрочные |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |

|заемные средства,| | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|7.Основные |183 |462 |319 |424 |573 |482 |299 |

|средства, | | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|8.Запасы и |139 |355 |214 |286 |382 |331 |108 |

|затраты, тыс.руб.| | | | | | | |

|9Стоимость |248 |552 |400 |507 |656 |571 |323 |

|имущества, | | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|10.Доходы по |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |

|ценным бумагам и | | | | | | | |

|от долевого | | | | | | | |

|участия, тыс.руб.| | | | | | | |

|11.Финансовые |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |

|вложения, | | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|12.Коэффициент | | | | | | | |

|рентабельности | | | | | | | |

|всего капитала, %|11 |15 |22 |4 |16 |17 |6 |

|13.Коэффициент | | | | | | | |

|рентабельности | | | | | | | |

|(убыточности) |350 |257,58 |146,67 |200 |185,96 |233,33 |-116,67 |

|собственных | | | | | | | |

|средств, % | | | | | | | |

|14.Коэффициент | | | | | | | |

|рентабельности | | | | | | | |

|(убыточности) |9 |10,4 |16,51 |3,1 |11,1 |12,05 |3,05 |

|производственных | | | | | | | |

|фондов, % | | | | | | | |

|15.Коэффициент | | | | | | | |

|рентабельности | | | | | | | |

|(убыточности) | | | | | | | |

|финансовых | | | | | | | |

|вложений, % |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |

|16. Коэффициент |0,89 |1,89 |6,74 |1,18 |2,85 |1,92 |1,03 |

|рентабельности | | | | | | | |

|(убыточности) | | | | | | | |

|продаж, % | | | | | | | |

|17. Коэффициент |350 |257,58 |146,67 |200,8 |185,96 |233,33 |-116,67 |

|рентабельности | | | | | | | |

|(убыточности) | | | | | | | |

|перманентного | | | | | | | |

|капитала, % | | | | | | | |

Тем не менее, в третьем квартале мы наблюдаем подъем этого показателя.

Это связано с резким скачком доллара, что естественно отразилось на

деятельности предприятия в целом. Но уже в четвертом квартале мы видим

снижение данного показателя.

Наблюдается также убыточность собственных средств – 116,67 пунктов, а

рентабельность всего капитала возросла всего лишь на 6 пунктов. Разность

этих показателей характеризует привлечение внешних источников

финансирования (122,67 пунктов).

Возрастает убыточность перманентного капитала на 116,67 пунктов.

Коэффициент рентабельности производственных фондов растет небольшими

темпами.

Наблюдается небольшой рост рентабельности в целом по предприятию, это

свидетельствует об увеличении прибыльности, укреплении финансового

благополучия.

В целом, можно сделать вывод о том, что предприятие находится на пути

повышения эффективности его деятельности. Хотя уровень некоторых

показателей низок, все же они имеют тенденцию к увеличению, следовательно,

у предприятия имеется возможность укрепить свое финансовое положение.

II. Необходимость применения ПЭВМ при обработке экономической

информации.

В настоящее время широкое распространение получила децентрализованная

форма обработки информации на базе персональных ЭВМ (ПЭВМ),

ориентированная на создание автоматизированных рабочих мест (АРМ). При

такой форме учетно-вычислительные процессы по сбору, обработке и выдаче

данных выполняются непосредственно на предприятиях и в организациях.

Достоинствами данной формы являются:

- ввод, обработка и выдача учетных данных непосредственно на рабочих

местах специалистов и руководителей предприятия (организаций), что

значительно улучшает информационное обеспечение органов управления и

контроля;

- создание благоприятных условий для интеграции сбора, обработки и

использования данных,

- усиление контроля, особенно предварительного, за соблюдением

установленных норм и лимитов, экономным и рациональным расходованием

трудовых, материальных ресурсов;

- выдача учетных данных, как регламентируемых, так и по запросам

- пользователей, на экран дисплея или в виде соответствующих

машинограмм.

Под автоматизированным рабочим местом понимается совокупность

методических, языковых и программных средств, облегчающих работу

пользователей на персональных ЭВМ в некоторой предметной области.

Важнейшим элементом АРМ является рациональная организация диалога между

пользователем и ЭВМ.

Структура хранения данных в базе данных информационно-справочных АРМ

ориентирована на максимальную быстроту выборки сведений, требуемых для

ответа на запрос абонента. Для этого необходимо минимизировать количество

обращений к дискам, эффективно использовать оперативную память, применять

прямую адресацию сегментов данных на дисках.

Концепция децентрализованной обработки информации нашла свое отражение в

широком и массовом создании АРМ различных категорий специалистов и

административно-управленческого персонала.

Использование АРМ позволяет устранить большинство трудностей, стоящих

перед лицом, принимающим решение. Это можно осуществить путем

персонифицированного контроля исходных данных, персонализации вычислений

автоформализации профессиональных знаний, интерактивного анализа

результатов обработки экономической информации в режиме реального времени,

агрегатирования и дезагрегирования данных.

При персонифицированном контроле исходных данных специалист персонально

несет материальную и моральную ответственность за конечный результат своей

работы.

Техническое обеспечение АРМ в общем случае представляет собой комплекс

технических средств на базе компьютеров нового класса, предназначенный для

реализации функций специалиста в предметной области его профессиональных

интересов.

Использование АРМ на основе ПЭВМ позволит работникам управленческого

труда и специалистам осуществить полный личный контроль за информацией и

приспосабливать средства автоматизации к своим потребностям, что вызывает

повышение эффективности управления в целом.

Функциональное обеспечение АРМ содержит описание совокупности

взаимосвязанных задач, учитывающих все виды формализуемой деятельности

конкретного работника.

С внедрением АРМ финансиста появляется возможность значительно повысить

производительность труда финансовых работников.

Децентрализация обработки информации на основе АРМ способствует развитию

новой технологии автоматизации финансового учета. Разработаны и

функционируют различные системы финансовой информации.

Задачи финансового учета выполняет финансовая служба. Под финансовой

службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение,

выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно

таким подразделением является финансовый отдел.

На небольших предприятиях финансовая работа выполняется финансовым

сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии. На изучаемом

предприятии финансовая работа возлагается на бухгалтерских работников.

Таким образом, АРМ финансиста тесно связан с АРМ бухгалтера.

Объединение микро ЭВМ в локальную вычислительную сеть в пределах одного

предприятия выдвигает их в качестве средства построения взаимосвязанных

АРМ, обеспечивающих полную и комплексную автоматизацию функций управления

предприятием.

Полная и комплексная автоматизация бухгалтерского учета на основе АРМ

бухгалтера позволяет путем методологического, информационного и

организационного единства решать задачи не только бухгалтерии, но и для

других подразделений предприятия и активно воздействовать на основе

результативной информации на процесс управления хозяйственной деятельностью

предприятия.

Применение в учетном процессе технических средств обработки информации

всегда связано с решением главного вопроса – распределением работ между

человеком и машиной. Используя новую оригинальную вычислительную технику и

организационную форму ее эксплуатации, формируется новый состав учетных

работ, которые перераспределяются между человеком и машиной.

Наибольшее распространение получил вариант организации обработки, при

котором функции обработки информации обособлены от работника учета и

выполняются централизованно в специализированном подразделении (ВЦ)

предприятия. При этом технологический процесс обработки информации

осуществляется на ЭВМ преимущественно в пакетном режиме. Учетный работник

не привлекается к выполнению работ на ВЦ. От него требуется качественно

подготовить первичную информацию, сдать ее в установленные сроки на ВЦ,

получить машинограммы с результатной информацией, использовать их в ходе

учетного процесса на предприятии. Очевидно, в формировании метода

«фрагментации» учетного процесса значительную роль сыграло то

обстоятельство, что в нем обнаружились взаимосвязанные, технически

однородные и обособленные в учете работы. По своему характеру они объемны и

однообразны, легко алгоритмизируются и не требуют в процессе выполнения

принятия бухгалтером каких-либо решений. Такого рода работы наиболее

эффективно выполняются на ЭВМ.

В условиях АРМ средства вычислительной техники размещаются

непосредственно на территории предприятия. Причем терминальные средства –

элементарная машина, дисплей, принтер – должны быть установлены

непосредственно в местах возникновения и фиксации хозяйственных операций

(цехах, складах и других структурных подразделениях).

Параллельно машины устанавливаются в соответствующих отделах

бухгалтерий, т.е. на рабочих местах учетных работников.

Применение ПЭВМ в вычислительных системах – локальных вычислительных

сетях, обеспечивает обмен данными в реальном масштабе времени между

различными АРМ.

Новые потребности рынка не могли не сказаться и на предложении.

Современная инфраструктура применяемой вычислительной техники в РФ

характеризуется большим разнообразием.

Поэтому – основная тенденция сегодня – это рациональное применение ПЭВМ

для автоматизации финансовых служб предприятия.

Анализ используемых программных средств позволяет привести их

классификацию по основным решаемым функциям:

- программы, реализующие функции финансового (синтетического) учета и

формирования финансовой отчетности;

- программы, реализующие функции финансового учета и управленческого

учета для малых предприятий;

- программы, реализующие функции отдельных участков учета,

преимущественно управленческого (учет основных средств, учет

материальных ценностей, учет расчетов по оплате труда и др.) для

крупных и средних предприятий.

- Первые две группы программ предназначены для малых предприятий,

которые характеризуются небольшими объемами работ по ведению

бухгалтерского учета. На этих предприятиях основной объем работ

приходится на финансовый учет, а на ведение управленческого учета

затрачивается гораздо меньше времени. Среди этой группы программ

наибольшее распространение получили такие пакеты программ, как

«Финансы без проблем»; «Мини-бухгалтерия»; «Бухгалтерия малого

предприятия» и др.

Вторая группа программ позволяет охватить значительно больший круг

функций и по существу создать автоматизированный офис для бухгалтерии

малого предприятия. К числу пакетов этой группы относятся такие, как

«Электронная бухгалтерия»; «ФинЭКО»; «Комплексная планово-экономическая и

бухгалтерская система»; «Бухгалтерия без проблем»; «Супер менеджер» и др.

Третья группа пакетов предназначена для предприятий крупного и среднего

бизнеса и включает полный комплекс программ для финансового и

управленческого учета и отдельные программы для различных участков учета.

Среди программ первой группы наиболее удачной и хорошо работающей

является ППП «Мини-бухгалтерия» (фирма «1С»; Москва). Программа позволяет

рассчитать и распечатать оборотно-шахматный баланс и приложение к нему.

Имеется возможность формирования справок произвольной структуры с помощью

встроенного генератора отчетов. Программа снабжена хорошей документацией и

системой подсказок.

Среди пакетов второй группы наиболее рациональной представляется

программа «Бухгалтерия без проблем»; включающая два модуля –

«Управленческий учет» и «Сводный аналитический и синтетический учет и

составление отчетности».

Первый модуль предназначен для аналитического учета основных средств,

материальных ценностей, готовой продукции, расчетов по оплате труда. Связь

этих участков со сводным учетом достигается передачей в файл бухгалтерских

Страницы: 1, 2, 3, 4