Лекции по Финансам

Лекции по Финансам

7.02.1997 Лекция 1.

Финансы, как стоимостная категория .

1) Экономическое содержание и признаки категории финансов.

2) Место и роль финансов в системе денежных распределительных отношений.

3) Функции финансов.

4) Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов.

1) Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе

на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые

отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения.

Одни считают, что это произошло, когда государство стало собирать налоги и

дань в денежной форме - Древний Рим, Вавилон, Египет - где определенная

часть доходов государства формировалась засчет налогов в денежной форме.

Иные полагают, что это произошло еще раньше - при уплате обязательных

денежных взносов в религиозные организации. В России (Киевская Русь)

финансовые отношения слабо развиты, в основном ресурсы государства

формировались засчет натуральных податей. С приходом на Русь монголо-

татаров произошли изменения; Золотая Орда требовала уплату дани(выкупа) в

форме драгоценных металлов - золота, серебра, что в какой-то степени

стимулировало развитие финансовых отношений.

Финансовая наука длительное время рассматривала категорию “финансов”

упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и

некоторыми другими участниками денежных отношений. В дореволюционном

словаре приведено следующее определение финансов: финансы - совокупность

средств, необходимых для удовлетворения потребностей государствами

различных общественных групп. В Советское время: советские финансы -

денежные ресурсы, сосредоточиваемые в распоряжении советского государства

для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-

воспитательной работе, охране социалистической собственности и обороне

страны.

Для научного определения сведение финансов к денежным средствам

неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с

денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду

перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями

денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные

фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения

(например при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы -

экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его

формирование, ведь помимо области государственных финансов существует

множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета,

ведь существуют и отношения по формированию фондов на предприятии.

Однако, государство играет большую роль, т.к. :

I. Государственные финансы - очень обширная область в системе финансовых

отношений.

II. Государство регулирует, управляет финансовыми отношениями практически

во всех сферах.

Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными

экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границы

финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики относится

к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений,

финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов,

присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:

1. Финансы - денежная категория ( связана с денежными средствами). Хотя и

в период военного коммунизма существовала продразверстка,выплата

налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата

в бюджет части продукции предприятия, которое работает за “черный нал”

или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.

2. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств.

Существуют 2 основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда

происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному

эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение

только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке,

хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время.

Финансы связаны только с распределением.

3. Финансы связаны с распределительным процессом, осуществляемым на

безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности.

платности, возвратности. E.g. в законодательстве Германии налог

определяется как взнос,который не влечет определенных обратных

обязательств со стороны государства.

4. Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями

“финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем

формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют

фондовый метод распределения.

Различают два основных свойства денежного фонда :

= Определенное целевое назначение. Денежные средства, попавшие в фонд,

используются только на установленные цели.

= Денежные фонды, порядок их формирования и использования

регламентируется определенными нормативными актами.

Def : Финансы - экономическая категория, связанная с распределением

финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных фондов на

безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые

отношения, выплата премий - финансовые отношения).

Лекция 2.

2) В распределительном процессе участвуют также такие категории как цена,

заработная плата (фонд оплаты труда). При отклонении от стоимости цена

выступает в роли инструмента распределения, а не обмена. Если цена

отклоняется от стоимости вниз. то выигрывает покупатель. Если отклонение в

значительных размерах и длительное время, то необходимы специальные

финансовые инструменты. Например :

I. Отклонение цены от стоимости вверх влечет за собой установление

специальной надбавки к цене в форме налогов: НДС, акцизы и таможенные

пошлины - все они приводят к увеличению цены. После осуществления

операции купли-продажи продавец должен из образовавшейся выручки

перечислить государству причитающиеся косвенные налоги.

II. В случае когда монополист завышает цену и получает монопольную

сверхприбыль ( ограничение государством в 90-х годах торговой надбавки

уровнем в 25%). В 1992-93 годах государство изымало предприятий-

монополистов в бюджет всю прибыль , превышающую нормативную

рентабельность - для большинства отраслей - 25% от себестоимости -

отменен в 1994 году. Это один из вариантов взаимодействия цены и

специальных финансовых рычагов.

III. В СССР для поощрения выпуска наукоемкой продукции были поощрительные

надбавки к цене - специальные инструменты, фонды экономического

стимулирования.

При отклонении цены ниже себестоимости, государство обязывает продавать

по низкой цене, возмещая при этом потерю, разницу в ценах, обеспечивая

дотации, предоставляемые из внебюджетных фондов. В более широких размерах

производится возмещение разницы в ценах на поставку минеральных удобрений,

сельскохозяйственной техники, государство обязуется возместить 20% цены (

также для средств химической защиты).Очень большой канал дотирования -

угольная промышленность. Государство, сделав цены на уголь свободными (они

ниже реальной стоимости), обязуется компенсировать угольным предприятиям

убытки путем предоставления дополнительных льгот.

Но не только финансовые расчеты, связанные с бюджетом, участвуют в

распределительном процессе, т.к. на предприятии создаются специальные

резервные фонды, возмещающие убытки в результате конъюнктурного отклонения

цены от стоимости вниз. Некоторые предприятия прибегают к страхованию

рисков, связанных с возникновением убытков, связанных с изменением цен. В

различных объединениях, министерствах, ФПГ создаются специальные фонды для

оказания поддержки.

Цена влияет на финансовое распределение, как измеритель стоимости. Общая

величина финансовых ресурсов зависит от номинального уровня цен в стране.

Цены распределяют некоторые стоимостные пропорции распределения ВВП,

часть их идет на возмещение основного производства.

Следующая категория - заработная плата. Она связана с формированием и

использованием фондов распределения. Зарплата - более узкие границы

распределения, чем финансы, распределяющие большую часть общественного

продукта. Распределение заработной платы предполагает эквивалентность

труду, который был затрачен. Финансы и з/пл тесно взаимодействуют друг с

другом в распределительном процессе. Финансы косвенным образом участвуют в

механизме распределения фонда оплаты труда. С помощью финансового механизма

распределяется выручка на предприятии. А в бюджетных организациях фонд

оплаты труда создается засчет бюджетных средств, определяющих его размер.

З/пл может распределяться с помощью финансовых ресурсов.

У предприятия постоянно возникает задолженность по заработной плате

перед работниками. В связи с этим используют понятие устойчивые пассивы,

как средства , постоянно находящиеся в финансовом обороте. С заработной

платы производятся отчисления в бюджет, многие граждане осуществляют

добровольные финансовые операции, заключая договоры страхования, производя

операции с ценными бумагами.

Кредит - еще одна категория, наиболее связанная с финансами. В западной

литературе эти понятия очень часто объединяются. Однако:

1. Кредит - на условиях платности, срочности, возвратности и

обеспеченности, финансы же - наоборот.

2. Разные источники. Финансы определяются из стоимости общественного

продукта и части национального богатства уже на первичной стадии

распределения; кредитные ресурсы создаются засчет временно свободных

денежных средств.

В распределительном процессе финансы и кредит могут взаимозаменять друг

друга в тех или иных хозяйственных процессах. Пути добивания денег :

. выпуск ценных бумаг

. целевое финансирование

. кредиты в банке.

В определенных случаях финансовые ресурсы могут превращаться в кредитные и,

наоборот ( долгосрочные кредиты банка на строительство, банки платят налоги

в бюджет , т.е. перелив банковских средств в бюджетные; получение кредитов

от ЦБ Минфином для погашения бюджетного дефицита.

4) Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов прежде всего касаются

границ финансовых отношений. Выделяют 2 момента, по которым не совпадают

точки зрения :

- на каких стадиях возникают финансовые отношения :

1) Распределительная концепция ( сводит финансовые отношения только к

стадии распределения). Финансы влияют опосредственно на производство,

потребление, там учитываются только материально-вещественные факторы).

2) Воспроизводственная концепция. Финансы возникают на всех стадиях

воспроизводственного процесса + обмен. Основной их аргумент - мощное

влияние финансов на производство, потребление, обмен.

- включать ли личные распределительные отношения :

Некоторые считают, что распределительные отношения существуют только на

общественном уровне, другие - что следует включать также и личные финансы

(бюджет). У нас идет созревание необходимости включения таких финансов.

По отличительным признакам - расхождение в вопросе о том, следует ли в

качестве свойств финансовых отношений указывать признак императивности

(проф. Вознесенский) - это значит. что финансовые отношения

регламентируются государством через нормативно-правовые документы.

20.02.1997

Лекция № 3. Финансовая система.

Имея ввиду финансовую систему, рассматривается вся совокупность

финансовых отношений, как система, в которой выделяются отдельные сферы и

звенья финансовых отношений.

Наиболее крупными подразделениями финансовой системы являются сферы

финансовых отношений. Большинство выделяют 3 сферы :

* государственные финансы ;

* страхование ;

* финансы предприятий и организаций народного хозяйства ;

Ведущее место в системе финансовых отношений занимают государственные

финансы, т.к. они аккумулируют и перераспределяют большую часть финансовых

ресурсов страны. Особо сильное влияние оказывается и на остальные сферы

финансовых отношений, а для для некоторых отраслей - это основной источник,

обеспечивающий их функционирование - отрасли непроизводственной сферы.

Исходная сферой системы финансовых отношений являются финансы

предприятий и организаций, т.к. эта сфера ближе всего расположена к

производственным отношениям. Именно здесь создаются первичные финансовые

ресурсы, которые затем распределяются по различным каналам финансовой

системы. Эти сферы имеют наибольший потенциал воздействия на производство.

Страхование выделено в отдельную группу в силу специфики страховых

отношений, включающих механизм формирования фондов страховых организаций,

их использование методами, отличными от применяемых в других сферах

финансовых отношений.

Каждой сфере финансовых отношений соответствуют свои денежные фонды,

которые формируются и используются с помощью этих финансовых отношений, а

также органы, осуществляющие управление финансовыми отношениями. Поэтому

финансовая система включает не только совокупность финансовых отношений, но

и денежные фонды, и органы управления, отсюда определение :

Финансовая система - совокупность сфер и звеньев финансовых отношений,

связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.

Внутри каждой сферы финансовой системы выделяются отдельные звенья. В

составе госфинансов обычно выделяют 3 звена :

o бюджетная система;

o внебюджетные фонды;

o государственный кредит.

Каждое из звеньев в соответствии современному гос. устройству РФ

подразделяется на 3 уровня, соответствующие уровням государственной власти.

Бюджетная система : федеральный бюджет + бюджеты субъектов федерации +

местные бюджеты (самая многочисленная часть бюджетной системы).

Бюджетная система - самое крупное звено госфинансов, в которой

аккумулируется основная часть налоговых поступлений, через нее

осуществляется финансирование важнейших направлений государственной

политики (расходы, связанные с содержанием государственных органов власти,

оборону, экономические и социальные цели).

Внебюджетные фонды подразделяются на 3 уровня государственной власти.

Их основное назначение в РФ в настоящее время - решение социальных задач

(содержание нетрудоспособных, оказание помощи безработным, финансирование

жизненно важных расходных статей. Выделяют 4 звена :

= Пенсионный фонд РФ;

= Государственный фонд социального страхования;

= Обязательные фонды медицинского образования;

= Фонды занятости населения.

В отдельные годы до 2/3 всех поступлений приходится на эти 4 фонда.

Исключительная особенность внебюджетных фондов - то, что они осуществляют

финансирование ограниченного круга целей по сравнению с бюджетными фондами.

Государственный кредит - объединяет в себе специфические финансовые

отношения, существующие для мобилизации государством дополнительных

финансовых ресурсов, а также предоставления средств предприятиям,

организациям, другим государствам на условиях срочности, платности,

возвратности. В основном государственный кредит - это финансовые отношения,

связанные с использованием, мобилизацией дополнительных финансовых ресурсов

для бюджетной системы.

В сфере страхования(2500 страховых компаний) финансовые отношения

возникают по поводу формирования страховых фондов, засчет страховых

взносов, уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба, возникающего

у участников страхования при наступлении страховых случаев. Страхование

объединяет большое количество отношений, отсюда разделение на звенья :

- социальное страхование ( объект - потеря доходов и дополнительные

расходы населения в результате потери трудоспособности, безработицы,

а также в связи с материнством и др. выплаты)

- медицинское страхование ( финансовые отношения, возникающие по поводу

возмещения затрат на оказание медицинской помощи застрахованным

гражданам - предоставление помощи в натуре, а оплачивает страховая

компания медпредприятию - производителю).

- личное страхование ( связано со страхованием жизни и здоровья граждан

- т.е. страхуется только свое здоровье - учитывается та сумма, в

которую оценивается ваша жизнь).

- имущественное страхование ( объект - имущество физических и

юридических лиц; гибель, повреждение, пропажа - все это может быть

основанием для выплаты страхового взноса. Это самое древнее звено).

- страхование предпринимательских рисков ( объект - убытки.

недополученная прибыль, дополнительные расходы, возникшие в

результате хозяйственной деятельности застрахованного предприятия).

- страхование ответственности ( объект - ущерб, нанесенный

застрахованным третьим лицам (“физики и юрлица”) - например,

страхование гражданской ответственности владельца транспортных ср-в).

Финансы предприятий и организаций - очень большая сфера финансовых

отношений(в РФ - ок. 3 млн. предприятий). Точно систематизировать эту

совокупность достаточно сложно. Классификация производится по ряду

признаков :

1) Отдельные звенья финансовых отношений в зависимости от форм

собственности и ОПФ хоз-ва. Выделяют финансы товариществ,обществ,

госпредприятий, учреждений, общественных организаций, общественных

фондов.

2) В зависимости от степени централизации :

= финансы предприятий;

= финансы объединений, корпораций, холдингов, ФПГ;

= финансы министерств и ведомств ( здесь речь идет о фактических

отношениях, связанных с формированием и использованием на основе

централизованного распределения финансовых ресурсов по фондам).

= финансы филиалов, дочерних предприятий.

7) Отраслевой признак : финансы промышленных, с/х, транспортных

предприятий. Отраслевые особенности - большое влияние (е.g., обязательно

создание резервного фонда в таких отраслях, как с/х и др. сезонные

работы).

8) В зависимости от характера хоз. деятельности выделяют некоммерческие и

коммерческие (1. Главная цель - прибыль 2. Она распределяется между

учредителями) финансы предприятий и организаций.

Между отдельными звеньями существуют тесные взаимосвязи.

Госфинансы и финансы предприятий и организаций - при уплате налогов,

выплате отчислений во внебюджетные фонды, покупке государственных ЦеБу,

дающих дополнительные поступления финансовых ресурсов в госсферу из сферы

предприятий и организаций. С другой стороны - выделение средств на

содержание некоммерческих организаций; в ограниченных размерах бюджетные

средства предоставляются коммерческим организациям, прежде всего

государственным, на развитие, капвложения, на покрытие убытков некоторых

государственных коммерческих организаций (угольная пр-сть, Ж-К хозяйство);

также погашение госзаймов, размещенных среди предприятий и организаций -

дополнительные источники средств для развития последних.

Госфинансы и страхование - уплата в бюджет налогов страховыми компаниями.

Страхование и финансы предприятий - уплата страховых взносов предприятиями

и организациями и уплата страховых возмещений.

Внутри каждой сферы также существуют финансовые отношения. Например, внутри

бюджетной сферы осуществляется предоставление средств из одних бюджетов в

другие для сбалансирования бюджетов, предоставления финансовой помощи более

экономически слабым бюджетам. Реально просмотреть и связь бюджета с

внебюджетными фондами - ПФ получает из бюджета деньги для выплаты пенсии

военнослужащим, а многие внебюджетные фонды размещают свои свободные

ресурсы в государственные ЦеБу - привлечение части фондов. Внутри финансов

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7