База Рефератов - Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион


	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион

Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также

при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода

(необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)

Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20%

от объема продаж 1 кв. 1998 г.:

38220 * 0.2 = 7644 шт

Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на

основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)

Таблица 8 – Бюджет производства, шт.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |

| |. | | | | | |

|Объём продаж |шт. |36400 |33600 |35000 | 35000|140000 |

|Необходимый запас |шт. |6720 |7000 |7000 |7644 |7644 |

|Запас готовой |шт. |1500 |6720 |7000 |7000 |1500 |

|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144 |

Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем

продаж + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас

продукции на начало периода:

1 кв.: 36400 + 6720 – 1500 = 41620 шт.;

2 кв.: 33600 + 7000 – 6720 = 33880 шт.;

3 кв.: 35000 + 7000 – 7000 = 35000 шт.;

4 кв.: 35000 + 7644 – 7000 = 35644 шт.;

Всего за год:

140000 + 7644 – 1500 = 146144 шт.;

2.2.4. Бюджет использования материалов

Бюджет использования материалов – это расчет прямых материальных

затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8)

Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу

продукции и цены материалов.

Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг,

цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции:

1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг;

2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг;

3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг;

4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг;

за год:

146144 * 4 = 584576 кг.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу А :

1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.;

2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.;

3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.;

4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.;

за год:

584576 * 2 =1 169152 грн.

Затраты пдсчитываются при условии.что цена материала на протяжении

года не изменилась.

Таблица 9 – Бюджет использования материала А.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |

| |. | | | | | |

|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|

|Расход материала А|кг |4 |4 |4 |4 |4 |

|Потребность в |кг |166480|135520 |140000|142576|584576|

|Средняя цена за |грн |2 |2 |2 |2 |2 |

|Прямые |грн |332,96|271,040|280,00|185,15|1169,1|

|материальные | |0 | |0 |2 |52 |

Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг,

Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для

материала А.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б

составили:

1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн;

2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн;

3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн;

4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн;

за год: 146144 * 2 = 292288 грн.

Таблица 10 – Бюджет использования материала Б.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |

| |. | | | | | |

|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|

|Материал Б |кг |1 |1 |1 |1 |1 |

|Потребность в |кг |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|

|Средняя цена за |грн |2 |2 |2 |2 |2 |

|Прямые |грн |83,240|67,760 |70,000|71,288|292,28|

|материальные | | | | | |8 |

Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили:

1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн;

2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн;

3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн;

4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн;

за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.

2.2.5 Бюджет приобретения материалов

В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом

обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:

Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. – Запас нач

Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности

следующего квартала.

Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают

на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.:

Материал А : 100 кг;

Материал Б : 50 кг.

Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом:

1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле:

38220 = 0.2*32592 – 0.2 *38220 = 37095 шт.

2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.:

37095 * 4 = 148380 кг.

3.Запас А на конец 4 кв. 1997 г. (10% от потребности 1 кв. 1998 г.)

148380 *0.1 = 14838 кг.

Аналогично расчитывается запас материала Б на конец года:

1.Потребность Б на весь выпуск 1 кв. 1998 г.:

37095 * 1 = 37095 кг..

2.Запас Б на конец 4 кв. 1997 г.:

37095 * 0.1 = 3710 кг.

Таблица 11 – Бюджет приобретения материалов А

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |

|Объём |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|

|Расход материала|4 |4 |4 |4 |4 |

|Потребность в |166480 |135520|140000|142576|584576|

|Необходимый |13552 |14000 |14258 |14838 |14838 |

|Общая |179932 |135968|140258|143156|599314|

|Запас материала |100 |13552 |14000 |14258 |100 |

Таблица 12 – Бюджет приобретения материалов Б

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |

|Объём |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|

|Расход материала|1 |1 | 1|1 |1 |

|Потребность в |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|

|Необходимый |3388 |3500 |3565 |3710 |3710 |

|Общая |44958 |33992 |35065 |35789 |149804|

|Запас материала |50 |3388 |3500 |3565 |50 |

2.2.6. График ожидаемых выплат за материалы

Выплаты за материалы определяются, исходя из объемов приобретения

материалов (табл.11,12) и условий платежей поставщикам согласно договору с

ними.

По условию 70% приобретенных материалов оплачивается в квартале

приобретения, а остальные 30% - в следующем квартале.

Цены приобретения материалов по кварталам не изменились и составили:

- для материала А : 2 грн\кг;

- для материала Б : 2 грн\кг.

В выплаты за материалы в 1997 г. будет также включена кредиторская

задолженность поставщикам за материалы по состоянию на 1.01.1997 г. ( 3

раздел пассива баланса).

Эта задолженность составила:

115.5 * 2/3 = 77 тыс.грн

График ожидания выплат за материалы приведен в таблице 13

Таблица 13 – График ожидаемых выплат за приобретение материалов.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Год |

|Объём |кг | | | | | |

|материал А | |179932 |135968|140258|143156 |599314 |

|Материала Б | |44958 |33992 |35065 |35789 |149804 |

|материал А | |2 |2 |2 |2 |2 |

|Материала Б | |2 |2 |2 |2 |2 |

|Общие затраты на |грн |359864 |271936|280516|286312 |1198628 |

|Материала Б | |89916 |67984 |70130 |71578 |299608 |

|Материалов Аи Б | |449780 |339920|350646|357890 |1498236 |

|Кредиторская |грн |77000 | | | |77000 |

|1.01.97 | | | | | | |

|Приобретение |грн | | | | | |

|1997г. | | | | | | |

|1кв | |34846 |134934| | |449780 |

|2кв | | |237944|101976| |339920 |

|3кв | | | |245453|105193 |350646 |

|4кв | | | | |250523 |250523 |

|Итого: | |391846 |372878|347729|355716 |1467869 |

Расчет материалов по кварталам был произведен следующим образом:

1.Оплата материалов в соответсвующих кварталах (70%):

1 кв.: 449780 * 0.7 = 314846 грн.;

2 кв.: 339920 * 0.7 = 237944 грн.;

3 кв.: 350646 * 0.7 = 245453 грн.;

4 кв.: 357890 * 0.7 = 250523 грн.;

2.Оплата отстальной суммы в последующем квартале (30%)

2 кв.: 449780 * 0.3 = 134934 грн.;

3 кв.: 339920 * 0.3 = 101976 грн.;

4 кв.: 350646 * 0.3 = 105193 грн.;

Оставшиеся 30 % от объема приобретения 4 квартала ( 357890 * 0.3 =

107367 грн.) являются кредиторской задолженностью перед поставщиками за

материалы по состоянию на 1.01.1998 г.,что будет отражено в балансе (в 3

разделе пассива) на 1.01.1998 г.

2.2.7. Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.

Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства

(табл.8); на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых

норм ( на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин.

времени) ; на основании данных тарифно-квалификационного справочника об

оплате труда рабочих различной квалификации и профессий ( тарифная ставка

рабочего, изготавливающего данное изделие, равнв 0,4 грн/час)

Общие затраты труда рассчитываются как произведение объема

производства на затраты труда на единицу продукции.

Общие затраты на оплату труда равны произведению общих затрат труда на

тарифую ставку рабочего.

Бюджет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих

предоставлен в таблице 14.

Таблица 14 – Бюджет прямых затрат на оплату труда.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Год |

|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144 |

|Затраты труда на |час |0.5 |0.5 |0.5 |0.5 |0.5 |

|Общие затраты |час |20810 |16940 |17500 |17882 |73072 |

|Тарифная ставка |грн/час |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |

|Общие затраты на |грн. |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |

2.2.8. Бюджет производственных накладных расходов.

Производственные накладные затраты включают в себя переменные и

постоянные затраты.

Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на

основании данных об объеме производства (таблица 8) и исходной суммы

переменных накладных затрат (таблица 4)

Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как

отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему

производства продукции: 620000 грн / 146144 шт = 4,24 грн/шт

Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить

на ставку переменных затрат на еданицу продукции.

Для упрощения расчета отдельных статей переменных расходов

поквартально, эти расходы распределяются пропорционально к общей сумме

переменных накладных закладных затрат.

Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим

удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по

году»:

а) зарплата рабочих-командировочников с начислениями:

200000 / 620000 = 0,3226

б) освещение и отопление:

20000 / 620000 = 0,0323

в) ремонт и обслуживание оборудования:

400000 / 620000 = 0,6451

Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение

удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.

Для расчета постоянных накладнык расходов используются следующие

данные:

. по статье «аренда» - данные договоров об аренде, где указывается

сумма, подлежащая к оплате арендодателю; по условию 200000 грн;

. по статье «амортизация» данные берутся исходя из норм амортизации и

стоимости основных фондов предприятия; по условию 370000 грн.;

. по статье «освещение и отопление» данные берутся, исходя из договоров

с коммунальными службами и оплаты согласно нормам расходов; по

условию 100000 грн;

. по статье «ремонт и обслуживание оборудования» данные берутся исходя

из норм расходов на эти цели по отраслевым или разработанным

предприятием нормативам; по условию 90000 грн.

По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам,

хотя, например, по статье « аренда» могут быть согласно договорам разные

цифры.

Таблица 15 – Бюджет производственных накладных расходов.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Год |

|1. Расчет переменных затрат |

|Объём производства|шт |41620 |33880 |35000 |35644 |146144 |

|Ставка переменных |грн/шт |4,24 |4,24 |4,24 |4,24 |4,24 |

|Всего переменных |грн |176568 |143732 |148484|151216 |620000 |

| | | | | | | |

| |грн |56960 |46370 |47900 |48770 |200000 |

| |грн |5696 |4637 |4790 |4877 |20000 |

| |грн |113912 |92725 |95794 |97569 |400000 |

|2. Расчет постоянных затрат |

|Всего постоянных |грн |290000 |290000 |290000|290000 |1160000|

| |грн |100000 |100000 |100000|100000 |400000 |

| |грн |50000 |50000 |50000 |50000 |200000 |

| |грн |25000 |25000 |25000 |25000 |100000 |

| |грн |92500 |92500 |92500 |92500 |370000 |

| |грн |22500 |22500 |22500 |22500 |90000 |

|Всего накладных |грн |466568 |433732 |438484|441216 |1780000|

9. Бюджет себестоимости произведённой продукции.

Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости

продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется

на основе бюджетов использования материалов , прямых затрат на оплату труда

(таблица 14) и производственных накладных расходов (таблица 15) с учётом

запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.

Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:

С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон., где

НЗП нач. - НЗП на начало периода;

ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;

НЗП кон. – НЗП на конец периода.

Таблица 16 – Бюджет себестоимости произведённой продукции.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |

|НЗП на 1.01.97г. |- |- |- |- |- |

|Затраты на |891092 |779308 |795484|804785|3270669 |

Страницы: 1, 2, 3, 4


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.