Финансы предприятия

аккредитива. При первом варианте с аккредитива оплачивается ряд поставок,

пока на нем имеются деньги. После их полного использования первоначальная

сумма аккредитива восстанавливается, и процесс повторяется. При втором

варианте на основе определенного объема поставок за какой-либо период

аккредитив автоматически восстанавливается после каждой отгрузки продукции

поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного

аккредитива являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим

издержек обращения и у поставщика, и у покупателя.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств

приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива,

в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете "Аккредитивы".

Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя

и частично за счет кредита банка не допускается.

Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и

не может быть переадресован.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантированная,

своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает

продукцию только после того, как получит сообщение от своего банка о

прибытии аккредитива. Тем не менее удельный вес аккредитивной формы в

безналичных расчетах небольшой, что объясняется существенными недостатками

этой формы. К ним относятся:

отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и,

следовательно, замедление их оборачиваемости;

ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий

договора;

нарушение планомерного процесса снабжения и производства при

несвоевременном выставлении аккредитива покупателем;

сложность и дороговизна этой формы расчетов; дороговизна аккредитивной

формы расчетов проявляется в том, что за авизование, проверку документов,

подтверждение, платеж, за изменение и аннулирование аккредитива, за кредит

на его выставление банки, как правило, берут плату.

чековая форма

Расчеты чеками из чековой книжки

Чек - это составленное на специальном бланке письменное поручение

владельца счета (чекодателя) обслуживающему его учреждению банка произвести

перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств

(чекодержателю).

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, а также предприниматель

без образования юридического лица, осуществляющий платеж за товары или

услуги посредством чека.

Чекодержатель - юридическое лицо либо предприниматель без образования

юридического лица, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки из чековых книжек юридических лиц подписываются доверенным лицом

чекодателя либо должностным лицом покупателя на основании доверенности.

Право на подписание чеков должно быть оговорено в этой доверенности,

которая передается чекодержателю.

Срок действия чековой книжки - 1 год.

Расчеты расчетными чеками

Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на

специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о

перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-

чекодержателя (либо о выдаче наличных денежных средств).

Расчетный чек предназначен для безналичных расчетов физических лиц с

юридическими лицами, включая предпринимателей без образования юридического

лица - резидентов Республики Беларусь, за товары, а также для получения

физическими лицами наличных денежных средств в системе банка чекодателя.

Получение наличных денег может быть разрешено и в других банках при

условии заключения соответствующих договоров между банком чекодателя и

другими банками.

Действие расчетного чека распространяется только на территории

Республики Беларусь.

Расчетный чек выписывается в валюте Республики Беларусь на сумму,

кратную 1000.

Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товар в течение 30

календарных дней, не считая дня выписки.

вексельная форма расчетов

Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между двумя

предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком).

Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар

(услуги), предприятие-покупатель передает кредитору вексель как долговое

свидетельство и обязательство платежа.

Заемщику по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме кредита,

чем получить денежный кредит (например, банковский) для немедленной оплаты

материальных ценностей. Потребность заемщика в коммерческом кредите

обусловлена его желанием получить право собственности на потребительную

стоимость материальных ценностей в связи с временной потребностью в ней.

Коммерческий кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной

сделок. Окончание торговой (коммерческой) операции здесь совпадает с

началом кредитной сделки, которая в свою очередь будет завершена при

погашении предприятием-заемщиком задолженности по ссуде.

Источником кредита являются ресурсы поставщика, реализующего свою

продукцию или оказывающего услуги. Характер кредитных отношений во многом

зависит от межхозяйственных связей, соглашения между поставщиком и

покупателем.

При коммерческом кредите сами участники кредитных отношений создают

платежные средства в виде векселей — оформленных письменных обязательств

должника кредитору (или приказов кредитора должнику) уплатить указанную

сумму в определенный срок.

Применяется несколько видов векселей. Собственный вексель, или соло-

вексель, выписывается должником. Соло-вексель может быть передан с помощью

специальной надписи — индоссамента — для оплаты долга третьему лицу.

Переводной вексель более распространен на практике. Его выписывает кредитор

(поставщик продукции) и высылает вместе с товаром покупателю. Лицо,

выписавшее переводной вексель, называется трассантом. Получатель

(акцептант) акцептует переводной вексель и возвращает его поставщику

(трассанту). Поставщик (трассант) передает акцептованный вексель

векселеполучателю, или ремитенту, т.е. своему кредитору, таким образом в

сделке могут участвовать несколько участников.

В банковской практике других стран применяются именные векселя, векселя

с процентной ставкой, бланковые, финансовые и др.

Векселя могут использоваться следующим образом: векселедержатель может

хранить его у себя до наступления платежа и получить платеж, предъявив его

плательщику; векселедержатель может использовать вексель для уплаты своего

долга, передав его другому лицу; продать вексель коммерческому банку (учет

векселей).

Косвенное банковское кредитование может осуществляться при коммерческом

кредите в двух вариантах: учет векселей; ссуда под векселя. При учете

векселей банк уплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе,

за минусом процентов по действующей учетной ставке.

В современных условиях коммерческий кредит целесообразно использовать

для развития экономики. Достоинствами коммерческого кредита являются:

оперативность в предоставлении средств в товарной форме; техническая

простота оформления; способность активизировать мобилизацию свободных

товарных ресурсов и их перераспределение; расширение возможности

маневрирования оборотными средствами; взаимная финансовая поддержка

предприятий; содействие развитию ссудного рынка.

Вексельное обращение значительно уменьшает количество необходимых для

оборота денежных средств, потребность в прямых банковских кредитах. Один и

тот же вексель может обслужить несколько торговых сделок, прежде чем будет

предъявлен к учету, а во многих случаях может не предъявляться к учету

вообще.

В условиях рынка коммерческий кредит получит более широкое

использование для перераспределения товарных ресурсов, усиления

межхозяйственных связей и освобождения участников сделки от зависимости

банков-кредиторов.

Факторинг

Факторинг. Суть заключается в том, что предприятия-поставщики уступают

банку право требования платежа по платежным документам за поставленные

товары, выполненные работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает

поставщику часть суммы, остальная ее часть поступает на счет поставщика

после поступления средств от покупателя.

Осуществление безналичных расчетов посредством факторинговых операций

позволяет в значительной степени сократить для поставщиков риск

несвоевременного получения платежа при временных финансовых затруднениях у

плательщика.

Плательщик получает отсрочку (во времени) платежа, что позволяет ему

накопить нужные ему денежные суммы для расчетов с банком. Комиссионные

платежи банку обычно меньше пени за просрочку платежа.

5. Порядок кредитования предприятий. Виды банковского кредита.

Важным моментом кредитования является определение возможности клиента,

обратившегося за получением кредита, своевременно погасить запрашиваемый

кредит за счет своих доходов либо обеспечить его возврат другими способами:

залогом, гарантией, поручительством, страхованием и др., что является

решающим условием для заключения с ним кредитного договора и выдачи

кредита.

Кредит предоставляется юридическим и физическим лицам в пределах

имеющихся кредитных ресурсов. Для получения кредита заемщик обращается в

банк с обоснованным ходатайством, в котором указывается: целевое

направление кредита, его сумма, срок пользования кредитом, включая

конкретные сроки его погашения, а также краткая характеристика кредитуемого

мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Вместе с

ходатайством заемщиков могут представляться копии учредительных документов,

уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений

(свидетельств) или патентов, документы, удостоверяющие право на пользование

или полное хозяйственное владение земельным участком, заверенные

нотариально, паспорта граждан и другие документы, подтверждающие

правомерность клиента в получении кредита, технико-экономическое

обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемых поступлений от

реализации продукции (проведение работ, оказание услуг); копии контрактов,

договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия, за счет

поступлений средств от внедрения которого предполагается погашать

испрашиваемый кредит; годовые и квартальные бухгалтерские и статистические

отчеты, отчеты о прибылях и убытках, декларации о доходах, выписки по

счетам, открытым в другом банке, и другая отчетность и материалы для

определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика;

обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (залоговое

обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и др.).

Риск кредита не зависит от формы собственности, а определяется

характером, целями и видом кредита, авторитетом заемщика. Рисковым

является, например, кредит, предоставляемый убыточным, низкорентабельным

предприятиям, неправильно использующим собственные средства, не сохраняющим

товарно-материальные ценности, оплаченные за счет банковских кредитов, а

также кредит, выданный без материального обеспечения; доверительный кредит;

кредит для совершения разовых сделок, для предварительной оплаты товарно-

материальных ценностей и т. д.

Кредит может предоставляться сверх суммы, предусмотренной в кредитном

договоре, по дополнительному кредитному соглашению при наличии свободных

кредитных ресурсов под повышенную процентную ставку после предварительного

анализа банком необходимости дополнительного накапливания товарной массы у

заемщика и возможности дальнейшей реализации этих товаров, т.е. после

проработки перспектив возврата кредита.

Кредиты предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с

кредитным договором.

В исключительных экономически обоснованных случаях кредиты могут

предоставляться в виде наличных денежных средств (на выплату заработной

платы, потребительские нужды, закупку у граждан сельскохозяйственной и

другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет

законодательством).

Кредиты субъектам хозяйствования могут предоставляться в национальной

валюте, а при наличии у банка лицензии Национального банка на осуществление

валютных операций - в иностранной валюте, если выдача кредитов в

иностранной валюте Национальным банком не запрещена.

Выдача кредита в национальной валюте производится для расчетов с

субъектами хозяйствования - резидентами Республики Беларусь, а в

иностранной валюте - для расчетов с субъектами хозяйствования -

нерезидентами Республики Беларусь.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются, как правило, на

реализацию валютоокупаемых проектов и мероприятий по импортозамещению.

Не допускаются за счет кредита:

- покрытие бесхозяйственности;

- осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов

хозяйствования;

- покупка ценных бумаг;

- уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата других

банковских услуг;

- выплата дивидендов по акциям;

- уплата всех видов страховых взносов и платежей;

- погашение заемщиком ранее полученных кредитов или уплата долга по

кредиту за другого заемщика;

- налоговые платежи, включая налоги на экспорт и импорт, таможенные

пошлины, налоги и сборы, телеграфные и почтовые расходы;

- оплата непроизводительных расходов (пени, штрафы, неустойки и т.д.);

- проведение ломбардных операций;

- другие платежи, противоречащие законодательству и данному Положению.

Предприятие, как правило, получает кредитные ресурсы в том банке, где

ему открыт расчетный счет, хотя это не исключает возможности получения

кредита в любом другом банке. Возникающие при этом кредитные отношения

между предприятием-заемщиком и банком регулируются заключаемым между ними

кредитным договором. В нем устанавливаются их права и обязанности,

связанные с предоставлением и использованием кредита, а также экономическая

ответственность за нарушение принятых обязательств. На это оказывают

непосредственное влияние вид предоставляемого кредита и финансовое

положение предприятия. Например, условия кредитного договора отличаются при

кредитовании под залог и под гарантию.

Обязанностями банка по кредитному договору являются предоставление

предприятию кредита в сроки, размере, под процент и под обеспечение,

согласованные при заключении договора. Кредит предоставляется путем

перечисления средств на расчетный счет предприятия или путем оплаты за счет

кредита счетов поставщиков или других расчетных документов. Сроком кредита

считается срок от момента списания средств со счета банка до зачисления их

на счет банка. Банк обязан также оказывать, как правило, за отдельную

плату, предприятию консультационные услуги, в том числе и касающиеся

конкретного кредитного договора.

Банки предоставляют кредиты на платной основе на принципах материальной

обеспеченности, целевой направленности, срочности и возвратности.

возвратность — основополагающее свойство кредитных отношений,

отличающее их от других видов денежных отношений. Возможность возврата

ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и

заканчивается в денежной форме. Практика выработала различные способы

соблюдения этого принципа, состоящие в определении конкретного источника

погашения долга и оформлении права на его использование кредитором.

Финансовая устойчивость предприятия, его принадлежность к категории

первоклассных заемщиков является надежной гарантией возвратности ссуды.

Если предприятие кредитуется по обороту и, следовательно, не испытывает

потребности в привлечении значительных банковских ссуд, то закрепление в

кредитном договоре обязательства заемщика погасить кредит выручкой от

реализации продукции представляется вполне достаточным для соблюдения

указанного принципа.

При значительной потребности в кредите возрастает риск его невозврата и

поэтому даже при устойчивом финансовом положении заемщика более надежным

для банка представляется выдача кредита под какое-либо материальное

обеспечение.

Обеспечением могут быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги,

валюта, расчетные документы и другие объекты кредитования.

Наиболее надежным способом обеспечения возврата краткосрочной ссуды

является залог.

Преимущество залога состоит в большой вероятности вернуть ссуду,

поскольку в случае ее невозврата банк (залогодержатель) получает право

удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества. Кроме

того, такое право является преимущественным перед рядом других кредиторов,

оно распространяется и на страховое возмещение за утрату или повреждение

заложенного имущества.

Предметом залога могут быть не только вещи, но и имущественные права и

требования, исключая имущество, изъятое из оборота, и требования,

неразрывно связанные с личностью залогодателя (например, алименты), а также

имущество граждан, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Особый вид залога — залог товаров в обороте, которым признается залог

товаров, оставленных у залогодателя. Ему предоставлено право изменять

состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья,

материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) в процессе

производства и реализации товаров и услуг. При этом их общая стоимость не

должна стать меньше указанной в договоре о залоге. По мере возврата ссуды

соответственно может уменьшаться и стоимость заложенных в обороте товаров.

При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте банк

залогодержатель имеет право приостановить операции с ними до устранения

нарушений путем наложения на эти товары своих знаков и печатей.

Возврат банковской ссуды может быть обеспечен поручительством. По

договору поручительства поручитель берет на себя обязательство перед банком

вернуть ссуду, если от этого откажется предприятие-заемщик.

Распространенная форма обеспечения ссуды — банковская гарантия. Она

представляет собой данное по просьбе предприятия-заемщика (принципала)

письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой

организации (гаранта) уплатить банку-кредитору принципала (бенефициару)

денежную сумму на условиях, изложенных в этом обязательстве. Отличие

банковской гарантии от поручительства состоит в том, что предусмотренное ею

обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от основного

обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана.

Для обеспечения возврата ссуды можно использовать перемену лиц в

обязательствах, не связанных с кредитной сделкой. В зарубежной

хозяйственной практике такая операция носит названий цессии, т.е. уступки

требования. Предприятие, будучи заемщиком по банковской ссуде, может быть

одновременно кредитором покупателя производимой им продукции, если эта

продукция отгружена, но еще не оплачена. В составе активов предприятия-

поставщика такая продукция числится как дебиторская задолженность. Право

требовать оплату и получить ее по этой задолженности может быть передано

банку в качестве гарантии возврата ссуды. Сделка по уступке требования

дополняет кредитную сделку.

К способам, обеспечивающим своевременное погашение ссуды, можно также

отнести страхование риска невозврата кредита. В странах с развитой рыночной

экономикой оно применяется крайне редко, поскольку банки покрывают свои

риски за счет создаваемых ими специальных фондов.

Важнейшим принципом краткосрочного кредитования является срочность,

конкретизирующая возвратность кредита во времени. Ссуда выдается на

определенный срок, после чего она должна быть возвращена банку. Срок

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6